Расходы на страховую и накопительную

[не-спец]

Так куда их все-таки девать в декларации?

[asa]

О какой декларации речь?

[не-спец]

Это я о декларации на прибыль. Засомневался. Всегда ставил в графу 120 "суммы налогов и сборов"

[Мария]

когда-то тема эта уже обсуждалась, что-то не могу найти на форуме. И на чем договорились тогда тоже не помню
Как правильно кто скажет?

[Чиж]

Теперь по строке 170 прочие расходы, вместе с ФСС НС и ПЗ.

[Мария]

Чиж, а почему можно подробнее?
По-моему если я указываю фонд заработной платы 100 000, то по строке где указывается ЕСН, у меня должно соответственно получаться 35 600 рублей налога.

[Чиж]

Да, но вычеты из ЕСН на обязательное пенс. страхование переносите в строку 170, уменьшая стр. 120.

[Мария]

Чиж, почему так. Объясните популярно

[jaspis]

Мария, потому что так хотят налорги. Идея проста. Взносы в ПФ - это не налог, стало быть, отражать их нужно не в составе налогов и сборов, а в составе прочих расходов (потому как больше запихнуть тоже некуда).

[Мария]

Мария, Взносы в ПФ - это не налог, стало быть, отражать их нужно не в составе налогов и сборов.

Да. Но ведь и ставка ЕСН не 21,6 %, 35,6

[jaspis]

35,6% - без учета льготы в виде взносов в ПФ. Фактически же вы платите (да и начисляете) ЕСН в меньшей сумме.

[Мария]

35,6% - без учета льготы.

Льготы? У меня нет льгот

Фактически же вы платите (да и начисляете) ЕСН в меньшей сумме.

Нет фактически я начисляю 28%, просто сумму налога, подлежащую уплате в федеральный бюджет, уменьшаю на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных ФЗ.

Ну вообщем ясно. Такие выводы вы сделали сами, чего я и хотела добиться.
А то я подумала что где то прямо прописали, что суммы страховых взносов не учитываются в составе ЕСН и не указываются в стр. 120.

[jaspis]

Ну вообщем ясно. Такие выводы вы сделали сами, чего я и хотела добиться.
А то я подумала что где то прямо прописали, что суммы страховых взносов не учитываются в составе ЕСН и не указываются в стр. 120.

Мария, давайте не будем начинать заново спор о терминах, ладно? Прописали это налорги в своем письме, которое многократно обсуждалось на форуме. Вы попросили объяснить "поподробнее", я изложила вкратце логику этого письма. Меня она устраивает. Если Вас не устраивает - отражайте в составе ЕСН и завышайте налогооблагаемую прибыль.

[Tommar]

я подумала что где то прямо прописали, что суммы страховых взносов не учитываются в составе ЕСН и не указываются в стр. 120.

Мария, а это Письмо МНС России от 5 сентября 2003 г. N ВГ-6-02/945 - "суммы исчисленных в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ страховых взносов не включаются в расходы налогоплательщика ни на оплату труда, ни в составе расходов на уплату единого социального налога, но при этом они подлежат отражению в составе прочих расходов и, следовательно, учитываются в составе косвенных расходов"?

[Мария]

Нет уж давайте будем.
И спора о терминах нет.
И даже нет спора о страх и накопит взносах. Я только пытаюсь понять с чего вы решили решили что их не надо писать в стр.120?

Прописали это налорги в своем письме, которое многократно обсуждалось на форуме.

Вот и дали бы мне ссылочку на обсуждения. Жалко что-ли?

Меня она устраивает. Если Вас не устраивает - отражайте в составе ЕСН и завышайте налогооблагаемую прибыль.

А меня больше НК устраивает где в статье ставки ЕСН стоит ставка 35,6 %.

Меня она устраивает. Если Вас не устраивает - отражайте в составе ЕСН и завышайте налогооблагаемую прибыль.

А вот это вообще не понятно. Совсэм

[jaspis]

А вот это вообще не понятно. Совсэм

ЕСН с зарплаты персонала, участвующего в процессе производства, относится к прямым расходам. МНС "предлагает" нам уменьшить прямые расходы и увеличить косвенные. Возможно, у вас нет незавершенки, и вам всё равно. Мне - нет.

Вот и дали бы мне ссылочку на обсуждения. Жалко что-ли?

https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=17050
https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=4738
https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=16830

[Мария]

Возможно, у вас нет незавершенки

Нет незавершенки.
Закроем тему