6-НДФЛ. строка110 при начисленной, но не выплаченной ЗП.

[Аноним]

Добрый День!
Подскажите, пожалуйста, если ЗП в организации начислялась, но фактически не выплачивалась за полугодие 2023г. надо ли в 6 -НДФЛ в разделе 2 по строке 110 отражать начисленную , но не выплаченную ЗП и по строке 140 сумму начисленного, но не перечисленного налога?
Вопрос из ситуации: По итогам полугодия сдали Форму персонифицированных сведений, ЕФС-1 раздел 2, Расчет по страховым взносам , где отразили начисленный доход, А 6 НДФЛ сдали нулевой (так как ЗП фактически не выплачивалась). ИФНС прислали требование о расхождении сумм дохода в расчете 6-НДФЛ с базой начисленных взносов, при наличии начисленных сумм физическим лицам согласно Персонифицированных сведений о физических лицах) за аналогичный период.

[Oksana_Sutormina]

Подскажите, пожалуйста, если ЗП в организации начислялась, но фактически не выплачивалась за полугодие 2023г. надо ли в 6 -НДФЛ в разделе 2 по строке 110 отражать начисленную , но не выплаченную ЗП и по строке 140 сумму начисленного, но не перечисленного налога?

Не надо. В учете по НДФЛ у вас дохода нет.

ИФНС прислали требование о расхождении сумм дохода в расчете 6-НДФЛ с базой начисленных взносов, при наличии начисленных сумм физическим лицам согласно Персонифицированных сведений о физических лицах) за аналогичный период.

Так и отвечайте, зарплата начислена, но не выплачена.