Аудиторская проверка (Смеяться или плакать?)

[Mmmaximmm]

то есть вы хотите сказать, что бухгалтерский учёт с налоговым вообще никак не должны стыковаться?

[Mmmaximmm]

Вот бы удивились мои аудиторы и банк, который проводит мониторинг, если бы не нашли соответствий между бухгалтерским и налоговым учетом
Или если вдруг я не смогла бы объяснить расхождения
А налоговая прибыль от бухгалтерской у меня отличается только на непринимаемые расходы и иногда бывают временные разницы

[Над.К]

Вот бы удивились мои аудиторы и банк, который проводит мониторинг, если бы не нашли соответствий между бухгалтерским и налоговым учетом

Это их личные трудности.
Особенно стыкуются данные БУ и НУ у упрощенцев, коих пол страны

[labaluzska]

Но НДС то как может не пойти с декларашкой... у меня один раз было расхождение, так я весь каартал перелопатила, пока ошибку не нашла.

[gnews]

если бы не нашли соответствий между бухгалтерским и налоговым учетом
Или если вдруг я не смогла бы объяснить расхождения

Mmmaximmm, смотря что вы понимаете под соответствием. Если бы БУ и НУ стыковались, то и разниц бы не было и нормативная база была бы одна.

А налоговая прибыль от бухгалтерской у меня отличается только на непринимаемые расходы и иногда бывают временные разницы

А ещё бывают непринимаемые доходы.

[Mmmaximmm]

Это их личные трудности.
Особенно стыкуются данные БУ и НУ у упрощенцев, коих пол страны

Боюсь, это были бы очень даже мои трудности, особенно в случае с банком

И потом, речь не об упрощенке, во всяком случае у меня.
И несмотря на "управленческий" учет, он же черный, белый учет и отчетность ведутся прекрасно.
У подавляющего большинства предприятий декларацию по прибыли можно заполнить по 90-91-м счетам, даже расхождений нет

[Mmmaximmm]

Mmmaximmm, смотря что вы понимаете под соответствием. Если бы БУ и НУ стыковались, то и разниц бы не было и нормативная база была бы одна.


А ещё бывают непринимаемые доходы.

Разницы бывают, см. ПБУ 18, и отражаются на счетах бухгалтерского учёта.
Непринимаемые доходы бывают, к счастью, у меня нет, да я вообще ни у кого их не встречала

[понаехавший Тут]

На дату перечисления заработной платы может быть сальдо, если с 1 числа месяца до даты выплаты были начисления, которые не выплачены вместе с выплатой заработной платы. Например по отпускным и больничным дата уплаты НДФЛ - последний день месяца. Если Исчислено в начале месяца, а дата уплаты НДФЛ последний день месяца

Согласен с вами в этом случае может быть сальдо

[gnews]

учет и отчетность ведутся прекрасно.

Это хорошо, что прекрасно.
Тем не менее, разницы существуют и главное -понять их происхождение.

очень даже мои трудности, особенно в случае с банком

С банком -да (это отдельная пестня), но аудиторы-то должны понимать.
Хотя , глядя на замечание о 60 и 62 счетах...

[Mmmaximmm]

Это хорошо, что прекрасно.
Тем не менее, разницы существуют и главное -понять их происхождение:

Происхождение разниц - это все из НК
Главное, правильно их на счетах отразить

[gnews]

Происхождение разниц

Звучит почти как "Происхождение видов"

на счетах отразить

ТС не применяет ПБУ 18.

[Старый ворчун]

то есть вы хотите сказать, что бухгалтерский учёт с налоговым вообще никак не должны стыковаться?

Я про полностью белые учеты по правилам.

Совпадать должны суммы исчисленных налогов с оборотами по 68/69, ибо они считаются по правилам НК, а затем готовое число отражается в бух.учете. Что ещё - сходу не припомню.

[Mmmaximmm]

А ещё есть счёт 68.04.2 для расчета налога на прибыль, на нем и отражаются разницы
В частности по налоговой прибыли, выведенной из налоговых регистров.
А в налоговых регистрах доходы и расходы будут отличаться от бухгалтерских на постоянные и временные разницы
Или не будут. Тогда данные бухгалтерских счетов полностью совпадут с декларацией по прибыли

[Старый ворчун]

Разницы бывают, см. ПБУ 18, и отражаются на счетах бухгалтерского учёта.

разницы бывают достаточно часто. в бухгалтерском учете эти разницы НЕ отражаются (при применении пбу18 делаются бух. проводки на часть этих разниц, на суммы мифических активов/обязательств).

таким образом, налоговый и бухгалтерский учеты не совпадают.

Непринимаемые доходы бывают, к счастью, у меня нет, да я вообще ни у кого их не встречала

в НК есть целая "Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы"
между прочим, немаленькая: 14 страниц мелким шрифтом.

[Mmmaximmm]

И если нет у меня непринимаемых доходов, что мешает разнице 90.01-90.03 сойтись с декларацией по прибыли?)

[Mmmaximmm]

разницы бывают достаточно часто. в бухгалтерском учете эти разницы НЕ отражаются (при применении пбу18 делаются бух. проводки на часть этих разниц, на суммы мифических активов/обязательств).

таким образом, налоговый и бухгалтерский учеты не совпадают.

ага, я за тобою следую тенью, я привыкаю к несовпаденью))

То есть, для подавляющего большинства бухгалтеров - несовпадение - необъяснимая и неразрешимая загадка?
Вот спросит, предположим, аудитор, а почему у вас налоговая прибыль больше бухгалтерской, и сказать нечего будет?

[Над.К]

Вообще-то аудитор должен не вопросы задавать, а аудиторскую проверку проводить. Во время которой он сам всё это и увидит. А иначе это и не аудитор вовсе, а одно название

[Старый ворчун]

А ещё есть счёт 68.04.2 для расчета налога на прибыль, на нем и отражаются разницы

у кого-то есть, а у кого-то нет.
посмотрел планы счетов трёх предприятий, использующих разные учетные программы - нет у них счета с таким кодом. совсем нет, а не просто не задействован.
а у одного из них вообще в кодировке вместе с цифрами буквы какие-то...

В частности по налоговой прибыли, выведенной из налоговых регистров.

ОНАОНОИЗМ - это из пбу18, которое оперирует мифическими цифрами, не имеющими абсолютно никакого экономического смысла. к счастью, далеко не все его применять обязаны.

А в налоговых регистрах доходы и расходы будут отличаться от бухгалтерских на постоянные и временные разницы

так и я о том же - налоговые и бухгалтерские доходы/расходы совсем не обязаны совпадать. только Mmmaximmm до сих пор спорила.

Или не будут. Тогда данные бухгалтерских счетов полностью совпадут с декларацией по прибыли

бывает и так. чаще (при мало-мальской деятельности) не совпадают.

[Mmmaximmm]

Я вообще-то нигде не говорила, что бухгалтерские и налоговые доходы и расходы Обязаны совпадать
У небольших предприятий чаще всего совпадают.
У остальных разница должна быть объяснимой
Стыковку удобнее всего проводить через ПБУ 18

[Старый ворчун]

ага, я за тобою следую тенью, я привыкаю к несовпаденью))

То есть, для подавляющего большинства бухгалтеров - несовпадение - необъяснимая и неразрешимая загадка?

ну почему же? для подавляющего большинства бухгалтеров это абсолютно ясное и понятное явление.
но есть ещё много тружениц, у которых перед словом "бухгалтер" ещё какая-то приставка (из цифры и буквы) прилеплена: для них это действительно необъяснимая и неразрешимая загадка, да. ну так у них свой ответ: "я не знаю, у меня программа так считает".
и мы знаем эту программу...

Вот спросит, предположим, аудитор, а почему у вас налоговая прибыль больше бухгалтерской, и сказать нечего будет?

гмм... интересный аудитор... этот вопрос даже налоговые инспекторы не задают.

[Старый ворчун]

И если нет у меня непринимаемых доходов, что мешает разнице 90.01-90.03 сойтись с декларацией по прибыли?)

а если не было вообще никакого движения, то бухучет тем более с налоговым сойдется.

[Mmmaximmm]

например, моё основное предприятие непринимаемых доходов не имеет
Разница 90.01-90.03 полностью совпадает с доходами от реализации декларации по прибыли (фантастика, правда?)
Внереализационные доходы со счета 91.01 совпадают с внер доходами декларации
Расходы, собранные на 90.02, полностью совпадают с прямыми расходами, а на 90.07 - с косвенными
А вот во внереализационных - разница, предположим 20 тысяч
Соответственно, налоговая прибыль будет больше бухгалтерской на 20 тысяч

[Mmmaximmm]

гмм... интересный аудитор... этот вопрос даже налоговые инспекторы не задают.

Ну ещё бы налоговая про это спросила. Больше, и слава богу, наверно, такое соотношение для них считается нормальным
А аудитор, вполне нормальный, спрашивал, когда только проверку начал - сможете разницу объяснить?
А там разница была миллионов 50))

[Mmmaximmm]

Налоговые регистры только я что ли делаю?!

[Старый ворчун]

например, моё основное предприятие непринимаемых доходов не имеет
Разница 90.01-90.03 полностью совпадает с доходами от реализации декларации по прибыли(фантастика, правда?)
Внереализационные доходы со счета 91.01 совпадают с внер доходами декларации
Расходы, собранные на 90.02, полностью совпадают с прямыми расходами, а на 90.07 - с косвенными
А вот во внереализационных - разница, предположим 20 тысяч
Соответственно, налоговая прибыль будет больше бухгалтерской на 20 тысяч

Это для кого рассказ - для "1с-бухгалтерш"?
"Смеяться или плакать"?

[Mmmaximmm]

Это просто пример совпадения оборотов по бухгалтерским счетам с декларацией по прибыли.
Это плохо?

[Старый ворчун]

Ну ещё бы налоговая про это спросила. Больше, и слава богу, наверно, такое соотношение для них считается нормальным

ну да. это ж не тысячи с рублями в этих формах сравнивать.

А аудитор, вполне нормальный, спрашивал, когда только проверку начал - сможете разницу объяснить?
А там разница была миллионов 50))

предполагал возможность наличия ненормальной бухгалтерши, для которой это неразрешимая загадка?

[Mmmaximmm]

Старый Ворчун, вы меня обидеть пытаетесь?
Зачем?

[Старый ворчун]

Это просто пример совпадения оборотов по бухгалтерским счетам с декларацией по прибыли.
Это плохо?

если речь про #52 - так это пример НЕсовпадения оборотов по бух. счету 91 с нал. регистром "внереализ.расходы" и с декларацией по прибыли.
Это не плохо и не хорошо, это нормальная рабочая ситуация.

[Старый ворчун]

Старый Ворчун, вы меня обидеть пытаетесь?
Зачем?

Нет.

Предположение, что главбух не знает, почему налоговая прибыль больше бухгалтерской, для бухгалтера считаю несколько оскорбительным. Сам бы я такой вопрос никогда не задал.