КБК НДС Беларусь

[@бух]

Уважаемые, подскажите, пожалуйста, на какой КБК платить НДС при импорте услуг из респ. Беларусь. Какую декларацию при этом предоставлять. Ведь декларация НДС по респ.Беларусь предусмотрена лишь для ввозимых товаров, а что делать при импорте услуг из вышеуказанной республики.

[Volna]

По услугам Беларуси КБК тот же, что и у общего НДС, код плательщика 02. Декларация тоже общая, в ней есть специальные листы для налогового агента, которым вы и являетесь, импортируя услуги. Заполнятся лист расчета суммы к уплате и лист с суммой начисленного НДС.

[@бух]

Volna спасибо за ответ. В каком документе можно посмотреть Ваше мнение? Может какое письмо разъяснительное? Я ничего не смогла найти по этой теме.

[Volna]

Основной документ - это инструкция по заполнению декларации. Сейчас номер не скажу, завтра. Есть еще письма ИФНС о КБК, завтра постараюсь найти.

[Volna]

Сначала выдержка из статьи про определение налогового агента:
"Разберем ситуацию, когда покупатель - российская организация, а продавец - белорусский партнер.
Услуга считается оказанной на территории Российской Федерации, если она упомянута в закрытом перечне, который дан в п.1 ст.148 Налогового кодекса РФ, - это первое условие. Помимо прочего там оговорены консультационные, юридические, бухгалтерские, рекламные услуги и т.д. Второе обязательное условие - покупатель должен вести свою деятельность в России.
В нашем случае второе условие всегда выполняется, так как покупатель - российская фирма. Если выполняется и первое условие, то российский покупатель признается налоговым агентом. То есть он обязан удержать НДС из вознаграждения, причитающегося белорусской фирме, а затем уплатить этот налог в бюджет. В декларации покупатель заполняет разд.2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом". Затем он вправе принять НДС к вычету (п.3 ст.171 Налогового кодекса РФ) - эту сумму приводят по строке 260 разд.2.1 "Расчет общей суммы налога".
Значит, если вы являетесь налоговым агентом, то должны заполнять раздел 1.2 и 2.2 общей декларации по НДС (п. 25 Порядка заполнения деклараций, утв. Приказом Минфина РФ от 28/12/2005 №163н). Отдельного КБК для НДС по услугам, оказанным налогоплательщиком-иностранным лицом, не предусмотрено, есть только специальный КБК для ввозимых товаров. Поэтому КБК в нашем случае указывается общий.

[Volna]

Вот, нашла еще одну консультацию в Консультанте+:

Вопрос: Какой КБК нужно указать при уплате в бюджет НДС за приобретенные у иностранного юридического лица услуги?

Ответ: Прежде всего, обращаем внимание на то, что в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ перечисление НДС в бюджет производится налоговыми агентами одновременно с оплатой работ (услуг) иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах РФ.
Таким образом, налоговый агент должен оформить платежное поручение на перечисление в бюджет НДС одновременно с поручением на перечисление денежных средств иностранному лицу. При перечислении налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ иностранными организациями, налоговым агентом в поле 104 платежного поручения указывается КБК 182 1 03 01000 01 0000 110 (Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации и Приложение 11 к ним, утвержденные Приказом Минфина России от 10.12.2004 N 114н), а в поле 101 значение статуса плательщика - налоговый агент ("02") (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 24.11.2004 N 106н).

Т.Г.Заграничная
Издательство "Главная книга"
15.09.2005

[Танкист]

А почему в общей декларации заполнять? Существует же отдельная форма по косвенным налогам из Беларуси.

[Volna]

Танкист, она для товаров, а у нас услуги.