Продажа мебели в НП

[wsu]

У нас некоммерческое партнерство, УСН (6%)

1. Подскажите, пожалуйста, как отразить в учете продажу мебели. Причем продали за меньшую сумму (3500), чем она учитывалась у нас в учете(4000)

2. Где потом еще эта сумма у меня вылезет в расчете по единому налогу? Мне с нее нужно будет 6% платить?

3. Покупателю я выписала счет на оплату и накладную на отпуск материалов на сторону. Мне еще что-то нужно було выдать покупателю?

[wsu]

Никто не знает какими проводками отражать нужно продажу мебели?

Я делаю такие:
Д76 К10 - 3 500 - выставлен счет покупателю за мебель
Д51 К76 - 3 500 - поступили денежные средства от покупателя за мебель

Что делать с (4 000 - 3 500) = 500 руб. ?
У меня же где-то должна отразиться эта сумма разницы

Подскажите, пожалуйста, кто чем может

[Над.К]

А у Вас мебель не на 01, а на 10 счете? А что она там делает?

[wsu]

А она у нас совсем дешевая, до 10 000 руб.
У нас вообще ОС нет.
Даже компьютер приходывали по частям. Отдельно монитор, отдельно системный блок...

Это неправильно?

[Над.К]

Подождите, Вы держали их на 10 счете? И, кстати, приходование компьютера по частям неправильно.
Можно поитересоваться, какие проводки Вы сделали при покупке этой мебели?

[wsu]

Это все наследство я получила от бывшего главбуха.

Она приходывала мебель проводкой Д10 К 60

И еще до 1 января 2006 у нас был общий режим налогообложения.

[wsu]

А компьютер мы собирали по частям. Например, отдельно докупали ОЗУ, фильтр, УПС.

То есть все неправильно было сделано?

[Над.К]

И чего? Ни на 20, ни на 86 мебель не ушла? Вот молодец. Давно куплена-то? За счет чего, предпринимательской деятельности или целевого финансирования? Что в учетной политике прописано про списание ОС на затраты?

[wsu]

Нет, никуда не ушла ((
Куплена 30.09.05
А учетной политики нетс вообще...

видимо, я совсем "попала"...

[wsu]

Некоторые материалы все-таки она списывала на 86 счет

А ОС не заводила специально для мороки с амортизацией ....

На конец декабря все списать? Хоть год более или менее красиво закрыть?

[Над.К]

Ничего страшного. Вечерком я Вам отпишу в личку. Там разберемся.

[wsu]

Спасибо большое заранее.
Буду ждать от Вас сообщений

[zas77]

У нас некоммерческое партнерство, УСН (6%)

Если бы Вы были на ОСН, то смог бы ответить.
А так, хотелось бы услышать мнение специалиста в УСН. Надеюсь, общее решение (исключив частности) Над.К опубликует для всеобщего ознакомления.

[Над.К]

zas77 мы вообще-то о бухучете А он, что при ОСНО, что при УСН одинаков.

[Над.К]

По просьбам трудящихся отвечаю в открытом форуме
На самом деле ничего страшного не произошло, все можно исправить. Сразу говорю, что все нижесказанное предполагает следующие условия - мебель приобретена за счет целевых средств и поэтому НДС включен в стоимость, потому проводки с 19 счетом я опускаю.
Сейчас Вы делаете сторно д10-к60 - 4000 руб.
Далее делаете исправительные проводки
д08-к60 - 4000
д01-к08 - 4000
д86-к01 - 4000
Таким образом, Вы наконец-таки поставите себе в расходы эту мебель за счет целевого финансирования.
При продаже этой мебели, проводок связанных с ее выбытием с учета, у Вас не будет вообще. Только д51-к76, д76-к91. Поэтому вопрос о том, куда девать 500 рублей снимается сам собой
Но самое интересное, что основная проблема поджидает Вас в другом, совершенно неожиданном месте - определение налогооблагаемой базы по УСН.
Дело в том, что есть мнение, "что при продаже ОС нарушается условие их целевого использования, т.е. подажа является одним из случаев нецелевого использования целевых средств" (с) А в таком случае необходимо уплатить налог с суммы первоначальной стоимости (т.е. 4 тыс.) да еще и с продажной цены (3,5 тыс). Итого с 7,5 тыс. Но Вы так сильно не пугайтесь сразу и, естественно, так не платите, просто будьте готовы к тому, что этот вопрос может возникнуть. Во-первых, далеко не всякая налоговая допрёт до таких выводов - они у нас по НКО плавают по полной программе. Во-вторых, сама эта точка зрения спорная, и многие специалисты (например, любимый мной Гамольский, у которого я это все и вычитала) это оспаривают. Хотя, если честно, в этой точке зрения есть логика. Целевое финансирование дали, оно должно быть использовано по назначению.
Я Вас не утомила?
Да, не забудьте задним числом сделать учетную политику, где пропишите списание на расходы ОС менее 10 тыс.

[Над.К]

Забыла написать - те исправительные проводки и сторно сделайте прошлым годом, если еще баланс не сдавали.

[wsu]

Спасибо за ответ, завтра со свежей головой все посмотрю.

Только у меня теперь будет другая проблема, что когда писали заявление на переход на УСН, то там писали, что у нас ОС вообще нет. А если я такие проводки сделаю, то они появятся.

Что делать?
Или я совсем уже себя накручиваю?

[Над.К]

wsu у Вас нет ОС - они списаны с 01 счета А в заявлении надо было указывать ОС по 01 счету минус износ по 010. У Вас получается 0.

[wsu]

Ну тогда хорошо

А с компутером что делать?
Тоже принять и сразу списать в декабре?
Или ждать, когда будем продавать ?

[Над.К]

В сборке компьютер больше 10 тыс стоит? Отдельно системный блок от монитора нехорошо как-то приходовать...

[wsu]

Покупали у другой организации, потом что-то еще докупали. Так что целиком он нигде не фигурировал, что компьютер такой-то...

[Над.К]

Ладно, на эту тему завтра поговорим.

[wsu]

Конечно!

спокойной ночи!

[Над.К]

Продолжим.
Если компьютер покупали по частям, то надо было бы ставить его так:
д07-к60 - собираете все детали компьютера
д08-к07 - монтаж, типа своими силами
д01-к08 - введение в эксплуатацию
Если ОС получилось менее 10 тыс, то д86-к01
Если ОС больше 10 тыс., то д86-к83, и далее начисляете износ на забалансовом счете 010.

[wsu]

Сделать акт об комплектации ОС?

У меня стоимость будет больше 10 000 после комплектации. Так что будет последняя проводка.

Спасибо большое за советы и участие !!!