Подтверждение 0 ставки

[Инна.]

Подскажите пожалуйста новичку в экспорте. У кого был отказ в подтверждении 0 ставки?
Почитала мнения на форуме. Получается, что и вычеты по закупленному товару снимают и НДС с авансов не разрешают возмещать.
Скока же НДС придется платить если 0 ставку не подтвердят?
Напр., начислили НДС с авансов, заплатили НДС поставщикам товара, заплатили НДС при растаможке? Потом если 0 подтвердят таможенную НДС возвращают? НДС с авансов принимаем к вычету? Так? Или я чего не понимаю?
А если 0 не подтвердят, то что тогда?

[Lara'S]

А если 0 не подтвердят, то что тогда?

Тогда начисляете как при 18%.

[Панта]

начислили НДС с авансов

с 1 янв.2006 года на экспортные авансы не начисляется

Потом если 0 подтвердят таможенную НДС возвращают?

угу

[Инна_О]

заплатили НДС при растаможке

не поняла... Вы об экспорте или импорте?

А если 0 не подтвердят, то что тогда?

Тогда подаете уточненную декларацию за прошлый период (отгрузка) и начисляете на эту реализацию 18 %. Кстати, в этом случае и вычеты как при обычной реализации.

[Панта]

Инна_О,

Цитата:
заплатили НДС при растаможке
не поняла... Вы об экспорте или импорте?

видимо у них импортный товар (ввезли сами) - потом на экспорт

[Инна_О]

видимо у них импортный товар

а это?

заплатили НДС поставщикам

[Мозговая прореха]

Напр., начислили НДС с авансов, заплатили НДС поставщикам товара, заплатили НДС при растаможке? Потом если 0 подтвердят таможенную НДС возвращают? НДС с авансов принимаем к вычету? Так?

Думаю, вот это:

Или я чего не понимаю?

[Инна.]

Я ошиблась, написав про таможенную НДС - НДС с реализации. Импорт тоже есть. Но в данном случае спрашиваю про экспорт. Поскольку я новичок, то хотелось бы понять. С экспортных авансов не начисляется НДС? Подскажите пожалуйста - это в НК прописано? Я наверное торможу.
Мы продаем товар на экспорт.
1. Нам перечисляют аванс - НДС не начисляем?
2. Поставка осуществлена, все доки ГТД и проч. оформлены - проводим реализацию - начисляем НДС, делаем вычеты НДС по поставщикам?
Или сразу делаем вычеты по поставщикам ( у которых мы купили товар) по мере оплаты либо отгрузки, не дожидаясь отгрузки купленного товара на экспорт?
3. Теперь надо 0 подтвердить - заморачиваемся с налоговой. Не подтверждаем. Но ведь экспортная реализация у нас прошла - налог на прибыль, НДС все начислено и перечислено. Товар продан за границу. НДС уплаченный с реализации нам не вернут, но и снимать то чего? Или реализацию и вычеты не надо прводить до подтверждения 0 ставки?
Прошу прощения за вопросы. У меня экспорт только начинается. Я пока "плаваю" и книжки читаю)).

[Инна_О]

С экспортных авансов не начисляется НДС

c 2006 года - нет.

1. Нам перечисляют аванс - НДС не начисляем?

верно.

Поставка осуществлена, все доки ГТД и проч. оформлены - проводим реализацию - начисляем НДС, делаем вычеты НДС по поставщикам?

Начисляете по ставке 0%. Вычеты пока не трогайте . Для осуществления раздельного учета ведите отдельный 19 сч по товаром, услугам, связанным с операциями по экспорту)
При формировании пакета документов и подачи декларации по НДС по 0 ставке сформируйте проводку Д76 К19. Когда пакет документов прокамералят и вынесут решение напишите письмо либо о возврате, либо о зачете в счет оплаты обычного НДС. Если зачет, то Д68 К76, если возврат денег, то Д51 К76....

[Инна_О]

Теперь надо 0 подтвердить - заморачиваемся с налоговой. Не подтверждаем. Но ведь экспортная реализация у нас прошла - налог на прибыль, НДС все начислено и перечислено. Товар продан за границу. НДС уплаченный с реализации нам не вернут, но и снимать то чего? Или реализацию и вычеты не надо прводить до подтверждения 0 ставки?

Подтверждаем 0, а вы сразу начислили НДС...

НДС все начислено и перечислено

НДС уплаченный с реализации нам не вернут

и не должны.. нет такого...

[Инна_О]

И вообще не пойму чего вы там подтверждать собрались, если ставку 0 вы не применили?????

[Инна.]

Большое спасибо.
Я пока ничего не подтверждаю. Я пока разбираюсь.
Мы начисляем 0, потом собираем документы для налоговой. А вычеты по поставщикам когда применять? В какой момент - в декларации за налоговый период реализации, или потом, после проверки налоговой доков?
Если 0 подтвердят, то НДС по купленным товарам вычитаем, а если не подтвердят - тоже применяем?

[Инна_О]

А вычеты по поставщикам когда применять? В какой момент - в декларации за налоговый период реализации, или потом, после проверки налоговой доков?

Право на вычеты вам предоставит налоговая в своем Решении. Еще раз:
1. Применили ставку 0.
2. В этом периоде подали декл по 0 ставке, с заполненным Разделом 4. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение 0 ставки.
3. Собираете подтверждающие документы.(на это вам отводится: если это Белорусь - 90 дней, остальное - 180 дней).
4. Собрав пакет документов снова подаете декл по 0 ставке, только уже с заполненным разделом 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (р,у), применение ставки 0 по которым подтверждено.
5. Налоговая камералит ваши документы на подтверждение (встречные проверки с контрагентами, очень пристальное изучение документов и т. д.)
6. Налоговая выносит Решение либо о возмещении сумм НДС, либо об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм НДС
7. Пишите письмо либо на возврат, либо на зачет возмещаемой суммы.

[Инна_О]

Теперь

Если 0 подтвердят

...
При неподтверждении возвращаемся в период реализации, начисляем не 0, а 18(только за счет собственных средств), вычеты при этом принимаем нормально (так как если б это была обычная реализация). И подаем уточненки по обычному НДС.

[Тоня]

А вычеты по поставщикам когда применять?

Когда документы соберете, в декларации отразите подтвержденную выручку по ставке 0% и вычеты.

а если не подтвердят - тоже применяем?

Начисляете 18% и входной НДС ставите к вычету, как при обычной 18% реализации.

[Инна.]

Большое спасибо за ответы.
Я так поняла, пока не будет подтверждения или отказа экспорта, у нас НДС декларация будет пустая?
Если больше никакой деятельности нет?
А реализацию когда отражать? В налоге на прибыль. Т.е. при переходе права собственности будет начисляться налог на прибыль и затраты списываться? А НДС потом, когда налоговики проверят доки по экспорту?
И еще раз уточню - если был аванс, то НДС на экспортный аванс не начисляется, и если отгрузки не было, то и реализация не начисляется и затраты не списываются?
Это пока фирма доки все не оформит, даже если нам покупатели деньги перевели, пустая отчетность будет?
Извините может вопросы глупые, но первый экспорт у меня.

[Nusya]

При неподтверждении возвращаемся в период реализации, начисляем не 0, а 18(только за счет собственных средств), вычеты при этом принимаем нормально (так как если б это была обычная реализация). И подаем уточненки по обычному НДС.

Немного не согласна. При неподтверждении экспорта подаем уточненную декларацию по 0% за тот период, в котором состоялась реализация. А итоговую сумму НДС нереносим в обычную декларация по НДС раздел 2.1 по строкам 19 или 20 в зависимости от ситуации.

[Тоня]

Так вроде Инна о том же "возвращаемся в период реализации..."

Если больше никакой деятельности нет?

Если в отчетном периоде только отгрузки на экспорт, то пустая.

А реализацию когда отражать?

Согласно учетной политике, слава богу прибыль к 180 дням не привязывают.

затраты не списываются?

На этот счет мнения разделяются, поищите, на клерке обсуждали не раз.

[Инна.]

Так вроде Инна о том же "возвращаемся в период реализации..."

Если в отчетном периоде только отгрузки на экспорт, то пустая.

Согласно учетной политике, слава богу прибыль к 180 дням не привязывают.

На этот счет мнения разделяются, поищите, на клерке обсуждали не раз.

Спасибо. А есть на этот счет в НК что-нибудь?
В принципе получается, что я провожу реализацию по тому, как у меня в договоре записан переход права собственности, и списываю затраты в части с/с отгруженного товар.
А НДС в части начисления и вычета по данной партии оставлю до вердикта МНС по экспорту??

[IrinaK]

Цитата: И еще раз уточню - если был аванс, то НДС на экспортный аванс не начисляется, и если отгрузки не было, то и реализация не начисляется и затраты не списываются?

Я на эксп. аванс, полученный в одном периоде при отгрузке в следующем начисляю НДС, при подтверждении для возврата НДС прибавляю эту сумму НДС. До сих пор проблем никогда не было с налоговой.

[Тоня]

Дело ваше, я, например, не хочу бесплатно кредитовать государство, если внести п.9 в ст.154. Проблем с налоговой также не было (в части неначисления)

[Елена_М]

Цитата: И еще раз уточню - если был аванс, то НДС на экспортный аванс не начисляется, и если отгрузки не было, то и реализация не начисляется и затраты не списываются?

Я на эксп. аванс, полученный в одном периоде при отгрузке в следующем начисляю НДС, при подтверждении для возврата НДС прибавляю эту сумму НДС. До сих пор проблем никогда не было с налоговой.

И в 2006 тоже? Зачем?

[Аноним]

Теперь ...
При неподтверждении возвращаемся в период реализации, начисляем не 0, а 18(только за счет собственных средств), .

я вот такого не понимаю - получается, что у моего покупателя недоплата возникает на сумму 18% НДС ? или какая тут проводка?

Татьяна
Тоже ламер в экспорте

[Инна_О]

я вот такого не понимаю - получается, что у моего покупателя недоплата возникает на сумму 18% НДС ? или какая тут проводка?

Так ведь насписала:

за счет собственных средств

, не за счет покупателя.
91 68

[Аноним]

спасибо!

татьяна

[Инна.]

Спасибо.
Хотелось бы уточнить еще.

"При неподтверждении экспорта подаем уточненную декларацию по 0% за тот период, в котором состоялась реализация. А итоговую сумму НДС нереносим в обычную декларация по НДС раздел 2.1 по строкам 19 или 20 в зависимости от ситуации". (ц)

А зачем при неподтверждении экспорта подавать уточненную декларацию по 0 ставке? Разве она изменится?
Ее должно быть, если экспорт не подтвердят? Я думала, подаем уточненку по обычной декларации за период в котором прошла отгрузка? А нулевая как бы не подтверждена, и все. Не так?

[Тоня]

Разве она изменится?

Изменится, в ней есть раздел 3, в котором отражают неподтвержденную реализацию и из которого сумма начисленного налога переносится в строки 19 или 20.