Суммовые разницы, опять запуталась

[dekorf]

Слышала, что если платеж авансом, то разницы не возникает.
А как же делать отгрузку? По курсу, или на ту сумму которую перечислил клиент?
У меня такая ситуация:
клиент оплатил часть авансом,
Затем отгрузка,
клиент оплачивает оставшуюся часть.
Я выставила сч/ф на сумму договора умноженную на курс в день отгрузки, а клиент в ответ мне присылает свой расчет. Считает он, что суммовая разница возникает только на окончательный платеж.
Получается, что я одно целое продаю частями, т.е. сумму по отгрузке я должна была считать, как сумму аванса (курс по которому они соизволили заплатить) и оставшиеся сумма на курс на момент отгрузки?

[Buh2]

dekorf, Думаю, что Ваш контрагент прав.

[Аноним]

Слышала, что если платеж авансом, то разницы не возникает.

Не верьте.

[katerina371]

Не верьте.

И все-таки контрагент прав, при оплате авансом разниц не возникает

[Аноним]

при оплате авансом разниц не возникает

Очень распрастраненное заблуждение у слушателей бухкурсов и семинаров....

[Инна_О]

А лучше бы почитать договор... как там написано? курс на дату оплаты или на дату отгрузки?

[katerina371]

Очень распрастраненное заблуждение у слушателей бухкурсов и семинаров....

очень глупо

[Аноним]

очень глупо

Конечно, как любое заблуждение.

[Lunamv]

На ту часть, что оплатили авансом - не будет суммовой разницы.
Контрагент прав.

И может быть определено условие в Договоре (чуть не забыла), но как правило курс на дату оплаты.

[Аноним]

На ту часть, что оплатили авансом - не будет суммовой разницы.

Будет. Читайте п.15 ПБУ 5/01

[Lunamv]

Будет. Читайте п.15 ПБУ 5/01

Это шутка?
И при чем тут займы и кредиты?

[Аноним]

Это шутка?

Нет. И в свою очередь спрошу:

И при чем тут займы и кредиты?

[dekorf]

А лучше бы почитать договор... как там написано?

договор на бум составлен, про отгрузку там ничего не написано, оплата производится по курсу на день оплаты, а при отгрузке предоставляются документы...
Если в договоре ни чего не указано, то чем руководствоваться?

[dekorf]

А как бы Вы организовали учет, если в день по 100 отгрузок, и все с суммовыми, да еще и по выписке приходит на 2 листа авансов?
Я делала так: выставляла по курсу на день отгрузки, а клиенту говорила, чтобы оплатил разницу между суммой сч/ф и той, что оплатил, а потом по возможности менеджеры договора переделывали в рублики..
А теперь клиенты серьезные, да и договора трех сторонние (лизинг).

[Buh2]

dekorf, Повторяю, Ваш контрагент прав. Что касается большого объема работы, то, на мой взгляд, это к делу не относится. В конце концов на то и существует автоматизация учета, чтобы облегчить и ускорить работу. Кстати в 1С учет суммовых разниц нормально организован.

[Lunamv]

договор на бум составлен, про отгрузку там ничего не написано, оплата производится по курсу на день оплаты, а при отгрузке предоставляются документы...

Это как раз обычный самый распространенный тип договора.

[Аноним1]

В учете покупателя:
как же тогда понимать вышеупомянутый п. 15 ПБУ 5/01: ведет там прямо сказано, что оценивать ТМЦ надо по курсу на день оприходования.
Значит все-таки возникает разница?

[dekorf]

В учете покупателя:
как же тогда понимать вышеупомянутый п. 15 ПБУ 5/01: ведет там прямо сказано, что оценивать ТМЦ надо по курсу на день оприходования.
Значит все-таки возникает разница?

это если доки в у.е. ИМХО

[Аноним]

В учете покупателя:
как же тогда понимать вышеупомянутый п. 15 ПБУ 5/01: ведет там прямо сказано, что оценивать ТМЦ надо по курсу на день оприходования.
Значит все-таки возникает разница?

Угу.

[Аноним]

Угу.

и что дальше с этой разницей делать:
1) учитывается в стоимости ТМЦ (уменьшает или увеличивает стоимость)
2) стоимость ТМЦ определяется по курсу на день оприходования, а разница учитывается во внереал. доходах/расходах.
Как Вы считаете будет более правильным?

[Аноним1]

и что дальше с этой разницей делать?

А вот что:

2) стоимость ТМЦ определяется по курсу на день оприходования, а разница учитывается во внереал. доходах/расходах.

[Аноним]

А как же тогда п.6 ПБУ 10/99 что "расходы..... принимаются к учету в сумме равной величине оплаты"?
Я так понимаю, имеется ввиду расходы связанные с приобретением ТМЦ, а причем тогда внереал. расходы?

[Аноним]

И еще...
ТМЦ принимаются по факт. с/с. А она включает в себя в т.ч. суммы уплачиваемые по договору и т.п.
Значит по идее если идти долгим путем, надо:
1) перевести ТМЦ по курсу на день поступления;
2) включит в факт. с/с разницу (т.к. она уплачив. в соотв. с договором

тот же ПБУ 5/01.

[Аноним]

А как же тогда п.6 ПБУ 10/99

п.6.6 смотри да и к МПЗ это ПБУ не имеет отношения.

[Аноним]

Мда... тяжко что-то.
Скорее всего правда на твоей стороне
Спасибо.

[Lunamv]

Не нужно пересчитывать рублевую накладную. Что вы подразумеваете под фразой "дата оприходования" - приходуйте датой отгрузки.

п.6 ПБУ 5/01
Под суммовой разницей при приобретении МПЗ понимается разница между рублевой оценкой, выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) кредиторской задолженности по оплате МПЗ, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату принятия ее к бухгалтерскому учету, и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату ее погашения.

В случае перечисления предоплаты в счет предстоящих поставок МПЗ суммовые разницы при осуществлении операций по приобретению МПЗ в части, покрытой предоплатой, не возникают.

[Аноним]

В случае перечисления предоплаты в счет предстоящих поставок МПЗ суммовые разницы при осуществлении операций по приобретению МПЗ в части, покрытой предоплатой, не возникают.

Суммовых не возникает, разумеется. Но возникает другая разница, как раз между ценой, получаемой на дату отгрузки (оприходования) и той, которую оплатили.

[ZloiBuhgalter]

Это как это, если
>Суммовых не возникает, разумеется.

но тут-же:
>Но возникает другая разница, как раз между ценой, получаемой на дату отгрузки (оприходования) и той, которую оплатили.
Что, кстати, и является суммовой разницей .

[Lunamv]

Вы о чем это?

[Аноним]

Как лично я понимаю сум.р-цу:
она возникает при оплате возникающей ТОЛЬКО КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, т.е. когда вначале был отгружен товар (момент возникновения кред. зад-сти) а потом произошла его оплата (момент погашения кред. задолж).
Вот насколько я понимаю, суммовая разница и возникает только при последующей оплате, а не при предоплате.