1. В представленной Вами декларации установлены расхождения между налоговой базой, отражённой в декларациях по НДС (рассчитанной нарастающим итогом с начала года), и доходом, отражённым в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 г.
В декларациях по НДС налоговая база (доходы), рассчитанная нарастающим итогом с начала
года по строкам 010 - 040 Раздела 3 составила - 4 211 523 руб., в том числе:
- реализация товаров (работ, услуг), а так же передача имущественных прав по ставке 18
процентов (по строке 010 раздела 3) - 4 211 523 руб.
В налоговой декларации по налогу на прибыль доходы заявлены в сумме 4 220 708 руб., в том числе:
- доходы от реализации (строка 010 Листа 02) - 4 211 523 руб.
- внереализационные доходы (строка 020 Листа 02) - 9 185 руб.
Следовательно:
- разница между суммой дохода, отражённой в декларациях по НДС и декларации по налогу на прибыль составила 9 тыс. руб.
Вам необходимо представить в Межрайонная ИФНС России № 2 по Самарской области
уточнённую(ые) декларацию(и) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 г.,
либо предоставить пояснения по факту выявленных расхождений.
2. В разделе 3 Декларации Вами отражена налоговая база с реализации (передачи товаров для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав с учётом налога и авансов полученных в сумме 1 446 065 руб., в том числе:
- по ставке 18 % (строка 010 раздела 3) - 1 446 065 руб.:
- налоговая база - 1 225 479 руб.
- налог - 220 586 руб.
Инспекцией проведён анализ выписок банка по расчётным счетам Вашей организации за 3
квартал 2016 г., по итогам которого установлено, что общая сумма поступлений составила 12
983 569 руб., в том числе:
- сумма поступлений с НДС - 2 087 457 руб.
Из анализа исключались операции перечисления по Вашим счетам (то есть операции,
контрагентом в которых выступает Ваша организация). Обращаем внимание, что анализ
выписки банка проведён в автоматическом режиме на основе анализа в том числе назначения
платежа. Потому неточное (некорректное) отражение информации в назначении платежа
приводит к некорректным результатам анализа.
Оцененная таким образом сумма поступлений с НДС по данным выписки банка (2 087 457
руб.) превышает сумму налоговой базы с реализации с учётом налога и авансов (1 446 065
руб.).
В связи с обозначенным фактом предлагаем Вам провести сверку показателей, отражённых
Вами в Декларации с данными выписки банка. Проведение указанной сверки возможно
следующим способом:
- представить в Межрайонная ИФНС России № 2 по Самарской области пояснение, приложив
перечень операций выписки банка с указанием какие именно операции включены в налоговую базу, какие - нет. Для получения дополнительной информации об особенностях проведённого анализа с целью подготовки необходимой информации для сверки доходов лично подойти к инспектору камеральных проверок.