налог на дивиденды.

[neoman]

Какие налоги необходимо уплатить материнской компании при получении дивидендов от своих дочек. Все компании созданы в форме ООО, все резиденты. У дочек есть еще и иносртанные соучредители.

Я нашел в НК, что ставка налога на прибыль составляет в этом случае 9%. Так ли это и какие еще налоги необходимо уплатить в данном случае?Спасибо.

[Andyko]

Я нашел в НК, что ставка налога на прибыль составляет в этом случае 9%

Даже если кто то скажет, что это не так... НК - закон.

[Cvetik_m]

Материнская компания не платит, т.к. за нее налог на дивиденды (9%) платит дочка и показывает в декларации по прибыли.
Т.е. вам начислены дивиденды 100 руб.
Дочка перечесляет на ваш счет 91 руб. и 9 рублей в УФК.

[neoman]

2 Cvetik_m: ок! получается дочка уплатила за материнскую компанию налог по ставке 9%. Мать получила 91 рубль (100-9%). Для матери это доход, что еще нужно заплатить с этой суммы? Или можно эти деньги налить и забирать?

[Над.К]

Хм, а что значит

Или можно эти деньги налить и забирать?

Забирать кому и на что?

[Пилкин Вася]

Хм, а что значит

Или можно эти деньги нАлить и забирать?

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

2 Cvetik_m: ок! получается дочка уплатила за материнскую компанию налог по ставке 9%. Мать получила 91 рубль (100-9%). Для матери это доход, что еще нужно заплатить с этой суммы? Или можно эти деньги налить и забирать?

п. 1 ст. 250 НК РФ. Полученные дивиденды организацией - ее внереализационный доход, увеличивающий налогооблагаемую базу по НПР.
Соответственно здесь минимум 4хкратное налогообложение:
Фирма "А" получила 100р. прибыли.
1) - 24р. (24%) НПР.
2) - 6,84р. (9%) налог на доход в виде дивидендов, уплаченных фирме "Б"
3) - 16,60 р. (24%) НПР фирмы "Б"
4) - 4,73 р. (9%) налог на доход в виде дивидендов учредителям-физ. лицам фирмы "Б".
ИТОГО: 100*0,76*0,91*0,76*0,91=47,83рубля налим и забираем.
ДЕРЖИ КАРМАН ШИРЕ )))

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

п. 1 ст. 250 НК РФ. Полученные дивиденды организацией - ее внереализационный доход, увеличивающий налогооблагаемую базу по НПР.
Соответственно здесь минимум 4хкратное налогообложение:
Фирма "А" получила 100р. прибыли.
1) - 24р. (24%) НПР.
2) - 6,84р. (9%) налог на доход в виде дивидендов, уплаченных фирме "Б"
3) - 16,60 р. (24%) НПР фирмы "Б"
4) - 4,73 р. (9%) налог на доход в виде дивидендов учредителям-физ. лицам фирмы "Б".
ИТОГО: 100*0,76*0,91*0,76*0,91=47,83рубля налим и забираем.
ДЕРЖИ КАРМАН ШИРЕ )))

Если серьезно, то согласно п. 2 ст. 274 налоговая база по полученным дивидендам учитывается отдельно. И по отдельным ставкам. Следовательно "НАЛИТЬ И ЗАБИРАТЬ" т. е. 100*0,91*0,91=82,81
УЖЕ ЛУЧШЕ!

[neoman]

так, есть мать, на упрощенке 6 процентов. Она получает дивиденды от своей дочки (пусть тоже на упрощенке) - 100 рублей. Дочка, как налоговый агент уплачивает за мать 9%. Отдает Матери 91 рубль. Учредитель матери (резидент, физическое лицо) хочет деньги обналичить и забрать себе как дивиденды. Он должен платить НДФЛ по ставке 9% с 91 рубля? Мне кажется должен, но уже ведь с этой суммы дочка как налоговый агент уплатила 9% и эти дивиденды в очищенном виде посутпили матери. Так почему же все-таки учредитель матери (резидент, физическое лицо) должен еще раз платить?... Получается двойное налогообложение, как и предлагает УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ.

[neoman]

понятно, что мать и уредитель матери это разные субъекты, поэтому, видимо.... хотя по сути учред физик-резидент является единственным уредом матери... Хрень получается какая-то. Не выгодно участвовать в бизнесе как юрлицо, если дивиденды хочешь получать...лучще физиком-учредом в дочке напрямую выступать.. МРАК!

[Пилкин Вася]

Он должен платить НДФЛ по ставке 9% с 91 рубля? (

нет

[neoman]

нет

уверен? какие доводы?

[Аноним]

Доводы в НК. Не надо тупить. Что такое "налоговый агент" почитай.

[neoman]

нет

Еще раз: есть дивиденды, которые дочка выплачивает матери. А после этого мать выплачивает с полученной суммы дивиденды своему учреду - физическому лицу.
Я считаю, что из 100 р. дочка сначала удерживает 9%, и отдает матери 91, а потом мать из 91 р. удерживает 9% и отдает своему учредителю 82 р.
Если это не так, то сошлитесь на конкретные нормы НК, иначе не нужно просто писать "нет". Мне нужны доводы, конкретные доводы.

[Пилкин Вася]

Мне нужны доводы, конкретные доводы.

прежде приведи свои чиста конкретные доводы, что физик должен со своего дохода заплатить налог дважды

[neoman]

прежде приведи свои чиста конкретные доводы, что физик должен со своего дохода заплатить налог дважды

Сначала дочка уплачивает за мать 9%, как за своего учреда.
Потом мать уплачивает за физическое лицо 9% как за своего учреда.
Чиста конкртеный довод: мать и учредитель матери (физ.лицо) - разные субъекты, поэтому отождествлять их не следует. Поэтому за физика платят не дважды, а только один раз.

[Пилкин Вася]

в качестве "чиста конкретных доводов" рассматриваются исключительно сцылки на нормы нк рф с их цитированием, всё остальное - детский лепет.

[neoman]

ПЕРВЫЙ ПЛАТЕЖ: Глава 25. Налог на прибыль организаций. Статья 275 НК: Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
Сумма налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций (в целях настоящей главы - дивиденды) определяется с учетом следующих положений.
1. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и ставки, предусмотренной подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от иностранной организации, в том числе через постоянное представительство иностранной организации в Российской Федерации, не вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором.
2. Для налогоплательщиков, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, по доходам в виде дивидендов, за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи доходов, налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Если источником дохода налогоплательщика является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога с учетом положений настоящего пункта.
При этом сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом исходя из общей суммы налога, исчисленной в порядке, установленном настоящим пунктом, и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов.
Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога, установленной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае, если полученная разница отрицательна, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
3. В случае, если российская организация - налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, установленная соответственно подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 или пунктом 3 статьи 224 настоящего Кодекса.


ВТОРОЙ ПЛАТЕЖ: Глава 23. Налог на доходы физических лиц. Статья 214НК: Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
Сумма налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налог) в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом следующих положений:
1) сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, полученная разница не подлежит возврату из бюджета;
2) если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном статьей 275 настоящего Кодекса.


u r welcome

[Аноним]

Если получатель дивидендов на УСНО, то дочка об этом уведомляется, тогда мать удержит налог по ставке 6%.

[Пилкин Вася]

Вопрос:
1. ООО «А» проводит операции на рынке ценных бумаг. По итогам года ООО «А» получило прибыль, которая была направлена на выплату дивидендов учредителям общества. Учредителями общества являются два физических лица – резидента РФ.
Какие налоги в данной ситуации необходимо заплатить обществу и учредителям общества?
2. ООО «А» проводит операции на рынке ценных бумаг. По итогам года ООО «А» получило прибыль, которая была направлена на выплату дивидендов единственному учредителю общества – российскому юридическому лицу ООО «Б».
В свою очередь, ООО «Б» направило полученные от ООО «А» дивиденды на выплату дивидендов своим учредителям – двум физическим лицам – резидентам РФ.
Какие налоги в данной ситуации необходимо заплатить ООО «А», ООО «Б» и физическим лицам?

Ответ:
1.1 Прибыль, полученная ООО «А» от проведения операций на рынке ценных бумаг (купле-продаже ценных бумаг)
Прибыль, полученная ООО «А» будет в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) облагаться налогом на прибыль организаций по ставке 24 % (ст. 247, 249, 252, 274, 280, 284 НК РФ).

1.2 Выплата ООО «А» дивидендов физическим лицам – резидентам РФ
В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный из источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации установлены ст. 214 НК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 214 НК РФ, если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке в размере 9 % в порядке, предусмотренном ст. 275 НК РФ.
ООО "А" при выплате дивидендов следует руководствоваться положениями п. 2 ст. 275 НК РФ, где еще раз подчеркивается, что ООО "А" является налоговым агентом и обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц с причитающихся физическим лицам дивидендов.
При этом сумма налога, подлежащая удержанию из доходов получателя дивидендов, исчисляется ООО «А» исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов.
Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога в размере 9 процентов и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между физическими лицами в текущем налоговом периоде и суммой дивидендов, полученных самим ООО «А» в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов.
Как следует из Вашего запроса ООО «А» в текущем отчетном (налоговом) периоде дивидендов не получало, следовательно, сумма налога на доходы физических лиц будет рассчитана с полной суммы дивидендов, подлежащих распределению между физическими лицами.

Пример:
ООО «А» получило за 2005 год прибыль от операций на рынке ценных бумаг в размере 1 000 руб. В этом случае сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет, составит 240 руб. (1 000 руб. * 24 %).
Прибыль, оставшаяся после уплаты в бюджет налога на прибыль в размере 760 руб. (1 000 руб. – 240 руб.) была направлена на выплату дивидендов. В этом случае, сумма налога на доходы физических лиц с причитающихся учредителям – резидентам РФ дивидендов, подлежащая удержания и уплате в бюджет ООО «А» составит 68,4 руб. (760 руб. * 9 %).
Таким образом, общая налоговая нагрузка на всех участников операций в рассматриваемом примере составит 308,4 руб.

2.1 Прибыль, полученная ООО «А» от проведения операций на рынке ценных бумаг (купле-продаже ценных бумаг)
Прибыль, полученная ООО «А» будет в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) облагаться налогом на прибыль организаций по ставке 24 % (ст. 247, 249, 252, 274, 280, 284 НК РФ).

2.2 Выплата ООО «А» дивидендов ООО «Б»
Для получающей стороны ООО «Б» дивиденды являются внереализационным доходом на основании п. 1 ст. 250 НК РФ, датой получения которого признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) (подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).
ООО «А» при выплате дивидендов ООО «Б» также следует руководствоваться положениями п. 2 ст. 275 НК РФ, согласно которым ООО «А» является налоговым агентом и обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на прибыль с причитающихся ООО «Б» дивидендов.
При этом сумма налога, подлежащая удержанию из доходов получателя дивидендов, исчисляется ООО «А» исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов (в рассматриваемой ситуации ООО «Б» является единственным участником, следовательно, доля его участия составляет 100 %).
Как было указано выше, общая сумма налога определяется как произведение ставки налога в размере 9 процентов и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению в пользу ООО «Б» в текущем налоговом периоде и суммой дивидендов, полученных ООО «А» в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов.
Как следует из Вашего запроса ООО «А» в текущем отчетном (налоговом) периоде дивидендов не получало, следовательно, сумма налога на прибыль будет рассчитана с полной суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу единственного участника ООО «Б».

2.3 Выплата ООО «Б» дивидендов физическим лицам – резидентам РФ
В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный из источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации установлены ст. 214 НК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 214 НК РФ, если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке в размере 9 % в порядке, предусмотренном ст. 275 НК РФ.
ООО "Б" при выплате дивидендов следует руководствоваться положениями п. 2 ст. 275 НК РФ, где еще раз подчеркивается, что ООО "Б" является налоговым агентом и обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц с причитающихся физическим лицам дивидендов.
При этом сумма налога, подлежащая удержанию из доходов получателя дивидендов, исчисляется ООО «Б» исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов.
Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога в размере 9 процентов и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между физическими лицами в текущем налоговом периоде и суммой дивидендов, полученных самим ООО «Б» в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов.
Как следует из Вашего запроса, вся сумма дивидендов, полученных ООО «Б», была направлена на выплату дивидендов физическим лицам – резидентам РФ. Таким образом, сумма полученных дивидендов равна сумме выплаченных дивидендов. Следовательно, сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая удержанию и уплате в бюджет ООО «Б» равна нулю.

Пример:
ООО «А» получило за 2005 год прибыль от операций на рынке ценных бумаг в размере 1 000 руб. В этом случае сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет, составит 240 руб. (1 000 руб. * 24 %).
Прибыль, оставшаяся после уплаты в бюджет налога на прибыль в размере 760 руб. (1 000 руб. – 240 руб.) была направлена на выплату дивидендов ООО «Б». В этом случае, сумма налога на прибыль с причитающихся ООО «Б» дивидендов, подлежащая удержания и уплате в бюджет ООО «А» составит 68,4 руб. (760 руб. * 9 %).
Прибыль в виде дивидендов в размере 760 руб., полученных ООО «Б», была полностью направлена на выплату дивидендов физическим лицам – резидентам РФ. В этом случае, сумма налога на доходы физических лиц с причитающихся учредителям – резидентам РФ дивидендов, подлежащая удержания и уплате в бюджет ООО «Б», составит 0 руб. ((760 руб. – 760 руб.) * 9 %).
Таким образом, общая налоговая нагрузка на всех участников операций в рассматриваемом примере составит также 308,4 руб.