ОС на УСН

[Аноним]

Как поступить в нашей ситуации.ООО на УСН дох-расх,купили основное средство в декабре 2005.Ввода в эксплуатацию не было.В процессе проверки оборудования выяснилось , что оно не соответствует нашим параметрам и его мы будем возвращать, но теперь уже в январе.Подскажите , пож-та, какой из вариантов правильный:

1.В 4 квартале ввести в эксплуатацию и принять к расходам эту сумму, а в январе вернуть поставщику и эту же сумму поставить в доходы?

2. Не вводить в эксплуатацию, не принимать к расходам, а в январе вернуть поставщику ,и не принимать в доходы?

Может есть еще вариант?

[Аноним]

Как же поступить правильно,если мы это основное средство не примем в 4 квартале в расходы, заплатим большой налог; а если примем в расходы , а в 1 квартале вернем и получим назад за него деньги, то это уже будет продажа-что неправильно.

[Cooler]

Что значит "не соответствует нашим параметрам"?

Руководствуйтесь общим правилом: возврат некачественного (а также не соответствующего условиям договора) товара - это признание договора поставки невыполненным.

Возврат по иным причинам (не то купили, что думали, не подошло, нашли дешевле и т.д.) - это обратная реализация. Т.е. Ваша продажа.

Думаю, на ОС это тоже распространяется - в момент продажи это товар.

[stas®]

Возврат по иным причинам (не то купили, что думали, не подошло, нашли дешевле и т.д.) - это обратная реализация. Т.е. Ваша продажа.

Cooler, есть такое поверье у налоргов. Только на законе оно не основано.

[Cooler]

есть такое поверье у налоргов. Только на законе оно не основано.

Я не налорг, но я в это тоже верю, ничего?

Потому что полагаю: если товар передан покупателю - то право собственности перешло, реализация состоялась. И как раз откручивать "всё взад" нет никаких законных оснований.

Контрольный вопрос: продавец обязан принять доброкачественный товар обратно или это - его дорбая воля?

P.S. Разумеется, я рассматриваю договор поставки, при котором не действует ЗоЗПП.

[stas®]

Контрольный вопрос: продавец обязан принять доброкачественный товар обратно или это - его дорбая воля?

Это зависит от условий договора, ты не находишь?

А вообще есть ГК-453, там много всего интересного

[Cooler]

А вообще есть ГК-453, там много всего интересного

Ничего особенно интересного после прочтения ст.11 НК. Ведь автора волнует налоговый аспект, не так ли?

Хотя интересные статьи в ГК несомненно есть, 170 - одна из таких.

[Аноним]

В том все и дело , что продавец признал, что его товар был некачественным и готов вернуть нам деньги, но на то , чтобы проверить оборудование , ушло время и возврат денег и оборудования переходит на другой налоговый период. Должен же быть выход из этой ситуации.

[Helper-2005]

Аноним, я за 2-ой вариант! В п/п на возврат ден.средств поставщик может указать "Возврат ошибочно перечисленных ден. средств"

[Cooler]

Ситуация прояснилась. Если товар оказался некачественным, то договор поставки продавцом не выполнен, право собственности на товар (качественный) не перешло, соответственно, реализации не было.

Поэтому я тоже за 2 вариант.

По сути, как оказалось, в 4 квартале был аванс за оборудование, который нельзя принимать к расходам. Соответственно, возврат собственного аванса - не доход.

Что, в случае трений с налоговой, будет подтверждено документом о некачественности оборудования.

Еще один минус первого варианта - ввод в эксплуатацию и последующий возврат брака как-то плохо стыкуются логически.

[Стефани]

Пожалуйста, подскажите! Каким документом должен быть произведен возврат брака? Где-нибудь это как-нибудь регламентируется?
У меня ситуация обратная - я реализовала товар, он оказался бракованным, а покупатель теперь возвращает мне его по Акту приема-передаче основных средств. Мотивирует это тем, что для него это было ОС, брак обнаружился после ввода в эксплуатацию.... Двусторонний акт о браке есть...

[Горячев]

А причем тут акт приема-передачи ОС?
Не зависимо от того ОС у покупателя было или товар или материал - для Вас это было продажей товара...

[Стефани]

А причем тут акт приема-передачи ОС?
Не зависимо от того ОС у покупателя было или товар или материал - для Вас это было продажей товара...

Так и я о том же, что акт ОС ни при чем... Сильно бухгалтер там упертый. Какой документ можно требовать и на какое законодательство ссылаться?

[Горячев]

Гражданское законодательство предусматривает несколько оснований, по которым покупатель может вернуть товар. Это случаи, когда поставленный товар не соответствует: количеству (п. 1 ст. 466 ГК РФ); ассортименту (п. 3 ст. 468 ГК РФ); качеству (п. 2 ст. 475 ГК РФ); комплекту (п. 2 ст. 480 ГК РФ); установленной таре и упаковке (п. 2 ст. 482 ГК РФ)...

При возврате некачественного (не соответствующего ассортименту, некомплектного и пр.) товара покупатель выписывает в двух экземплярах накладную № ТОРГ-12...

В любом случае для Вас это просто проданный товар...

P.S. Подтверждение того, что Вы передали им именно товар - товарные накладные... (а не всевозможные акты на ОС)...

[igor-s]

Что значит "не соответствует нашим параметрам"?

Руководствуйтесь общим правилом: возврат некачественного (а также не соответствующего условиям договора) товара - это признание договора поставки невыполненным.

Возврат по иным причинам (не то купили, что думали, не подошло, нашли дешевле и т.д.) - это обратная реализация. Т.е. Ваша продажа.

Думаю, на ОС это тоже распространяется - в момент продажи это товар.

А нужно ли выписывать счет-фактуру( без НДС) или достаточно тов. накладной и Акта???

[Cooler]

А нужно ли выписывать счет-фактуру( без НДС) или достаточно тов. накладной и Акта???

А в каком из двух рассмотренных случаев?

[Фешбах]

А в каком из двух рассмотренных случаев?

"счет-фактуру( без НДС) " не нужно выписывать ни в каком случае....