Помогите, плиз, с базой при УСН

[Ярослав Юрьевич]

Есть производитель оборудования. Наше ООО становиться его дилером, подписываем дилерский договор. Ищем клиентов и продаем. Соответственно жить будем за счет скидки, предоставляемой дилерам.
У нас - УСН 6%. Платить 6% со всей стоимости оборудования или только с дилерской скидки?

[ltymuf]

Скидка это не агентское возн., скажем...

[Горячев]

Если покупаете на свою фирму и затем перепродаете, то 6% от полной суммы поступления от покупателя... Для перепродажи выгоднее 15% (доходы-расходы)...
В вашем случае рекомендую рассмотреть возможность заключения агентских договоров... Тогда базой для исчисления налога будет только вознаграждение...

[БВБ]

У нас - УСН 6%. Платить 6% со всей стоимости оборудования или только с дилерской скидки?

Как договоры оформите.

[ЛО]

Дилер — это физическое лицо — субъект предпринимательской деятельности или предприятие (фирма), занимающееся куплей-продажей ценных бумаг, валюты, различных товаров от своего имени и за свой счет. Следовательно, по дилерскому договору предприятие, как правило, осуществляет самостоятельную торговлю и становится собственником приобретенных товаров. В отличие от брокера, торгового агента, поверенного, комиссионера доходы дилера образуются, в основном, не за счет вознаграждения, а за счет разницы между продажной и покупной ценой товаров.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете реализации продукции завода в данном случае осуществляется в порядке, установленном для торговых операций.

Для плательщиков единого налога объектом налогообложения по дилерским договорам является вся сумма выручки (включая НДС), полученная на текущий счет или в кассу предприятия от продажи товаров

[Ярослав Юрьевич]

Все ясно, спасибо за ответы.
Значит нужно переходить на УСН 15%. Но встает проблема НДС. Мы его плательщиком не являемся, и соответственно выделять не можем. Но многие отказываються покупать без НДС. А производитель нам цену выставляет с НДС.
Я так понимаю нам остается либо агенсткий, либо ОСН?

[Горячев]

Значит нужно переходить на УСН 15%

Вам сейчас никто не даст перейти... Почитайте в НК условия перехода...

Я так понимаю нам остается либо агенсткий, либо ОСН?

Совершенно верно... Иначе теряем покупателей...

[Ярослав Юрьевич]

Вам сейчас никто не даст перейти... Почитайте в НК условия перехода...

Это я уже понял. Перейти можно будет с 1.01.07

Совершенно верно... Иначе теряем покупателей...

Только из-за НДС?

На ОСН уж очень не хочеться. Полноценная бухгалтерия и штатный бух. Да и налогов по сравнению с УСН многовато.
А подскажите пожайлуста, какие недостатки у работы по агенсткому договору?

[SSBB]

Комиссионные сборы за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги) относятся к расходам по налогу на прибыль, связанным с производством и реализацией (подп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ). Агент (как и комиссионер) является лицом, предоставляющим услуги (п. 2 ст. 779 ГК РФ). Поэтому организация также может уменьшить прибыль и на величину агентского вознаграждения.

Размер порядка и периодичности уплаты агентского вознаграждения полностью определяется договором. Компания может уплачивать вознаграждение как в твердой денежной сумме, так и в процентах от сделок. Напомним, что передать вознаграждение агенту можно двумя способами. А именно: компания либо сама перечисляет ему соответствующие суммы, либо агент удерживает их самостоятельно. Если стороны воспользовались первым вариантом, то в договоре целесообразно закрепить, что вознаграждение выплачивается только после утверждения отчета агента. Иначе налоговые инспекторы могут усомниться в факте оказания услуг, и, как следствие, в обоснованности произведенных расходов (п остановление ФАС Уральского округа от 14 декабря 2004 г. по делу № Ф09-5292/04АК) .

С точки зрения налоговых отношений вознаграждение агента является для него выручкой (подп. 1 п. 1 ст. 248, подп. 1,2 ст. 249 НК РФ). Поэтому большое значение здесь имеет определение момента ее получения. Это время также можно установить договором. В контракте может быть прямо указано, что уплата вознаграждения производится принципалом после утверждения отчета. В этом случае момент получения выручки ясен.

А если агент самостоятельно удерживает вознаграждение? В такой ситуации он сможет получить деньги только после того, как исполнит свою главную обязанность – заключит сделку с третьим лицом. Таким образом, в разделе договора о расчетах сторон можно указать следующее:

«Вознаграждение удерживается Агентом самостоятельно из сумм, подлежащих перечислению Принципалу, после получения Агентом денежных средств от третьих лиц за реализованный им товар Принципала».

Проверяющие полагают, что агент не может уменьшить налог на прибыль своей организации, совершая затраты по исполнению агентского договора. Это они объясняют следующим. Затраты, которые не указаны в договоре и не оплачены принципалом, возмещаются из самого агентского вознаграждения.

По нашему мнению, включение собственных некомпенсированных принципалом затрат в состав расходов возможно. Действительно, заказчик должен возместить агенту израсходованные им суммы. Но, проанализировав пункт 9 статьи 270 Налогового кодекса, можно сделать вывод, что возможны ситуации, когда агент осуществляет затраты, не возмещаемые принципалом. Например, такое мнение можно подтвердить п остановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 1 августа 2003 г. по делу № А26-7452/02-29 . Отметим, что пункт 9 статьи 270 Налогового кодекса сформулирован настолько малопонятно, что его толкование различными специалистами весьма противоречиво.

Таким образом, можно выделить действия агента, которые не будут оплачиваться принципалом (желательно, чтобы их все же было немного). Их перечень нужно включить в договор. Однако следует иметь в виду, что налоговые инспекторы редко соглашаются с изложенной позицией.