Сотовая связь "Би лайн" и Документы в валюте

[Аленка.]

Здравствуйте, первый раз столкнулась с тем, что "Би лайн" за услуги связи документы тоже выставляет в долларах. как принимать к учету не пойму, будут ли возникать суммовые или курсовые разницы?
Допусти счет выставлен 03.03.06 на 77,69 НДС 11,85, олачиваю 06.03.06 по курсу на 06.03.06 -2192,20р НДС -334,29р. Начисления провожу в рублях, как перечислила или нет?

[vinny-puh]

А в счете не указано, что-то типа "оплата производится в рублях по курсу ЦБ"?

[Аленка.]

указано

[vinny-puh]

Ну значит платите в рублях по курсу ЦБ на дату платежа и все

[jul-2000]

Насколько я знаю, Би лайн выставляет счета, которые нужно оплачивать по курсу ЦБ +1%.

[Нина К.]

Насколько я знаю, Би лайн выставляет счета, которые нужно оплачивать по курсу ЦБ +1%.

ага, именно так. И когда я отношу на затраты, то перевожу их у.е. по курсу не на дату выставления счета (они обычно счет за прошедший месяц выставляют 3-го числа следующего месяца), а на последний день расчетного месяца +1%.
2Аленка: суммовые разницы возникают.

[jul-2000]

У меня период обычно "рваный", они вычставляют счет, допустим, 12.02.06г за период, с 10.01.06 по 11.02.06г. Я отношу в БУ 12.02.06 сумму по ЦБ на 12.02 +1%. Когда плачу - естественно, суммовая разница выползает.

[Нина К.]

У меня период обычно "рваный", они вычставляют счет, допустим, 12.02.06г за период, с 10.01.06 по 11.02.06г. Я отношу в БУ 12.02.06 сумму по ЦБ на 12.02 +1%. Когда плачу - естественно, суммовая разница выползает.

интересно как: Билайн вам выставляет счет не за календарный месяц, а с середины января по середину февраля? Странно очень, никогда не видела, чтобы оператор связи вставлял счет именно так... А как вы поступите, когда 11 января 2007 года вам Билайн выставит счет за период с 10.12.06 по 10.01.07?

[Аленка.]

А суммуовые разницы на 91 относить?

[jul-2000]

Нина К., а у Билайна это стандартная практика. Очень неудобная для бухгалтерии, конечно
Проведу все в январе. Благо, суммы незначительные.

[Нина К.]

А суммуовые разницы на 91 относить?

да

[Аноним]

А что происходит с ндс в суммовых разницах в 2006 году у покупателя услуг ?
если принято к учету по курсу 28 р а оплачено позже по курсу 27 р, проводки будут какие на отрицательную суммовую? Ндс идет сторно? а то слышала, что уменьшение ранее начисленного ндс на отрицательные суммовые разницы главой 21 НК НЕ предусмотрено.
спасибо

[Аленка.]

Не могли бы проверить меня по цифрам, а то с проводками вроде все нормально, а вот с этими разницами полная путаница. Спасибо

Курс доллара:
17.01. -28,58р
31.01 -28,40р
07.02 -28,52р
Предоплата 17.01.06 -2698,90
Счет за январь -34,47 у.е. в т.ч. НДС -5,26

1. Д60/2 К 51 - 2698,90 (94,43 у.е *28,58) перечислена предоплата 17.01.06г за январь
2. Д44 К60/1 -829,57 (29,21 у.е.*28,40) отражены затраты по услугам сот. связи за январь по курсу на послед. календарн. день месяца
3. Д19 К60/1 -149,38 (5,26у.е. *28,40) учтен НДС по услугам связи за январь.
4. Д 60/1 К60/2 -978,95 (829,57+149,38) зачтена сумма аванса
5. Д60/1 К 51 – 983,08 (34,47 *28,52) оплата оператору связи за январь 07.02.06г
6. Д91 К60/1 -3,50 (29,21 *(28,52-28,40) руб/у.е.) –учтена отрицательная суммовая разница в составе прочих расходов.
7. Д 19 К 60/1 -0,63 (5,26* (28,52 -28,40) руб/у.е.) скорректирован НДС на отрицат. курс. разницу
8. Д 68 К 19 -150,01 (149,38 +0,63)

[Росинка]

А кто-нибудь уже понял- куда относить НДС по отрицательной суммовой разнице? Топить в 91 счете?

[Iren]

[QUOTE=Аленка.]Не могли бы проверить меня по цифрам, а то с проводками вроде все нормально, а вот с этими разницами полная путаница. Спасибо

Курс доллара:
17.01. -28,58р
31.01 -28,40р
07.02 -28,52р
Предоплата 17.01.06 -2698,90
Счет за январь -34,47 у.е. в т.ч. НДС -5,26

1. Д60/2 К 51 - 2698,90 (94,43 у.е *28,58) перечислена предоплата 17.01.06г за январь
2. Д44 К60/1 -829,57 (29,21 у.е.*28,40) отражены затраты по услугам сот. связи за январь по курсу на послед. календарн. день месяца
3. Д19 К60/1 -149,38 (5,26у.е. *28,40) учтен НДС по услугам связи за январь.
QUOTE]

У Вас же 100 % предоплата, значит курс надо брать 28,58
2. Д 44 К 60/1 - 834,82 (29,21 у.е. * 28,58)
3. Д 19 К 60/1 - 150,33 (5,26 у.е. * 28,58)
4. Д 60/1 К 60/2 - 985,15 (34,47 у.е. * 28,58)
Пункт 5 вообще непонятно зачем.
Пункты 6 и 7 при 100 % предоплате не нужны, т.к. суммовые разницы не возникают.
8. Д 68 К 19 - 150,33

А вот если нет предоплаты, то суммовые разницы надо относить на 91/1 отрицательные , 91/2 положительные вместе с НДС.

[Аленка.]

Дело в том что эта предоплата, которую мы заплатили является залоговой какой то суммой и будет висеть пока мы не перестанем пользоваться услугами этой компании, пом нам ее вернут, в этом случае будет считаться будет ли этот залог являться авансом? я сомневаюсь.

[Iren]

Тогда зачет аванса не нужно делать, а суммовую так:
Д 91/2 К 60/1 - 4,13

[Аленка.]

а как же НДС с суммовых разниц?

[Iren]

С 1 января уже никак (см. п.1 ст. 172 НК РФ), всю сумму на сч. 91. Теперь вычет НДС не связан ни с фактом оплаты, ни с суммой оплаты. Сколько поставщик начислит и оплатит НДС на дату оказания услуг (в данном случае 31.01.2006), столько Вы и принимаете к вычету, корректировки нельзя делать. Это если читать НК. Вроде все логично. Хотя налоговики могут потом выпустить кучу писем и высказать свое мнение.

[Аленка.]

Сколько поставщик начислит и оплатит НДС на дату оказания услуг (в данном случае 31.01.2006), столько Вы и принимаете к вычету, корректировки нельзя делать.

а если эти суммы разные

[Iren]

А почему разные? Главное для Вас сч.-ф. в у.е. и курс на 31.01.06.
На самом деле Вам все равно как они будут считать, важно самой правильно посчитать. Про то, что суммы начисленного ими НДС и принятого Вами к вычету должны быть по идее равны я для примера написала, чтобы показать логичность задумки законодателей.

[Timritari]

А вот если нет предоплаты, то суммовые разницы надо относить на 91/1 отрицательные , 91/2 положительные вместе с НДС.

Согласно ПБУ суммовые разницы относятся к расходам по обычным видам деятельности (26,25,44 у кого как), а Вы предлагаете учитывать в составе прочих расходов! ( С доходами - аналогично )

[katerina371]

Согласно ПБУ суммовые разницы относятся к расходам по обычным видам деятельности (26,25,44 у кого как), а Вы предлагаете учитывать в составе прочих расходов! ( С доходами - аналогично )

В налоговом учете суммовые разницы являются внереализационным расходом (ст.265 п.1 п.п.5')

[Timritari]

В налоговом учете суммовые разницы являются внереализационным расходом (ст.265 п.1 п.п.5')

Ну это не новость. Просто коллега предлагает и в бухгалтерском учете учесть в составе прочих расходов.

[Iren]

Я с Вами согласна. Только, к сожалению, приходится нарушать ПБУ 10 и 9, чтобы не было разницы между б/у и н/у. Да и 1С не дает правильно отображать эти разницы. Я уже замучилась делать исправительные проводки. Как продавец товаров я отображаю суммовые разницы по ПБУ. А вот как покупатель на 91, мне так удобно.