Уточненка по прибыли

[Аноним]

Добрый день!
Подскажите пож-та, в декларации по прибыли за 2016г. была заполнена строка 302 Прил.2 Лист2 (Списание суммы безнадежных долгов). Сумма небольшая (25тыс.р.), налоговая прислала уведомление о вызове для дачи пояснений по данному вопросу.
Хочу сдать уточненку, предварительно оплатив недоимку.
1) в 1С нужно отсторнировать данную сумму текущим периодом?
2) пени тоже платить?
3) думаю и штраф 20% от суммы недоимки? тоже платить или ждать от них требования?

[Свечков]

А пояснения представить не проще ли?

[id12540596]

У меня тоже было такое требование за 2016г. Потребовали приказ и акт инвентаризации. Все предоставили. Но у нас дебиторка эта возникла в 2012г. Т.е. списали мы ее через 4 года. ИФНС разумеется против, мол убирайте из 302 стр., можете перенести в 301, но тоже нужно обосновать, почему в 2015г. не списали. Я еще хотела сослаться на п.1 ст.54, но в итоге договорились с ними, что мы в 200 стр. уберем эту сумму. Подали уточненку. Пока молчат.
В вашем случае, если невозможно подтвердить документально, то скорее всего правильно было бы налоговый учет скорректировать в 2016г. Как я понимаю, у вас было бы так:
2016г.
Д 91.02 К 62 (60) - НУ 25000 (сторно)
Д 91.09 К 99.01.1 - НУ 25000
Перезаполнить закрытие.
2017г.
Д 99.02.1 К 68.04.2 - 5000
Д 68.04.2 К 99.02.3 - 5000 ПНА (если ПБУ 18 применяете)
Д 68.04.2 К 68.04.1 - 500 ФБ ( (хотя я бы наверное отдельный субсчет открыла 68.04.3)
Д 68.04.2 К 68.04.1 - 4500 РБ
Как-то так наверное, но не уверена
Хотя эксперты 1С советуют прошлый год через сч.76К корректировать. Но возможно, это только в случае корректировки поступления.

[ССГ]

1) в 1С нужно отсторнировать данную сумму текущим периодом?
2) пени тоже платить?

да текущим. на 91 как непринимаемые ПНА программа сама сформирует. пени оплатить.

3) думаю и штраф 20% от суммы недоимки? тоже платить или ждать от них требования?

заплатить штраф успеете, м.б. его и не будет. ждите.

[id12540596]

да текущим. на 91 как непринимаемые ПНА программа сама сформирует

как на 91 непринимаемые? Надо же налоговый учет скорректировать. Или вы имеете ввиду непринимаемые в БУ? И если текущим скорректировать НУ, то эта сумма попадать будет в декларацию автоматом за 2017г.

[ССГ]

как на 91 непринимаемые?

а куда еще? непринимаемые в НУ.

Надо же налоговый учет скорректировать

уточненка же будет за 16 год.

И если текущим скорректировать НУ, то эта сумма попадать будет в декларацию автоматом за 2017г.

здесь нельзя корректировать текущим периодом НУ. - налог за 16 год увеличится.

[id12540596]

а куда еще? непринимаемые в НУ.

уточненка же будет за 16 год.

здесь нельзя корректировать текущим периодом НУ. - налог за 16 год увеличится.

вы пишите так, как если бы проводку только предстояло бы сделать, чтобы просроченная задолженность в расходы НУ не попала (91 не принимаемые). А автор спрашивает, как скорректировать Д 91 К 62 (60,76) НУ за 2016. Т.е. нужно убрать сумму из расходов НУ. В БУ же этот расход состоялся и там и останется. Или я чего-то не понимаю?

[ССГ]

Или я чего-то не понимаю?

честно говоря сам запутался. надо до конца прояснить:

Д 91.02 К 62 (60) - НУ 25000 (сторно)
Д 91.09 К 99.01.1 - НУ 25000

это в 16 понятно. Теперь произошел разрыв между БУ и НУ на сумму налога 5000. надо в 17 году 68 счет до ума довести.
в БУ увеличить сумму 68 на 5000 сделать ручной проводкой на сумму налога 99-68 - 5000 доначислен налог.
id12540596, так?

[id12540596]

честно говоря сам запутался. надо до конца прояснить:

это в 16 понятно. Теперь произошел разрыв между БУ и НУ на сумму налога 5000. надо в 17 году 68 счет до ума довести.
в БУ увеличить сумму 68 на 5000 сделать ручной проводкой на сумму налога 99-68 - 5000 доначислен налог.
id12540596, так?

так. но вот я думаю, если зайти в 2016 год и сделать сторно 91/62 в НУ, то при перезакрытии программа же сама признает ПНО 99/68 - 5 т.р. и увеличит налог еще в 2016г. Или не перепроводить регламентную операцию "расчет налога на прибыль" в таком случае и перепровести только реформацию баланса? И уже руками в 2017г. сделать 99/68?

[ССГ]

в НУ проводок нет же.
в НУ 31.12.2016г - руками поправить декларацию и налоговые регистры.
а БУ на сумму налога в 17 году откорректировать.

[id12540596]

в НУ проводок нет же.
в НУ 31.12.2016г - руками поправить декларацию и налоговые регистры.
а БУ на сумму налога в 17 году откорректировать.

да, думаю самый оптимальный вариант. Но я все же запросила копию базы у айтишников. Хочу попробовать сделать как эксперты 1С советуют, чтобы и корр. декларация автоматом за 2016г. заполнилась))