НДС в 2006 году и переходный период. Попыталась изложить основные моменты попроще

[Баста]

http://buh.ru/document.jsp?ID=893&print=Y

Здесь есть ссылка на отсканированное письмо. Разъяснения в адрес журнала "Главбух"

[Г_Росс]

Аноним - Марина,

Из-за такого "развода" во времени приходится придумывать бухгалтерские ходы (набор проводок).
Кто-нибудь с этим мыкался?

А что именно вы придумали?

[Моро]

Пожалуйста ответьте на вопрос, могу ли я не извещать налоговую инспекцию о том, что декларацию по НДС наша организация будет сдавать не по-месячно, как прежде, а поквартально? А просто сдать отчет за квартал в апреле?

[Моро]

У нас выручка в январе-феврале 209 тысяч.

[Г_Росс]

Моро, если хотите известите, обязанности извещать у вас нет

[Моро]

Г_Росс, спасибо.

[Miran_Марина]

Господа профессионалы, помогите неопытному лузеру советом. Могу ли я в 2006 году принять к вычету НДС по счет-фактуре 2005 года? (НДС был начислен, но к вычету не принят)

[Г_Росс]

Miran_Марина, можете, а вот как - зависит от того, какая учетная политика была в 2005 году

[Miran_Марина]

Спасибо! Учётная была по отгрузке. Платим НДС поквартально, значит эти суммы я могу возместить по 1/2 в 1-м и 2-м кварталах?

[Г_Росс]

Miran_Марина, ага

[Сказка]

По ходу, не успеваю сделать спраки о дебиторке-кредиторке к понедельнику. Как считаете, если я их не предоставлю, могут быть какие-нибудь санкции?

[dao]

Нет, не могут. Эти справки вместе с декларацией предоставлять не нужно. Справки должны храниться у Вас, предоставляются в ИФНС либо по требованию камеральщиков, либо при выездной проверке.

[ppc1032276]

КАк в справке отразить (или вообще не надо?), что мы получили счет-фактуру, оплатили ее (работали по отгрузке), но все связано с оплатой по приобретению ОС, к зачету поставлю только в 3-м кв.2006 когда будет выполнен последний этап.

[Несси]

И все-таки, если в налоговой откажутся принимать декларацию по НДС без этих справок - что тогда делать? Нормальные справки я уже никак к понеделнику сделать не успеваю.
Как быть?
1) Скандалить в налоговой, что они требовать эти справки права не имеют? А вот девушка в окошке просто не возьмет декларацию и все(((
2) Сделать эти справки хотя бы очень-очень приблизительно, а потом сдавать уточненные расчеты? А предусмотрены ли они для этих справок вообще?
3) Отправить декларацию почтой без справок.

И все-таки, это точно - что наказывать за несдачу справок не могут?

[dao]

И все-таки, если в налоговой откажутся принимать декларацию по НДС без этих справок - что тогда делать? Нормальные справки я уже никак к понеделнику сделать не успеваю.

Формы справок рекомендательные. В приказе 163н - это о декларации НДС с 01.01.06г. ничего не сказано о том, что нужно прикладывать справки.
И вообще, почему Вы решили, что эти справки нужно обязательно сдавать в ИФНС, да еще и вместе с декларацией?

[dao]

ppc1032276, НДС по ОС с 01.01.06 принимается к зачету по факту получения фактуры (независимо от оплаты). НДС по ОС с 01.01.05 по 31.12.05 в 2006 году принимается к зачету в размере 1/12 каждый месяц, оставшааяся сумма полностью в момент ввода в эксплуатацию. В Вашем случае в 3 квартале.

[-Лиз-]

С 1 января 2006 г. оплата приобретаемых товаров (работ, услуг) перестает иметь значение для вычета по НДС. А поскольку оплата приобретенных товаров (работ, услуг) уже не играет роли, то независимо от того, сможете вы или нет погасить свою задолженность перед контрагентом, права на вычет вы не теряете. По-этому при соблюдении прочих необходимых условий (в частности, товары, работы или услуги поставлены на учет, используются в операциях, облагаемых НДС, имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура) вы вправе принять к зачету НДС по приобретенным товарам, даже если они уже никогда не будут оплачены.

Как раз об этом мне хотелось бы спросить понимающих людей. Открываю декларацию по НДС (Приложение к Приказу МФ от 28.12.2005 №163н) - Раздел 2 "Налоговые вычеты" и читаю:

"Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг, подлежащая вычету..."


Люди, как это понимать?

[ppc1032276]

Для dao!!!
Спасибо.
Но я не понял.
У меня идет газофикация магазина (по отгрузке).
1. 20.12.05 пришла с\ф и я ее оплатил за проект (08 счет);
2. 29.12.05 счет за проект , я оплатил 29.12.05 (08 счет), с\ф пришла 12.02.06 и дата на ней 12.02.06;
3. примерно в 3-м кв. все закончится + купим котел (08 счет). Все будет на 01 счете.
Вопрос.
1) НДС к зачету когда какой?!
2) В справке какие с\ф отражать?!

[dao]

1. 20.12.05 пришла с\ф и я ее оплатил за проект (08 счет);

Эту фактуру в 2006 году каждый месяц в размере 1/12 к вычету. В 3кв. сразу всю оставшуюся сумму.

2. 29.12.05 счет за проект , я оплатил 29.12.05 (08 счет), с\ф пришла 12.02.06 и дата на ней 12.02.06;

По этой фактуре всю сумму НДС к вычету 12.02.06.

2) В справке какие с\ф отражать?!

Все фактуры на 31.12.05 не вошедшие на возмещение до 31.12.05 (т.е. оставшиеся на сч.19)

[dao]

"Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг, подлежащая вычету..."

Это связано с передачей имущественных прав....

[ppc1032276]

Огромное спасибо!
P.S. А это точно?

[snn]

Эту фактуру в 2006 году каждый месяц в размере 1/12 к вычету. В 3кв. сразу всю оставшуюся сумму.

это п.2 ст.3 119-ФЗ
"Суммы налога, предъявленные налогоплательщику с 01.01.05 до 01.01.06 подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства....."
Газификация это кап.строительство?

Этот пункт ко всему сч.08 или только по кап.строительству?

Купили и оплатили ОС (например, мебель или оборудование) в 2005г., в эксплуатацию не ввели, висит на сч.08. Как с сч.19 поступать в 2006, как в п.2 ст.3 119-ФЗ ?

А в 2006г. по сч.08, 07, сразу к вычету НДС или по мере ввода в эксплуатацию?

Что-то я торможу, ткните носом в статью, пожалуйста.