Проводки по экспорту

[MTs]

2005 год
Получили аванс
Д51 К62.2 1000
Начислили НДС
Д76АВ К68.2 152,54 руб.
Огрузили продукцию
Д62.1 К90 1000 руб.

Собрали документы, сдали декларацию.

2006 год
Истек срок (180 дн.)
Доначислили НДС по ст. 18% (или надо было по ст. 18/118?)
Д91 К68.2 180 руб. (или надо было 152,54?)
Зачли ранее уплаченный НДС
Д68.2 К76АВ 152,54 руб.

Пришло разрешение на применение 0 ставки.
Значит, можно вернуть начисленный при просрочке НДС.
В Разрешении стоит та сумма, которая была в первой нулевой декларации, т.е. НДС от полученного аванса 152,54. А в бюджет уже уплачено 180.
Спрашивается какую сумм теперь можно вернуть. Ту что написана в Разрешении (152,54) ил ту, что была начислено по истечении 180 дней (180 руб.)?

[Mic1]

Если Вы

Собрали документы, сдали декларацию.

в срок 180 дней, то

Доначислили НДС по ст. 18% (или надо было по ст. 18/118?)
Д91 К68.2 180 руб. (или надо было 152,54?)
Зачли ранее уплаченный НДС
Д68.2 К76АВ 152,54 руб.

вот этого не нужно.

[MTs]

ОЙ! Ошибочка вышла.
Вернее неточность.
Разрешение на применение ст. 0% получили уже после 180 дней.
Т.е. после 180 дней надо доначислить НДС по реализации по ст. 18% (?) от всей суммы.
А теперь (при получении разрешения) его можно вернуть. Т.е. сделать проводку Д91 К68 Сторно.
Вопрос - какую сумму? Ту, что доначисляли (18% = 180) или сумму НДС от аванса (18/118=152,54), который был в декларации. Ведь в разрешении указана именно сумма НДС от аванс.

[MTs]

И еще вопрос:
По какой строке декларации сумму сторнируемого НДС следует показать?
Автоматически 1С ставит эту сумму в стр. 270 "Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей ".
Показать по стр.250 "Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)"?
Так тоже, вроде, не совсем подходит?

[MTs]

Что-то никому не хочется на мои вопросы отвечать...
Вроде бы и не сложные для тех кто имеет опыт в этом деле.

[MTs]

... или совсем уж дурацкие?

[MTs]

И, вообще, надо ли доначислять НДС по реализации, если полный пакет документов уже находится в налоговой на рассмотрении, а 180 дней истекли?

[Аноним]

И, вообще, надо ли доначислять НДС по реализации, если полный пакет документов уже находится в налоговой на рассмотрении, а 180 дней истекли?

вам правильно ответили если вы сдали пакет документов В ТЕЧЕНИИ 180 дней, то доначислять НИЧЕГО не надо

[MTs]

А если ответ пришел с отказом? После того как прошло 180 дней и недоначислен НДС.
Разве можно считать, что нулевая ставка подтверждена, если нет письменного разрешения от налоговой?
Где сказано, что можно забыть про срок 180 дней, если пакет уже в налоговой?
Может налорги еще найдут к чему прицепиться и откажут?. А тогда что? Доначислять задним числом?

[Shilla]

НДС доначисляйте после ответа налоговой инспекции.. ( если отказ) и предоставьте к этому отчету бухгалтерскую справку...с приложением ответа налоговй. Во всяком случае, у нас так налорги рассматривают этот вопрос.

[MTs]

Ясно. Спасибо.