18 пбу

[Агата-2]

Опять я про 18 пбу.
В бухучете я увеличила стоимость финвложения в связи с переоценкой
58 91 45тр
В НУ у меня убыток.
Какие надо сделать проводки по 18 пбу?

68 - 77 0,24*45тр

Может ли в балансе (в 1с) быть в отчете о Пр-Уб в строках
142 (отлож нал.обяз) : -11тр
150 (тек.НнПрибыль) : 11 тр

Заранее спасибо за любые предположения.

[Агата-2]

?

[Mic1]

В НУ у меня убыток.

значит, Дт 68 К99 Дт09 Кт68

стр.141 Дт09 Кт68 = сумма убытка в НУ*0,24
стр.142 Дт68 Кт77 = 11 т.р.
стр.150 должна быть=0. По ней отражаем налог по декларации (который в свою очередь = усл налог+ПНА+ОНА-ОНО)
стр180=стр140+стр141-стр142-стр150

[Агата-2]

спасибо - буду думать дальше.
Возможно, я не все данные выложила здесь.
Попробую еще раз -
В БУ у меня убыток больше чем убыток в НУ
за счет переоценки финвложения (д58 к91 45тр)
за счет полученных дивидендов 5тр
за счет расходов в бу, которые не уменьшают НнПрибыль - 133тр.
Д 09 К68 0,24*(133-5)
Д68 К99 0,24*(133-5)
все погашаем в связи с закрытием нал.периода на ту же сумму, т.к.
ни дивиденды (5т), ни те расходы(133т) больше не будут участвовать в балансе.
Д99 К68
Д68 К09
а теперь только проводка по переоценке, т.е. это д.б. временная разница
д68 к77 0,24*45
д99 68 0,24*45 (налог с "бух" прибыли)

[Mic1]

Мне, кажется, тут нужно сначала вам определить, к каким разницам относятся эти расхождения (постоянные, переменные). И потом по каждой разнице рисовать проводку, а не перемешивать.
Агата-2, Ответьте на вопросы:

за счет переоценки финвложения (д58 к91 45тр)

здесь увеличиваем бух прибыль, а в налоговом эта прибыль не учитывается? или учитывается в последующих периодах?

за счет полученных дивидендов 5тр

тот же вопрос

за счет расходов в бу, которые не уменьшают НнПрибыль - 133тр.

эти расходы уже больше никогда не будут уменьшать н/о прибыль?

Еще сообщите размер убытка в б/у. Я Вам постараюсь помочь.

[Chemp]

А где в декларации показать ПНО и ОНА?

[Агата-2]

Mic1,
переоценка финвложения происходит у меня в бу, но на конец января (точнее, при продаже этих ценных бумаг) эта разница между ну и бу погасится.
Дивиденды полученные присутствуют только в БУ, и сразу списываются в очищенную прибыль (т.к. конец года настает) и больше уже нигде не будут участвовать.
Расходы, не ум.НнПрибыль, стоят только в бу и тоже сразу уменьшают очищенную прибыль и нигде больше не будут участвовать.
Убыток в бу до налогообложения - 125тр.

Chemp, в декларации ПНО и ОНА не показываются. Они только в бу, т.е. видны в балансе и отчПр-Уб.

[Mic1]

Проводки 2005 года:

переоценка финвложения происходит у меня в бу, но на конец января (точнее, при продаже этих ценных бумаг) эта разница между ну и бу погасится.

ОНО Дт68 Кт77 45*0,24

Дивиденды полученные присутствуют только в БУ, и сразу списываются в очищенную прибыль (т.к. конец года настает) и больше уже нигде не будут участвовать.

Сомневаюсь. В целях исчисления налога на прибыль доходы от долевого участия в других организациях учитываются в составе внереализационных доходов (п. 1 ст. 250 НК РФ) и признаются на дату поступления денежных средств на расчетный счет (пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ). Получается расхождений в б/у и н/у нет. Давайте уточним этот вопрос, может, я ошибаюсь...

Расходы, не ум.НнПрибыль, стоят только в бу и тоже сразу уменьшают очищенную прибыль и нигде больше не будут участвовать.

Если эти расходы у Вас фигурируют по строкам ниже 140 Ф №2, то проводки по ПБУ делать не следует. Это расходы типа чрезычайных? Иначе ПНО Дт99 Кт68 133*0,24.

Убыток в бу до налогообложения - 125тр.

условный налог на прибыль Дт68 Кт99 125*0,24.
Еще на величину налогового убытка: Дт09 Кт68 ххх*0,24

И проверка: если проводки сделаны правильно Дт68-Кт68=0, что совпадает с декларацией.

[Агата-2]

Mic1, Спасибо з апомощь. Кажется, я со всем согласна. Дивиденды полученные у меня уже освобождены от налогообложения (налог содрал эмитент), поэтому в Декл.по Прибыли их нет. Расходы, не ум ННПрибыль - это всякие расходы, которые "экономически неоправданы" (охрана директора и т.п.), поэтому они в бу появились на 91 счете и в отчете Пр_уб они где-то в 130 строке.

[Mic1]

Дивиденды полученные у меня уже освобождены от налогообложения (налог содрал эмитент), поэтому в Декл.по Прибыли их нет.

Ну тогда получается такое ПНО: Дт68 Кт99 5*0,24.

[Агата-2]

Да! Спасибо!