2 НДФЛ и з/пл за прошлый год!

[Linusenok]

Уважаемые Форумчане, подскажите пожалуйста!
Наша компания открылась в ноябре 2005 года. В виду отсутствия средств зар. плату за ноябрь 2005 года мы смогли выплатить лишь в апреле 2006 года, за декбрь 2005 года- в мае 2006 года.
В ИФНС за 2005 год сдали только справку об отсутствии выплат физ. лицам.
Каким образом мне сейчас заполнить 2 НДФЛ, по каким строкам карточки отразить выплаченные доходы за 2005 год?

[Шура]

http://www.nalog.ru/document.php?id=...pic=root_nalog
на этом сайте можно скачать программу для сдачи ндфл (запись файла,печать справок, и реестра бесплатно,сразу заполняйте в справки2-ндфл,а не кадры.)А начисленную зарплату за 2005 отраженную в 2006 году так и отражаете за 2006 в тех месяцах когда это было по факту.

[Linusenok]

Спасибо большое, Шура!
Я также как и вы думала, но "полазила" в консультанте..а там налоговики совсем другое говорят.
Еще вопрос остается с тем....как будут отражаться суммы в "начислено" и "удержано", суммы будут равны или где-то разницу отразить?
Я-новичок в з/пл

[Шура]

Если имеете ввиду ндфл,то на конец года если ндфл у вас не весь перечислен за дек.(например),он может быть перечислен в янв.2007 то начислено не будет равно удержано.Если у вас ндфл перечислен полностью ,то начислено=удержано.При условии ,что вы правильно удержали ндфл и правильно предоставили ст.вычеты.Сумма налога по реестру должна быть равна кт.сч.68,2(удержанный налог)

[Linusenok]

Шура,
но суммы ,относящиеся к 2005 году я должна показать в "начислено" в 2006 году? И сразу же их отразить в "удержано"? Я правильно понимаю?

[Шура]

Программа "Налогоплатильщик" за 2006 г там отражается начисленные выплаты за 2006 г.там нет гафы 2005г.
Вообщее по ТК вы должны были начислять зарплату в 2005 г без выплат(раз небыло средств),но тогда бы у васнакопилась пеня по неуплаченному налогу,т.к вы его упоатили только в 2006 г.Чтобы избежать неприятностей с ИФНС при проверке НДФЛ вам наверное лучще составить колл.дог.задним числом и указать что (эти выплаты ,которые вы сделали за 2005 в 2006 не как зарплата ,а как доп.премия),тогда по ТК будет правильно и к вам не придеруться .Ведь кроме зарплаты за 2005 г вы еще платили з-ту наверное и за 2006

[Linusenok]

Шура, я вас замучила, конечно.
Я сделаю так как вы советуете. Это правильно.
Но не могу понять ,а что тогда с зар/платой будет за 2005 год?
Мне задним числом всех в 2005 году в отпуск без содержания отправить , что ли?

[Шура]

ВЫ можете составить колл.дог.где будет указано ,что ввиду отсутствия фин.хоз.деят. з-та начисляться не будет и сотрудники с этим согласны (собрать все подписи,кто факт,работал в 2005) потом приказ директора о не начислении и выплате з-ты за 2005 г.

[Linusenok]

Шура, подскажите пожалуйста!!!
А если все таки я оставлю все как есть, то чем грозит мне отражение в 2-НДФЛ за 2006 год перечисление з/пл за 2005 год , ведь налог мы обязаны уплатить с сумм которые мы фактически выплатили, а не начислили?
Или я туплю?

[Шура]

Или я туплю?
Скорее всего да.Налоги уплачиваются с начисленной суммы з-ты ,по факту начисления ,даже с начисленного аванса по НК обязаны сразу уплатить ндфл ,а не с выплаченных сумм.Если бы было так ,то никах пеней бы не было.А чем грозит? Может придти ИФНС на проверку по ндфл и тогда пересчитает факт начисления зарплаты и начислит пени за весь период с 2005 по факту перечисления налогов т.е в2006 г ,а может не придти,этого никто не знает.Если вы работаете в какой -нибудь бух программе там не указано,что з-ту вы начисляете за прошлый перид (т.е 2005) можно отражать только текущий год.,но они как правило требуют штатное расписание,а ваша зарплата увеличиватся в двое (т.к вы в 2006 г.платили еще и за 2005).Вообщем решайте сами,чтоб меньше было проблем потом

[Тата13]

даже с начисленного аванса по НК обязаны сразу уплатить ндфл ,а не с выплаченных сумм

Это неправда.

Если сотрудникам деньги не выплачивались, какие суммы НДФЛ вы собрались перечислять? Начислить можно хоть миллион - но кто его получил?

[Аноним]

Верно, начислить з/пл и исчислить налог нужно было в справках за 2005 год, уплатить НДФЛ только после выдачи ден.средств.

[Шура]

Статья 223. Дата фактического получения дохода

1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

[Нина К.]

Согласно п.2 ст.223 начислить зарплату и исчислить НДФЛ нужно было в 2005 году.
Согласно п.4 ст. 226 удержать исчисленный НДФЛ необходимо при фактической выплате ЗП, т.е. в апреле и мае 2006 г. Тогда же и уплатить в бюджет удержанные суммы налога.

Linusenok должна была подать сведения 2-НДФЛ за 2005 год до 01 апр.2006 г. Штраф за каждую (не поданную в налоговую) справку 50 руб. Причем, если я правильно понимаю, в справках 2-НДФЛ за 2005 год д.б. стоять налог исчисленный, но не удержанный. Графа "сумма налога удержанная" пустая.
В справках за 2006 год отражается то, что начислено непосредсвенно за 2006 год. Нужно ли будет в справке за 2006 год отразить еще и сумму НДФЛ, удержанную за 2005 год, я затрудняюсь ответить.

[Linusenok]

Ребята, я полностью согласна с Ниной К.
И так же не знаю что дальше делать.
Но самое смешное, сегодня позвонила налоргам...неговоря о простых инспекторах...ответить не смог даже начальник отдела по НДФЛ!!!!!!

[Аноним]

Если человек пришел в середине месяца, то что же получается: на старой работе ему предоставили вычетв феврале и на новой программа предоставит( доход не превышает 20000).
Два раза в месяц вычет ??????

[Сокс]

Скажите , у меня в реестре получается, что налог исчисленный отличается от налолга удержанного не на много, т.к. по некоторым людям начислен один, а удержен другой. Так быть не должно? И как налоговая может сверить облагаемую сумму? С декларацией?

И еще момент.У меня в реестр не попадают два человека, из-за того что у него НДФл удержан, а по окончанию года налог не положен.Как быть?

[Юлия Джули]

Если человек пришел в середине месяца, то что же получается: на старой работе ему предоставили вычетв феврале и на новой программа предоставит( доход не превышает 20000).
Два раза в месяц вычет ??????

А для этого как раз и существует справка с предыдущего места работы - там же указано, предоставлялся работнику вычет за этот месяц или нет.
Вот я пока все еще в Парусе работаю, так там есть - налогообложение за предыдущий период. Я и себя так заводила - на сегодняшний день доход такой-то, вычет такой-то. И все понятно, никаких двойных вычетов!