Возврат испорченного товара покупателем!!!

[Rose]

Уважаемые бухгалтера! Помогите правильно оформить возврат товара! Ситуация такая: наш оптовый покупатель купил партию товара, после получения этого товара он заметил нарушение целостонсти упаковки. в результате чего товар для дальнейшей реализации непригоден... И он возвращает его нам. Какую документацию следует оформить для проведения этой операции?
спасибо

[RedCat]

Как мне видится решение этой проблемы.
Покупатель составляет акт приема товара, в котором указывает, какие есть претензии и этот акт вместе с возвратной накладной передает вам. Если этот товар уже оплачет, то вы или допоставляете товар, или возвращаете деньги. А со сч.ф. мне кажется, что нужно сделать как бы сторнировочную сч.ф., но я могу ошибаться.

[ANGEL]

А со сч.ф. мне кажется, что нужно сделать как бы сторнировочную сч.ф., но я могу ошибаться.

С-ф по возврату товара не делается.

[ay-ay]

1. Акт об установленном расхождении по количеству и качеству
при приемке товарно-материальных ценностей (форма N ТОРГ-2).
2. Возвратную накладную от Покупателя с теми же ценами, что и в вашей.

А вообще для того, чтобы ответить на Ваш вопрос правильно нужно дополнительно знать следующее:
1. По условиям договора переход права собственности на товар произошел в какой момент? Или не произошел вообще (т.е. товар числится пока , как отгруженный)?
2. Когда была нарушена упаковка (вы уже так отгрузили, при транспортировке или при разгузке Покупателем)?

[ay-ay]

Счет-фактура оформляется при операции реализации товара, т.е. тогда когда Покупатель проводит обратную продажу.
Если операция оформляется возвратом (на основании акта и претензии по качеству), - счет-фактура не оформляется.

[RedCat]

С-ф по возврату товара не делается.

Можно встречный вопрос?
Допустим товар был отгружен на 100руб., на 20руб. возврат, в итоге реально реализовано товара на 80руб. (НДС - 12,20руб.), а выставленная счет-фактура на 15,25руб. Как это отражать в книге продаж? Не понимаю.

[ay-ay]

Нужно обязательно определиться с датой перехода права собственности!
1. Если вы продали товар (реализовали, передали право собственности на него). В учете у вас отражена реализация по 90 сч. В этом случае вы выписываете с/ф. При таком возврате - возврат уже считается обратной продажей. Здесь вы от Покупателя (который становится в этой ситуации вашим Поставщиком) получаете накладную и с/ф по ценам, которые вы ему прописали в накладных при продаже. Здесь со с/ф и НДС ситуация вся прозрачная.
2. Если вы отгрузили товар без перехода права собственности (в учете - счет 45), то счет-фактура с вашей стороны пока не произойдет факт реализации не оформляется.
В этой ситуации, если происходит возврат товара (на основании претензии, акта о браке, возвратной накладной от покупателя). Вы оформляете реализацию только на фактически проданный товар (накладная), на эту же сумму выставляете с/ф. А возвращенный товар у вас списывается Д41 К45

[Rose]

ау-ау

вообще для того, чтобы ответить на Ваш вопрос правильно нужно дополнительно знать следующее:
1. По условиям договора переход права собственности на товар произошел в какой момент? Или не произошел вообще (т.е. товар числится пока , как отгруженный)?
2. Когда была нарушена упаковка (вы уже так отгрузили, при транспортировке или при разгузке Покупателем)?

1. Право собственности на товар происходит в момент подписания накладной на передачу товара, т.е. в момент отгрузки
2. Нарушение упаковки было обнаружено после отгрузки, да и сразу это нарушение трудно обнаружить, поскольку речь идет о лекарственных средствах, которые упакованы в 10 одежек

[ANGEL]

Ирина Лебедева, если у вас НДС по оплате, то после оплаты в кн. подаж делается запись на сумму 80 руб. Если НДС по отгрузке, то НДС из книги продаж сторнируется.

[ay-ay]

ау-ау

1. Право собственности на товар происходит в момент подписания накладной на передачу товара, т.е. в момент отгрузки
2. Нарушение упаковки было обнаружено после отгрузки, да и сразу это нарушение трудно обнаружить, поскольку речь идет о лекарственных средствах, которые упакованы в 10 одежек

Тогда это увас будет обратная продажа.
Документы, которые вы должны получить от Покупателя (теперь от Ваш Поставщик):
1. Накладная (с ценами вашими).
2. с/ф
3. Акт о приемке товара по качеству и претензия, где будет указано, что товар подлежит возврату (это для того, чтобы было понятно, почему операция продажи произошла по ценам покупки).

[ay-ay]

Ирина Лебедева, если у вас НДС по оплате, то после оплаты в кн. подаж делается запись на сумму 80 руб. Если НДС по отгрузке, то НДС из книги продаж сторнируется.

С/ф оформляется при реализации товара (запись книги продаж).
При возврате вы получаете с/ф, которую вносите в книгу покупок (т.к. эта операция обратной продажи).
"Сторно" здесь ни при чем.

[Rose]

Елена, получается, что мы заведомо покупаем некачественный товар (и неважно по каким ценам - сам факт покупки). Вот если бы нам наши покупатели возвращали товар небракованный, тогда я бы точно сделала обратную продажу, а вот на счет брака я что-то сомневаюсь...
Хотя могу и ошибатся...

[RedCat]

Ирина Лебедева, если у вас НДС по оплате, то после оплаты в кн. подаж делается запись на сумму 80 руб. Если НДС по отгрузке, то НДС из книги продаж сторнируется.

На основании чего делается сторно?

[Abra]

ay-ay, совершенно не важно когда произошел переход прав собственности. Важен принцип. Существуют два мнения:
1. Возврат - это обратная реализация.
2. Возврат - это уменьшение реализации для первоначального продавца.
На Клерке к единому мнению не пришли.
Я сторонник второго подхода. Еще и потому, что не перевариваю счета-фактуры "с минусом".

[Чиж]

Тогда это увас будет обратная продажа.

Теперь я понимаю, за счет чего мы можем удвоить объем ВВП!!!!!!!![quote]

[ANGEL]

С/ф оформляется при реализации товара (запись книги продаж).
При возврате вы получаете с/ф, которую вносите в книгу покупок (т.к. эта операция обратной продажи).
"Сторно" здесь ни при чем.

Если возврат товара производится на основании акта (как вы же и писали в пост.#4), то никакой обратной реализации нет, а делаются корректирующие проводки на сумму возврата товара.
С-ф выписывается в том случае, если возврат товара проводится через счета реализации, но в данной ситуации этого делать не нужно.

[ANGEL]

Ирина Лебедева, по поводу с-ф на возврат есть письмо
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 4 мая 2001 г. N 04-03-11/74
Что касается вопроса применения счетов - фактур при возврате товаров (в том числе по претензиям), то согласно п.3 ст.168 Кодекса счета - фактуры выставляются налогоплательщиками при реализации товара не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара. Поэтому, если возврат товара производится покупателем без отражения этой операции в бухгалтерском учете на счетах реализации, новые счета - фактуры не составляются. При этом если возврат товара производится покупателем не в полном объеме, то счет - фактура, полученный от продавца, подлежит регистрации в книге покупок только в части товара, оприходованного и оплаченного продавцу.
При возврате товара покупателем продавцу с отражением этой операции в бухгалтерском учете на счетах реализации счета - фактуры составляются покупателем в общеустановленном порядке с соответствующей их регистрацией в книге продаж.
Можете еще здесь почитать http://www.provodka.ru/clause_details.php?id=18

[ay-ay]

Если возврат товара производится на основании акта (как вы же и писали в пост.#4), то никакой обратной реализации нет, а делаются корректирующие проводки на сумму возврата товара.
С-ф выписывается в том случае, если возврат товара проводится через счета реализации, но в данной ситуации этого делать не нужно.

Полностью согласна

[ANGEL]

Полностью согласна

Вот спасибо, хорошо

[RedCat]

ANGEL,
Спасибо, разъяснили.

[ANGEL]

Ирина Лебедева, это не я, это МФ, но все равно пожалуйста