Раздельный учет НДС при экспорте

[dana620321]

Добрый день! Подскажите пожалуйста. Отгрузка на экспорт в 4 квартале была. Есть РКО с НДС. Должна я и его вместе ОХР поделить?

[Тоня]

Предлагаете догадаться что вы покупали за наличку?

[dana620321]

По РКО имела ввиду услуги банка.

[Тоня]

За что комиссия? Какая операция?

[dana620321]

Выполнение банком функции валютного контроля по паспорту сделки. Паспорта сделки к контрактам по импорту материалов. Импорт один на экспорт уйдет в составе оборудования, второй в РФ будет в составе оборудования реализован.

[Тоня]

Исходя из вашей методики раздельного учета - надо, входной НДС относится к деятельности и по ставке 0 и по ставке 18%. Но там такие копейки....

[dana620321]

Разделить разделю, хоть и коппейки. Меня смутило что услуги банка я должна распределять. Услуги банка-это же не ОХР?

[Тоня]

А вы где-то в 21 главе видите четкую формулировку "общехозяйственные расходы"? Лично я эту аббревиатуру употребляю искл. как сленг (НДС относящийся одновременно к деятельности по разным ставкам)

[dana620321]

Тоня,
Спасибо за ответ.

[Оксана_27]

Тогда не надо, включайте в книгу продаж и декларацию за 4 кв.

это будет строка 100 или 110 Налоговой декларации?

[Тоня]

100.

[аноним]

Будем восстанавливать НДС по затратам на экспорт в основном расчётным методом. Заранее , при покупке, никогда не знаем, будет ли материал или услуга использоваться для производства экспортной продукции.Лишь некоторые счета-фактуры можно считать непосредственно относящимся к экспорту. Ежемесячно книга покупок состоит из 12 листов, масса счётов-фактур. Каким образом должно быть организовано отражение отсторнированных сумм в книге покупок при восстановлении НДС и при подтверждении экспорта сумм для возмещения. Это практически по каждому счёту-фактуре надо делать или придумано "на верхах" что-то более простое и не такое трудоёмкое?

[Тоня]

Никто ничего за вас на верхах придумывать не будет. Организация раздельного учета вещь сугубо индивидуальная и организована у каждого по-своему. Кто-то делит котлом, кто-то в срезе с/ф через коэффициенты. Многое зависит от специфики деятельности и от программного обеспечения.

отражение отсторнированных сумм в книге покупок при восстановлении НДС

Восстанавливают в книге продаж, в не покупок.

[Аноним]

Тоня, а давно ли сторнировать и заново отражать входной ндс по производству продукции на экспорт стали в книге продаж? Какая же это продажа? Это входной ндс, который мы , не ведая для чего будет использоваться продукция, возместили. Он ведь в книгу покупок был изначально записан....Значит и сторнировать его надо из этой же кучи. И при подтверждении экспорта мы его снова отражаем в книге покупок как входной НДС.

[Аноним]

Возможно по этому поводу что-то новое с 1.10.2011г. возникло, но я нигде не нашла никакой информации по этому поводу. Прошу поделиться...

[Тоня]

а давно ли сторнировать и заново отражать входной ндс по производству продукции на экспорт стали в книге продаж?

Давно ибо НДС не сторнируют, а восстанавливают ранее заявленный к вычету в периоде отгрузки, увеличивая налоговые обязательства. И отражается вычет и восстановление в разных строках декларации. По мере сбора документов по сделке, к которой относится этот входной, его же отражают в книге покупок.

[dana620321]

Приблизительно. Только зачем при одной экспортной сделке в январе делить весь входной за 1 кв.? Делите только январский.

Тоня, а как же письмо МФ от 24 октября 2007 г. N ШТ-6-03/820@
из письма:"Распределение сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых этим налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, производится в налоговом периоде, в котором были приняты на учет приобретенные товары (работы, услуги) на основании соответствующих первичных документов."
Или его не притягиваем к экспорту, а только к без НДС?

[Тоня]

так и не подлежащих налогообложению

Занавес.

[dana620321]

Ну не дописали немножечко, как обычно.

[Solo_n]

Подскажите, я правильно делаю.
В 3 кы. 2011 г. была отгзузка на экспорт, условия поставки DAP Кызылорда. Закупка для экспорта была в этом же квартале, НДС к вычету не принимала. Для доставки покупателю нанимали транспортную компанию, есть акт и сч-ф с НДС от 3 кв. 2011. По ним НДС также не принимала к вычету. Сейчас подтверждаю экспорт. К вычету принимаю сумму НДС с товара и транспортных затрат. Так?

[Тоня]

В экспортной перевозке предъявлен НДС по ставке 18%? Какой договор заключали? Договор перевозки/организации перевозки? Снимут вам этот вычет как неправомерно заявленный. По товар у вычету.

[Solo_n]

по заявке работали, без договора. Везли они сами на собственной машине. А у транспортной организации данная перевозка идет по ставке 0 полностью, или только до границы РФ? Как тогда быть с НДС с этих расходов?

[Тоня]

А у транспортной организации данная перевозка идет по ставке 0 полностью,

Полностью.

Как тогда быть с НДС с этих расходов?

Как хотите. Итог по декларации за 1 кв. 2012 будет к уплате или к возмещению?

[Solo_n]

к уплате

[Solo_n]

Тоня, я правильно понимаю, что перевозчик неправильно выставил нам акт? Или они чтобы не заморачиваться с экспортом сразу 18% ставят в реализацию? А Мне теперь по их акту НДС в стоимость включать или можно к вычету принять? Или вообще за счет чистой прибыли?

[Тоня]

Или они чтобы не заморачиваться с экспортом сразу 18% ставят в реализацию?

Да.

Или вообще за счет чистой прибыли?

Формально да. В стоимость не можете по 270-НК, к вычету не можете как неправомерно предъявленный.Первое попавшееся дело http://www.klerk.ru/law/news/209648/
З.Ы. Если заявите, то при выездной может и пронести, инспектор не заметит/не знает/плюнет за малостью суммы.

[Solo_n]

Тоня, спасибо вам огромное!

[Вера_]

Никто ничего за вас на верхах придумывать не будет. Организация раздельного учета вещь сугубо индивидуальная и организована у каждого по-своему. Кто-то делит котлом, кто-то в срезе с/ф через коэффициенты. Многое зависит от специфики деятельности и от программного обеспечения.

Здравтвуйие! Извиняюсь очень, но что-то ничего путного не могу сформулировать по раздельному учету в УП А Доки на каммералку уже 4 мая надо нести и УП с раздельным учетом. Если кто может, поделитесь пожалуйста
Для товаров на экспорт я использую счет 41.04 (обозвала его Товары, приобретаемые для операций, облагаемых по тсавке "0" процентов.
Для НДС "0" - 19,7 - НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемые для операций, облагаемых по тсавке "0" процентов.
В 44.1 только аналитику завела - Ж/Д тариф, по услугам превозки товаров, облагаемых по тсавке "0" процентов.
А вот 90 что-то никак не разделила
Не знаю, как это в 1С 8.2 сделать.
Пока в оборотке на бумажном носителе что-нибудь нарисую.
Может, у кого уже есть опыт предоставления УП с раздельным учетом в ИФНС .....

[Тоня]

У всех есть. Только никто не представляет как вы хотите делить входной НДС.

[Вера_]

Просто по другой организации у меня вся продукция только на экспорт шла, вопросов не было...
А если я сделаю так:
1) Для входящего НДС по товарам на эксорт у меня будет прописан счет 19.7.
2) Товары для реализации на экспорт - 41.04.
3) Для расходов по экспорту - только аналитика в счкте 44.1 (Ж/Д тариф по расходам на экспорт)
4) Для реализации на экспорт - только аналитика в счете 90.01.1, там выделены продажи по ставке "0".
5) Для с/ст - только аналитика в счете 90.02.1 (реализация на экспорт)
Так будет нормально?