Книга доходов и расходов

[Над.К]

1. Да
2. Как вам удобно, так и пишите
3. Дата зарплаты должна быть определена точно, а не с... по... Перенос даты возможен только вперед, если день выплаты зарплаты падает на выходной день.
4. Первичные документы разные, одной строкой вы никак их не отразите

[Аноним]

Если Вы не будете вести такой учет, налоговая просто выкинет вам все это из расходов.

А вот такой вопросик: а налоговой тогда как предоставлять такой учёт и доказательства правильности расчёта расхода после реализации товара, не пойму?
КДиР, выписки с р/сч ИП и накладных на товар достаточно или надо как-то показывать каким образом мы рассчитываем расход (с помощью самодельных Exelевских табличек, при снятии остатков, если 1С нет)?

[Varvara22]

Спасибо Вам огромное Над.К.! По мере прочтения ст.346.17 НК возник ещё вопрос.
ИП производит мебель и её же продает, почти все расходы идут на покупку материалов, значит заносим их в книгу в момент списания со счета, либо оплаты из кассы?

[Над.К]

Аноним, в форуме есть специальные темы про учет товаров при УСН. Я не занимаюсь торговлей и потому тема мне не интересна. Пользуйтесь, пожалуйста, поиском.

значит заносим их в книгу в момент списания со счета, либо оплаты из кассы?

Материалы должны быть оплачены и получены.

[Varvara22]

Получены и оплачены. В книге дата оплаты или дата накладной должна быть?

[Крысавица]

Получены и оплачены. В книге дата оплаты или дата накладной должна быть?

Смотря какое событие произошло последним - оплата или приход мат-лов.

[Varvara22]

Так как материалов не мало, сначала происходит оплата, потом забираем материалы.
Еще вопрос. Комиссия за расчетное и кассовое обслуживание заносим в книгу, какие от банка документы брать, что бы подтвердить расходы накладные и счета-фактуры? Или будет достаточно, что данные суммы есть в выписке.

[Крысавица]

Так как материалов не мало, сначала происходит оплата, потом забираем материалы.

Для этого и нужен товарный учет. И без программы вести его очень трудоёмко.

какие от банка документы брать, что бы подтвердить расходы.

Банковские ордера.

[Varvara22]

Для этого и нужен товарный учет. И без программы вести его очень трудоёмко.

А какой датой это отражается в книге покупка материалов списания с кассы или получением? По поводу программы будем думать. Товар мы не закупаем и не перепродаем. производим и продаем свое.

Банковские ордера.

Т.е. не накладная и с/ф, а банковский ордер?

[Крысавица]

Т.е. не накладная и с/ф, а банковский ордер?

Максимум, что может выписать банк - с/ф на свои услуги. А накладные выписываются при продаже ТМЦ. Или вы считаете, что, банк, выдавая вам деньги с вашего р/сч или в кредит, их вам реализует?!

А какой датой это отражается в книге?

Вам уже 10 раз повторили в теме:

Материалы должны быть оплачены и получены.

Смотря какое событие произошло последним - оплата или приход мат-лов.

В зависимости от этого и вносите в КУДиР реквизиты первичного документа и его дату - т.е. дату последней хоз.операции: оплаты поставщику либо прихода мат-лов.

[Varvara22]

Максимум, что может выписать банк - с/ф на свои услуги. А накладные выписываются при продаже ТМЦ. Или вы считаете, что, банк, выдавая вам деньги с вашего р/сч или в кредит, их вам реализует?!

Сначала Вы написали, что нужен банковский ордер, теперь МАКСИМУМ с/ф, так какой документ просить у банка, что бы списать данные операции на расходы.

В зависимости от этого и вносите в КУДиР реквизиты первичного документа и его дату - т.е. дату последней хоз.операции: оплаты поставщику либо прихода мат-лов.

Спасибо, засомневалась т.к. в пп.1 п.2 ст.346.17 прочитала, что расходами признаются затраты после их фактической оплаты, материальные расходы-в момент погашения задолженности, путем списания с расчетного счета, выплаты из кассы.
По одному документу у нас получается так, что оплатили 30 декабря 2014, а получили материалы только в январе, вот и думаем в каком периоде списывать.

[Крысавица]

Сначала Вы написали, что нужен банковский ордер, теперь МАКСИМУМ с/ф, так какой документ просить у банка, что бы списать данные операции на расходы.

В зависимости от того, как банки проводят в своем внутреннем учете разные виды комиссий, они проводят либо только ордера либо в довесок к ним - с/ф (на услуги с НДС).

в пп.1 п.2 ст.346.17 прочитала, что расходами признаются затраты после их фактической оплаты, материальные расходы-в момент погашения задолженности, путем списания с расчетного счета, выплаты из кассы.
Т.е. если получаем материалы после оплаты, дату получения, а если сначала получаем?

Здесь речь о том, что ВЫДАННЫЕ вами поставщику авансы не являются вашим расходом - до тех пор, пока ТМЦ не получены, а услуги не оказаны вам. Поэтому должны быть соблюдены 2 условия: оплата произведена, ТМЦ/услуга получены. И только в тот день, когда оба этих события произошли, только тогда эти затраты можно признать в расходах в НУ.

[Varvara22]

Спасибо большое Вроде разобралась.
Что такое НУ?

[Аноним]

Добрый день!
Помогите разобраться с ситуацией: В марте было приобретено ОС. Первая частичная оплата за это оборудование была произведена в октябре. До конца года мы не успели полностью рассчитаться за оборудование. При формировании КДиР у нас не отражаются суммы частичных оплат, которые мы сделали за это оборудование. Почему такое может быть?
У нас УСН Д-Р.

[Крысавица]

Почему такое может быть?

Думаю именно потому, что -

До конца года мы не успели полностью рассчитаться за оборудование

ОС должно быть полностью оплачено, тогда оно равными долями в течении года ляжет на расходы.

[Аноним]

Думаю именно потому, что -

ОС должно быть полностью оплачено, тогда оно равными долями в течении года ляжет на расходы.

Т.е. для того чтобы учесть расходы на приобретение ОС, нужно полностью его оплатить? Вариант как с материалами не пройдет: какую сумму оплатил поступившего материала, ту и берешь в расходы?

[Крысавица]

Аноним, в стареньком Путеводителе по УСН" "К+" я нашла такой фрагмент:

"Если вы оплачиваете основное средство в рассрочку (частями), то затраты включаются в расходы равномерно в размере фактически уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). На это указывает и Минфин России (Письма от 17.05.2011 N 03-11-06/2/78, от 13.12.2010 N 03-11-11/287).

Предположим, что организация "Бета" в марте 2013 г. купила производственное оборудование стоимостью 370 000 руб. с условием о рассрочке платежа (ст. 489 ГК РФ). Оплачивать его она будет по графику:
2 апреля 2013 г. - 150 000 руб.;
2 июля 2013 г. - 120 000 руб.;
1 октября 2013 г. - 60 000 руб.;
10 января 2014 г. - 40 000 руб.
Организация "Бета" при исчислении "упрощенного" налога в 2013 г. учтет в расходах только оплаченную часть стоимости основного средства в размере 330 000 руб. (150 000 руб. + 120 000 руб. + 60 000 руб.). Часть стоимости в размере 40 000 руб. она сможет учесть после ее оплаты 10 января 2014 г.
Включать в расходы указанные суммы организация "Бета" будет в следующем порядке:
- 150 000 руб. - равными долями по 50 000 руб. (150 000 руб. / 3) на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2013 г.;
- 120 000 руб. - равными долями по 60 000 руб. (120 000 руб. / 2) на 30 сентября и 31 декабря 2013 г.;
- 60 000 руб. - на 31 декабря 2013 г.;
- 40 000 руб. - равными долями по 10 000 руб. (40 000 руб. /4) на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2014 г."

В других статьях пишут, что вопрос признания в расходах неполностью оплаченных ОС в НК не определен, поэтому такую возможность можно прописать в учетной политике и пользоваться спокойно.

Т.е. по идее можно уплаченную вами часть стоимости ОС признать в расходах. Вопрос, почему этого не делает программа - это вопрос по конкретной программе. Может, вы ОС просто не ввели в эксплуатацию, может, где-то надо "галочку" поставить...

[Varvara22]

Купленный материал оплачен 29 января, согласно накладной получен 30 января. С датой разобрались, в гр.1 ставлю 30.01., а какой первичный документ указывать во 2 графе книги? Платежку на оплату, накладную или оба документа?

[Над.К]

Как вам удобно. Я бы уазала два.

[Varvara22]

Заранее прошу извинения, может где и туплю, но порядок заполнения книги мне практически никакой информации не дал, все общими фразами написано. Вот что получилось, все так?


Опять же дата стоит по накладной, когда получены материалы, оплата была раньше.

[Над.К]

Да нормально. Не перживайте так. Главное, чтобы вам было понятно, что там написано

[Varvara22]

Огромное человеческое спасибо Вам Над.К.

[Liana_sh]

Здравствуйте, подскажите.пожалуйста.
ИП на УСН Д-Р Производство.
Предоплата была оплачена в декабре 2014 года. Материалы для производства продукции были получены в январе. В книгу расход ставлю в январе?
Спасибо.

[Крысавица]

В книгу расход ставлю в январе?

[Крысавица]

Заранее прошу извинения, может где и туплю, но порядок заполнения книги мне практически никакой информации не дал, все общими фразами написано. Вот что получилось, все так?


Опять же дата стоит по накладной, когда получены материалы, оплата была раньше.

По первому пункту я бы написала: "Признаны расходы на приобретение материалов по договору поставки (№, если есть, и дата) с поставщиком ООО "___"... " - так проще вспомнить, что это была за поставка материала.
По второму: "Поступление в кассу. Выручка от розничной реализации (либо "Получена оплата от покупателя ООО "___" по договору поставки такому-то")".

[Аноним]

Аноним, в стареньком Путеводителе по УСН" "К+" я нашла такой фрагмент:

"Если вы оплачиваете основное средство в рассрочку (частями), то затраты включаются в расходы равномерно в размере фактически уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). На это указывает и Минфин России (Письма от 17.05.2011 N 03-11-06/2/78, от 13.12.2010 N 03-11-11/287).

Предположим, что организация "Бета" в марте 2013 г. купила производственное оборудование стоимостью 370 000 руб. с условием о рассрочке платежа (ст. 489 ГК РФ). Оплачивать его она будет по графику:
2 апреля 2013 г. - 150 000 руб.;
2 июля 2013 г. - 120 000 руб.;
1 октября 2013 г. - 60 000 руб.;
10 января 2014 г. - 40 000 руб.
Организация "Бета" при исчислении "упрощенного" налога в 2013 г. учтет в расходах только оплаченную часть стоимости основного средства в размере 330 000 руб. (150 000 руб. + 120 000 руб. + 60 000 руб.). Часть стоимости в размере 40 000 руб. она сможет учесть после ее оплаты 10 января 2014 г.
Включать в расходы указанные суммы организация "Бета" будет в следующем порядке:
- 150 000 руб. - равными долями по 50 000 руб. (150 000 руб. / 3) на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2013 г.;
- 120 000 руб. - равными долями по 60 000 руб. (120 000 руб. / 2) на 30 сентября и 31 декабря 2013 г.;
- 60 000 руб. - на 31 декабря 2013 г.;
- 40 000 руб. - равными долями по 10 000 руб. (40 000 руб. /4) на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2014 г."

В других статьях пишут, что вопрос признания в расходах неполностью оплаченных ОС в НК не определен, поэтому такую возможность можно прописать в учетной политике и пользоваться спокойно.

Т.е. по идее можно уплаченную вами часть стоимости ОС признать в расходах. Вопрос, почему этого не делает программа - это вопрос по конкретной программе. Может, вы ОС просто не ввели в эксплуатацию, может, где-то надо "галочку" поставить...

Вроде сделала все как положено: сначала через поступление внесла, потом сделала принятие к учету.
Спасибо за ответы. Попробую еще посмотреть.

[Крысавица]

Вроде сделала все как положено: сначала через поступление внесла, потом сделала принятие к учету.

Проверьте проводки. По ОС сначала ТМЦ приходуется на 08 сч., где собираются все затраты по его покупке, доставке и приведению в рабочее состояние (монтаж, сборка и т.д.), потом при вводе в эксплуатацию - на 01 сч. Может, ОС "зависло" у вас на 08 сч.?
На худой конец должен быть эл. док-т "Запись в КУДиР", с помощью которого можно сделать необходимые записи вручную.

[Аноним]

Проверьте проводки. По ОС сначала ТМЦ приходуется на 08 сч., где собираются все затраты по его покупке, доставке и приведению в рабочее состояние (монтаж, сборка и т.д.), потом при вводе в эксплуатацию - на 01 сч. Может, ОС "зависло" у вас на 08 сч.?
На худой конец должен быть эл. док-т "Запись в КУДиР", с помощью которого можно сделать необходимые записи вручную.

По проводкам все нормально. Поступление оборудования 08.04 60.01. Принятие к учету 01.01 08.04.

[Крысавица]

По проводкам все нормально. Поступление оборудования 08.04 60.01. Принятие к учету 01.01 08.04.

Тогда задайте вопрос в разделе по "1С" с указанием названия программы и текущего релиза.

[Varvara22]

Спасибо. Поправим, наименование организации-продавца пишу, на форум просто не выложила.
Крысавица, А если нет договора поставки, ничего страшного? Или налоговая придирается?