Раздельный учет по экспорту услуг

[Oksanka_78]

Всем здравствуйте!

Фирма на ОСНО (проектные работы), есть филиал в другом городе, на выделенном балансе, с р/счетом, сотрудниками. В филиале свои договоры на проектные работы, целиком выполняют эти самые работы своими силами. В головной организации подписан договор с Казахстаном также на проектные работы, НДС соответственно не облагается, филиал в этих работах не принимает никакого участия.

Вопросы:
1.Нужно ли при расчете доли выручки от реализации в Казахстане в общем объеме выручки учитывать выручку филиала?
2. Нужно ли при расчете «входного» НДС по экспортным операциям учитывать общехозяйственные расходы филиала?

Буду очень признательна, если дадите ссылочку на какую-нибудь умную статью. В инете и кодексе ничего не нашла.

Заранее спасибо!

[Ярослав]

Всем здравствуйте!

Фирма на ОСНО (проектные работы), есть филиал в другом городе, на выделенном балансе, с р/счетом, сотрудниками. В филиале свои договоры на проектные работы, целиком выполняют эти самые работы своими силами. В головной организации подписан договор с Казахстаном также на проектные работы, НДС соответственно не облагается, филиал в этих работах не принимает никакого участия.

Вопросы:
1.Нужно ли при расчете доли выручки от реализации в Казахстане в общем объеме выручки учитывать выручку филиала?
2. Нужно ли при расчете «входного» НДС по экспортным операциям учитывать общехозяйственные расходы филиала?

Буду очень признательна, если дадите ссылочку на какую-нибудь умную статью. В инете и кодексе ничего не нашла.

А п.4 ст.170 НК вы смотрели? Там ведь все написано.
И там употреблен термин "налогоплательщик". Налогоплательщик - вся организация целиком, будь у нее хоть 100 филиалов.
Так что на оба ваших вопроса ответ - ДА.

[Oksanka_78]

Cпасибо!