Реализация на экспорт и НДС

[Аноним]

Добрый день.У нас заключен договор с покупателем в валюте (евро) 23.01.2015 г. от него поступил аванс в размере 100%. А реализация 06.02.2015 г. Подскажите пожалуйста как правильно выставить счет-фактуру (в рублях или евро) и если в рублях, то реализация по курсу ЦБ на дату отгрузки?

[Тоня]

то реализация по курсу ЦБ на дату отгрузки?

Да.

[Аноним]

Спасибо!

[Anna___2007]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, для меня по экспорту, ООО, так же заключен договор с покупателем в валюте (евро), от него поступил аванс в размере 100% 04.03.15, ГТД (оформление на таможне) - от 27.03.15. А фактически груз приплыл в Исландию - 24 апреля 2015 г.
1) По какому курсу выставлять накладную? по ЦБ? не на сумму аванса в переводе на рубли-от 04.03.15?

[Anna___2007]

Может кто-нибудь даст ссылочку, почему по курсу ЦБ нужно рассчитать, а не под сумму аванса?

[Тоня]

3-153-НК

[_Tatyana_]

подобная ситуация
услуга оказана нерезиденту на территории РФ, НДС 18%
аванс 100%
база, для исчисления налога на прибыль - курс на дату аванса?
НДС с реализации - курс на дату реализации?
тогда по декларациям по сумме выручки будут разницы.....
если я правильно рассуждаю, как в 1с это отразить?

[Тоня]

НДС с реализации - курс на дату реализации?

Аванса.

подобная ситуация

Совсем не подобная. У автора вопроса экспорт.

[_Tatyana_]

Аванса.


Совсем не подобная. У автора вопроса экспорт.

с аванса, это авансовый НДС, потом после отгрузки второй раз пересчитать надо по курсу на дату реализации, а авансовый к вычету.
а для расчета налога на прибыль, мне курс аванса нужно взять. Вопрос в том, как это технически сделать?

[_Tatyana_]

экспорт с 0% у меня тоже есть.
с НДС мне понятно, база определяется по курсу на дату реализации (при сборе документов допустим в этот же момент)
а по прибыли база по курсу аванса считаться должна...
делаю 1 документ на реализацию услуги...как два момента учесть не пойму...

[Тоня]

с аванса,

И с реализации тоже. Уже даже МФ согласился, выдав с десяток писем с момент принятия 245-ФЗ. Следуя 167-НК "наиболее ранняя из дат" - дата оплаты. И далее никто пересчитывать! налоговую базу не требует, требует еще раз определить.

экспорт с 0% у меня тоже есть

А вот здесь на дату отгрузки.

[Anna___2007]

Добрый день! Т.е. Правильно я понимаю, возвращаясь к моему примеру, для определения базы по Налогу на прибыль, брать курс на дату аванса, т.е. От 4 марта ?

[Тоня]

да.

[_Tatyana_]

И далее никто пересчитывать! налоговую базу не требует, требует еще раз определить.

что-то я не поняла этот момент...
если был аванс, НДС 0%
Прибыль считается по дате аванса, а НДС по дате реализации, правильно?

[Тоня]

Да.

[_Tatyana_]

Тоня, а не подскажете, как в 1с это реализовать?
сейчас я делаю так: реализация по курсу на дату реализации, потом провожу документ "подтверждение ставки НДС 0%" - в книгу продаж сумма записывается, и потом меняю курс в реализации на дату аванса, чтобы на 90.01 сумма верная встала.
может кто знает проще способ?))

[Тоня]

потом меняю курс в реализации на дату аванса,

Зачем? В декларацию по налогу на прибыль база неправильно идет?

[_Tatyana_]

неправильно

Да! по курсу на дату отгрузки, который стоит в документе "реализация товаров, работ, услуг"
если там ставить курс расчета по дате аванса, тогда и в книгу продаж по нему пойдет

[tv06]

можно поставить курс даты аванса, а сумму НДС перебить вручную

[_Tatyana_]

можно поставить курс даты аванса, а сумму НДС перебить вручную

а в книгу продаж сумма реализации как попадет?

[tv06]

по суммам во вкладке НДС продажи, там тоже можно откорректировать вручную (сумма базы для ндс 0%)

[tv06]

И с реализации тоже. Уже даже МФ согласился, выдав с десяток писем с момент принятия 245-ФЗ. Следуя 167-НК "наиболее ранняя из дат" - дата оплаты. И далее никто пересчитывать! налоговую базу не требует, требует еще раз определить.


А вот здесь на дату отгрузки.

Нормы гл. 21 регулируют порядок как начисления НДС с выручки, полученной в иностранной валюте, так и вычета НДС при осуществлении расходов в иностранной валюте.
Относительно начисления НДС необходимо обратить внимание на то, что при получении авансов в иностранной валюте налоговая база считается дважды и по разным курсам - на дату поступления аванса и дату отгрузки. На это прямо указано в п. 3 ст. 153 НК РФ: при определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, которая соответствует моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ. Касательно ситуации получения предоплаты в п. 1 ст. 167 НК РФ установлено два момента определения налоговой базы: день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Такая ситуация имеет место, когда авансы в иностранной валюте поступают российским организациям по договорам на выполнение для иностранных организаций работ (оказание услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации. Минфин России также не усматривает ничего необычного, а тем более неправильного в том, что одна и та же сумма иностранной валюты пересчитывается в рубли при ее получении в качестве предоплаты и при отгрузке по разным курсам, вследствие чего сумма налога, перечисленная в рублях в бюджет при получении предоплаты, не совпадает с суммой налога, начисленной при отгрузке (Письма от 22.06.2012 N 03-07-08/160, от 26.08.2008 N 03-07-08/205).
Как видим, возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, где сумма аванса в иностранной валюте на дату реализации не пересчитывается (с 2008 и 2010 гг. соответственно), т.е. сумма выручки определяется по курсу иностранной валюты на дату поступления аванса.
Если аванс в иностранной валюте российская организация получает по договору, реализация по которому облагается по ставке 0%, то налоговая база в части суммы аванса не возникает (п. 1 ст. 154 НК РФ). Однако при отгрузке налоговая база в любом случае определяется по курсу иностранной валюты не на дату поступления аванса, а на дату отгрузки (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-07-08/162). Здесь также будет иметь место несовпадение суммы выручки для целей исчисления НДС с суммой выручки по данным бухгалтерского и налогового учета.
Таким образом, курсовая разница, возникающая по расчетам с покупателями (заказчиками) между датами получения аванса и отгрузки, влияет на налоговую базу по НДС.

При реализации услуг нерезиденту на территории РФ при получении 100% аванса, НДС при реализации нужно начислять по курсу ЦБ на дату отгрузки или на дату аванса?

[Тоня]

Смотря какие услуги и как они облагаются/не облагаются налогом.

[tv06]

Услуги по предоставлению площади для рекламы на территории РФ НДС - 18% получили аванс 100 евро по курсу 65 руб, начислили НДС 991 руб, реализация - курс -79 руб, НДС начисляем 1205 руб? или 991 руб? возмещаем с аванса -991 руб.

[missanna]

Добрый день, подскажите пожалуйста, у нас экспорт, счет фактура на экспорт и накладная были выписаны 25.02.15 в долларах, товар мы загрузили и отправили на таможню, но в этот день затаможить и выпустить не получилось , ГТД и все остальные документы от 26.02.15, штамп на ГТД "выпуск разрешен" 26.02.15, налоговая требует что бы база по НДС была пересчитана по курсу именно на 26.02.15, а у меня она расчитана по курсу на 25.02.15, по условиям контракта у нас отсрочка платежа 115 дней, условия поставки и оплаты по FCA и Инкотермс -2010. Как мне быть. Налоговая просит сдать уточненку и камералка опять отодвинется на 2 месяца. Спасибо.

[Аноним]

Можно пытаться препираться не тему "нигде в НК не написано, что дата отгрузки = дата выпуска".

[Тоня]

реализация - курс -79 руб,

65. На дату полученного аванса.

[Ольга_С]

Уважаемые форумчане , проверьте , пожалуйста... Контракт на 20 000 евро. Расчеты в евро. Условия: предоплата и пост оплата.
1. Получен аванс Д52 К62/2 - 9000 евро (курс 30) 9000*30=270 000 руб.
2. Начислен НДС с аванса Д76/АВ К68/2 - 1 372,88 евро (курс 30) 1372,88*30=41 186,40 руб.
2а. Уплачен НДС с аванса Д68/2 К51 - 41 186,40 руб.
3. Реализация (частично) Д62/1 К90/1 - 15 000 евро (курс 40) 15 000*40=600 000 руб (но для налога на прибыль 9000*30+6000*40=510 000 руб)
4. НДС с реализации Д90/3 К68/2 - 2 288,14 евро (курс 40) 2288,14*40=91 525,60 руб
5. Зачет аванса Д62/2 К62/1 - 9000 евро = 270 000 руб
6. Зачет НДС Д68/2 К76/АВ - 1 372,88 евро = 41 186,40 руб.
7. К уплате НДС Д68/2 К51 - 50 339,20 руб.
На итоге в декларациях :
1. Прибыль - доход 418 474,40 руб.
2. НДС с реализации 91 525,60 руб.
Спасибо большое !!!
И еще вопрос: как ведет себя 1С в этих случаях ? надо все руками править ?

[Шерочка]

Уважаемые форумчане , проверьте , пожалуйста... Контракт на 20 000 евро. Расчеты в евро. Условия: предоплата и пост оплата.
1. Получен аванс Д52 К62/2 - 9000 евро (курс 30) 9000*30=270 000 руб.
2. Начислен НДС с аванса Д76/АВ К68/2 - 1 372,88 евро (курс 30) 1372,88*30=41 186,40 руб.
2а. Уплачен НДС с аванса Д68/2 К51 - 41 186,40 руб.
3. Реализация (частично) Д62/1 К90/1 - 15 000 евро (курс 40) 15 000*40=600 000 руб (но для налога на прибыль 9000*30+6000*40=510 000 руб)
4. НДС с реализации Д90/3 К68/2 - 2 288,14 евро (курс 40) 2288,14*40=91 525,60 руб
5. Зачет аванса Д62/2 К62/1 - 9000 евро = 270 000 руб
6. Зачет НДС Д68/2 К76/АВ - 1 372,88 евро = 41 186,40 руб.
7. К уплате НДС Д68/2 К51 - 50 339,20 руб.
На итоге в декларациях :
1. Прибыль - доход 418 474,40 руб.
2. НДС с реализации 91 525,60 руб.
Спасибо большое !!!
И еще вопрос: как ведет себя 1С в этих случаях ? надо все руками править ?

Откуда у вас взялся НДС с аванса при экспорте? Ставка НДС 0% в первичных документах, договоре и спецификации.
Если работаете в 1С БП2.0, или 3.0, там все более-менее автоматизированно.

[Ольга_С]

услуга оказана нерезиденту на территории РФ