Доходы минус расходы

[Аноним]

Помогите, пожалуйста, начинающему бухгалтеру.
Вопрос о премиях при УСН (доходы минус расходы).
У нас молодая фирма, так же как и я. Директор распорядился выплатить к празднику сотрудникам премию в размере одного оклада согласно штатного расписания. Я подготовила положение о премировании (сразу вопрос – от какого числа оно долно быть, от начала года или все равно?) и приказ. Правильно? Или еще что-то надо?
Считать ли премиальные выплаты как уменьшающие налогооблагаемую базу?
И еще. Правильно ли я делаю, что НДФЛ отношу к расходам?

[Тримм]

Полагаю, что положение о премировании и приказ - это только 2 непременных составляющих. Неплохо бы иметь и в труд. договорах некую премиальную систему.

НДФЛ - это расходы работника, не предприятия.

[Стефани]

Считать ли премиальные выплаты как уменьшающие налогооблагаемую базу?
И еще. Правильно ли я делаю, что НДФЛ отношу к расходам?

А за счет каких средств вы их выплачиваете? Если у вас сформирован фонд материального поощрения, то облагаете эти суммы травматизмом, и на расходы не относите. Если относите на расходы, то начисляйте еще и вносы на ОПС.

[Тримм]

Травматизм то при чем ?

[Калькулятор]

А за счет каких средств вы их выплачиваете? Если у вас сформирован фонд материального поощрения, то облагаете эти суммы травматизмом, и на расходы не относите. Если относите на расходы, то начисляйте еще и вносы на ОПС.

откуда они знают, из каких! у них упрощенка! из выручки да и все!

[Аноним]

Я поняла, что в расходы отправлять начисленную зарплату (т.е. выплаченную плюс НДФЛ), а не только выплаченную.

[Тримм]

гм... разумеется

[Аноним]

Так все таки НДФЛ - относить в расходы фирмы?

[Аноним]

Так все таки НДФЛ - относить в расходы фирмы?

НДФЛ и так попадает в расходы в момент начисления з/п.

[Cooler]

НДФЛ и так попадает в расходы в момент начисления з/п.

Только не на УСН с ее кассовым методом!

Заинтересованным рекомендую воспользоваться поиском, уже обсуждалось.

[Аноним]

Только не на УСН с ее кассовым методом!

Но уж в момет выплаты то всяко попадает.

[Над.К]

Но уж в момет выплаты то всяко попадает

Не факт. Зарплата может быть выплачена, но НДФЛ в бюджет не отправлен. Огда НДФЛ и не попадает в расходы, до момента перечисления его в бюджет.

[Аноним]

Не факт. Зарплата может быть выплачена, но НДФЛ в бюджет не отправлен. Огда НДФЛ и не попадает в расходы, до момента перечисления его в бюджет.

И тоже не факт. Он может быть отправлен в бюджет с ошибочным КБК и зависнуть в налоговой на невыясненных поступлениях. И тогда НДФЛ не попадет в расходы до момента зачисления суммы в бюджет с правильным КБК....

[Над.К]

Да, но каким образом таже налоговая проверка узнает об этом? Если платежка есть (кто из них будет сверять правильность КБК по НДФЛ? Они и знать его не знают), по выписке платеж прошел. Только если при комплексной проверке. Уж при камералке точно не обнаружат

[Аноним]

Да, но каким образом таже налоговая проверка узнает об этом?

Легко: из акта сверки по налогам.

[Над.К]

Аноним, отчетность по НДФЛ только годовая. Вычислить недоплату можно либо после сдачи отчета, либо при проверке по НДФЛ. Поэтому слова "легко" вряд ли подходят

[Cooler]

И тогда НДФЛ не попадет в расходы до момента зачисления суммы в бюджет с правильным КБК....

Ерунда.

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
...
3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком.

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
...
2. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи. Налог не признается уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд), а также если на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога этот налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации исполняются в первоочередном порядке, и налогоплательщик не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех требований.

"Ошибочный КБК", как видим, не упомянут в перечне оснований считать налог неуплаченным.

[Аноним]

Ерунда.
"Ошибочный КБК", как видим, не упомянут в перечне оснований считать налог неуплаченным.

Есть арбитражка, которая не считает данный довод существенным, когда в результате неправильного указания КБК налог попадает не в тот бюджет, куда должен был попасть, либо вообще попадает на невыясненные поступления.

[Стефани]

Травматизм то при чем ?

ст. 1 Федерального закона от 12.02.2001 № 17-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2001 год» (продлен до 2005 г точно): Установить... страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются «в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных».

[Аноним]

ст. 1 Федерального закона от 12.02.2001 № 17-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2001 год» (продлен до 2005 г точно): Установить... страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются «в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных».

И что из этой "радости" в контексте данной ветки следует?

[Стефани]

И что из этой "радости" в контексте данной ветки следует?

Ответ на сообщение № 4.

[DIR]

Хей, Аноним!
не путайте других и себя тоже. Расход возникает в момент перечисления. Однако не возникает уплаты налога, потому что указан неправильный КБК. Вот и все дела. С вас взяли штрафы и пени по НДФЛ или другим налогам, "зависшим" из-зи неправильного КБК? Совершенно правильно. А вот расходом не признать это перечисление вряд ли взялся хоть один суд...