ИП на УСН 6% без работников.
Доходы были в каждом из трех кварталов, суммарно 130000 руб. В ПФР отчисления заплатил только в третьем квартале сразу за все 3 квартала: 12120 руб. Так как в первом и втором кварталах в ПФР не платил, то вычет при уплате налога за 3 месяца и за полугодие не делал, платил полностью 6%, суммарно за полугодие было 3374 руб.
Сейчас подошло время платить налог за 9 месяцев. Вопрос: когда из начисленного за 9 месяцев налога нужно вычитать авансы за 6 месяцев - до или после вычета 50% ПФР?
Или, другими словами, какой вариант расчета верен:
1)
130000 * 6% = 7800 руб (начисленный за 9 месяцев налог)
7800 - 50% (вычет ПФР) = 3900 руб
3900 руб - 3374 руб (авансы за 6 месяцев) = 526 руб
Плачу налог 526 руб.
2)
130000 * 6% = 7800 руб (начисленный за 9 месяцев налог)
3800 руб - 3374 руб = 4426 руб
4426 руб - 50% = 2213 руб
Плачу налог 2213 руб.
Спасибо.