Сообщение от
malefactor
вы применяете пбу 18?
Если применяете, то у вас сумма по договору лизинга, которую в итоге следует принять в расходы (через амортизацию и т.п.) и в БУ и в Налоговом учете - однинаковая. Все возникающие разницы - временные.
Просто вначале вы принимаете в налоговом учете чуть большую сумму расходов, у вас должна быть отражена временная разница:
д 68 к 77 - отражено возникновение ОНО в связи с тем, что сумма расходов в НУ больше сейчас чем величина амортизации для целей БУ. (ежемесячно, до тех пор пока у вас будет НУ расходы больше, чем БУ расходы).
Потому что ваша разница (превышение) между лизинговыми платежами и амортизацией никак не отражается в бух учете как расходы сейчас.
Потом, когда у вас остается только величина амортизации в расходах текущего периода в БУ, у вас в налоговом признается сумма меньше, и, соответственно, должно быть зачтено ОНО (отложенное налоговое обязательство).
д 77 к 68 на сумму расхождений между БУ и НУ *20%.