Расходы по заверению подписей и НДС

[Е-лена]

Не так давно задавала вопрос об открытии р/счета в банке. Привезли мне выписки и у меня снова вопросы. (у нас обществ. организация на общей системе налогообложения)
1. Банк выставил нам счет-фактуру за заверение подписей на сумму 200,00р. в т.ч. ндс – 30,51р. Проверьте правильность проводок?

Д 60 к 51 = 200,00 р. - оплатили
Д 86 к 60 = 169,49 р. - комиссия за заверение подписи
Д 19 к 60 = 30,51 р. - выделен ндс
Д 68 к 19 = 30,51р. - принят к зачету ндс

2. С февраля подаем уведомление на освобождение от НДС. Что делать мне с НДС на 68 счете? В декларацию по ндс за январь ставить его к возмещению? Я что-то сомневаюсь, что его возместят.

3. И еще, РКО относим на 86 счет (д 86 к 51), так?

как-то с трудом у меня идет НКО

[zas77]

как-то с трудом у меня идет НКО

Что же Вы, красавица, не читаете соседние темы? Где-то рядышком (буквально вчера) Над.К давала ссылку на ст.170 и 171 НК РФ. А Вы проигнорировали. Будьте, пожалуйста, повнимательнее.

[Над.К]

Е-лена Вы не можете ставить к зачету этот НДС. Он так же списывается с 19 счета на 86 счет. Если у Вас нет облагаемых НДС операций, то на 68 счете и сальдо никакого быть не должно.
насчет РКО - что это за РКО? Выплата зарплаты? П/отчет?

[Е-лена]

Поначиталась НК и все равно нет ясности почему:

Вы не можете ставить к зачету этот НДС. Он так же списывается с 19 счета на 86 счет.

Если не трудно, может объясните в двух словах. Ну, запуталась я.

И получается, что полученная счет-фактура в книгу покупок не попадает?

насчет РКО - что это за РКО? Выплата зарплаты? П/отчет?

Комиссия за расчетно-кассовое обслуживание, ежемесячно мы должны уплачивать эту сумму банку.

[Над.К]

А, а я думала это расходно-кассовый ордер
Е-лена, если вкратце: все просто - есть у Вас деятельность, облагающаяся НДС - значит есть налоговый вычет по НДС. Но только по тем затратам, которые относятся к этой деятельности. Весь другой НДС, который Вы тратите на уставную деятельность, в вычет не попадает. Это все раздельным учетом называется.
Если у Вас нет деятельности, облагающейся НДС - нет и вычета. Весь НДС уходит на 86 счет.
НДС по банковским услугам вообще проблематично в НКО ставить к вычету. Потому что полностью поставить, даже при ведении предпринимательской деятельности, облагающейся НДС, Вы не можете. Но и разделить этот НДС при раздельном учете тоже проблематично - исходя из чего делить???

[zas77]

Поначиталась НК и все равно нет ясности почему

Ещё обратите внимание на законы от 22.07.05 № 118-ФЗ и 119-ФЗ.
1) отменяется "по оплате"
2) в ст. 163 НК РФ теперь 2 млн. вместо 1
и много др.

[Е-лена]

Zas77 - спасибо, да я в курсе этих изменений.

Надежда, спасибо, очень доходчиво объясняете. Кажется поняла