исчислить НДС

[morece]

Судоремонтный завод, расположенный в морском порту на территории Украины, осуществляет ремонт российских морских судов по заказу посреднической российской компании-агента. Стоимость ремонта составляет 30 000 долларов и оплачивается агентом. Российский судовладелец перечислил агенту на проведение ремонта 840 000 рублей, исходя из курса 28 рублей, а также агентское вознаграждение в размере 56 000 рублей. Необходимо определить порядок исчисления НДС? Какие будут предложения?
Единственное, до чего я додумался это то, что завод украинский, поэтому согласно законодательству украины данная операция будет облагаться по нулевой ставке. А вот как быть с агентом и судовладельцем. Просто выделить ндс ведь недостаточно. Здесь наверно ньюансы есть?

[Chemp]

А вы судовладелец? Тогда платите такой НДС какой указал агент.

[morece]

не не судовладелец я
мне просто надо разобрать ситуацию:
кто и сколько в этой ситуации заплатит ндс в бюджет!

[Панта]

а для агента это не импорт услуг?

[Chemp]

Ключом к НДС будет агент. Они

осуществляет ремонт российских морских судов по заказу посреднической российской компании-агента

Поэтому вопрос напрямую к ним, зависит какие доки они готовят.

[morece]

а если исходить только из имеющихся данных, то каким Вам видится исчисление?

[Chemp]

Судовладелец импортирует услуги НДС 0%, Платит агенту вознаграждение НДС 18%. Вроде так.

[Панта]

Chemp, а не агент импортирует услуги?

[morece]

ну тогда получается что раз агент заказывает ремонт, то тогда он и является импортером услуги, следовательно ндс начисляется по ставке 0%. А т.к. судовладелец платит агентское вознаграждение, тогда он и платит ндс с этого вознаграждения, т.е. 8542,4 р. Верно?

[Chemp]

Агент Российский, наверное филиал на Украине. Тогда он платит налоги по Украинским законам. Как агента его выручка вознаграждение. И судовладелец импортер, т.к агент только посредник.

[morece]

Завод украинский, остальные все русские, если из этого исходить, правильно ли в предыдущих постах были даны ответы?

[Chemp]

Незнаю. Незнаю Украинских законов.

[morece]

ставка
а вот расчеты между агентом и судовладельцем облагаются по русскому законодательству, вот я и спрашиваю

[Панта]

мне кажется, тут нужно исходить из того, каковы условия договора между судовладельцем и агентом. смотря кто импортер.
думаю, агент. вот агент импортировал услуги, заплатил НДС таможне, выставляет судовладельцу счет. в счете - вознаграждение и перевыставление расходов. причем если он платил таможне НДС, то логично, что на всю сумму счету будет накрутка НДС.

с импортом услуг не сталкивалась, только по товару.

[morece]

а при импорте услуг какова ставка ндс?

[morece]

я вот тут кодекс читал и пришел к вопросу будет ли вознаграждение облагаться ндс
ведь по ндс объектами явл:
реализация
передача товаров
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
ввоз товаров на таможенную...
вроде вознаграждения тут нет!

[Панта]

оказание услуг - тоже объект обложения НДС

[morece]

услугу, т.е ремонт - завод то оказывает или агент?
я что то не пойму?

[Панта]

агентское вознаграждение - вознаграждение за услуги, я имею в виду.

а еще гляньте пункт 23 статьи 149 (глава 21 НК РФ)

[morece]

Панта спасибо посмотрел!
согласно этого пункта получается что 840 000 рублей не благаются, а облагаются только 56 000 р. Верно?

[morece]

вроде бы со всем разобрался осталось только определить что делать с суммой 840 000 р.?

[morece]

Какие еще будут варианты?

[morece]

уважаемы налоговики и бухгалтера
выручайте
никак не могу до конца распутать

[morece]

сумма вознаграждени она уже включает в себя ндс?

[Леонид Конфисахор]

В данном случае местом реализации услуг является территория РФ (статья 148 пп1 пункта 4 НК РФ). Следовательно, Вы выплачиваете доход иностранному юридическому лицу, то есть согласно статье 161 НК РФ становитесь налоговым агентом и должны удержать НДС с сумм дохода иностранцев. Сумму НДС должен уплатить принципал. Агент обязан представить принципадлу отчет (ст.1008 ГК РФ), в котором должны быть указаны суммы, подлежащие оплате как агенту, так и исполнителя услуг. В этом случае если агент российская организация, она должна выставить счет-фактуру и самолстоятельно оплатить НДС, а если иностранная, то принципал должен удержать НДС с выплат как агенту, так и поставщику услуг.

[morece]

а можно уточнить что такое принципиал?

[Леонид Конфисахор]

Глава 52 ГК РФ, определения в статье 1005. Ну а то, что пару раз случайно вписал лишние буквы, так у нас тут корпоративная вечеринка, я одновременно потребляю подакцизную продукцию, принимаю участие в милой беседе и в инете сижу. Если будет желание - присоединяйтесь.

[morece]

Леонид, во-первых, спасибо за помощь.
Во-вторых, я почитал указанные вами нормативные акты и пришел к следующему выводу:
т.к. я выплачивается доход иностранному лицу в виде 840 000 р., то с этой суммы должен удержаться НДС. Но согласно ст 149 НК РФ, а именно подпункта 23 пункта 2 такая операция не подлежит обложению верно?
Далее, т.к. в нашем случае агент явл российской организацией, то он с суммы 56 000 р. уплачивает НДС.
Верны ли данные рассуждения?

[Леонид Конфисахор]

Мне пока недоступен Консультант, но по памяти могу сказать следующее: статья 161 НК РФ абсолютно безальтернативна, там нет ссылки на то, что если операции в РФ не облагаются НДС, то такие же услуги из-за бугра тоже НДС не облагаются. В данном случае до того, как делать такую операцию я бы рекомендовал просто сделать запрос в Вашу инспекцию, это проще всего. Но я бы с дохода инофирмы НДС бы удержал. Попзже постараюсь ответить поподробнее

[morece]

Леонид, я уточнил, значит ситуация такая, что как Вы сказали реализацией является территория РФ, следовательно должен быть уплачен НДС. Но подпункт 23 пункта 2 статьи 149 говорит о том, что освобождается от налогообложения реализация на территории РФ работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), а также лоцманская проводка. Я это уточнил все верно.
Следующий вопрос, который у меня возник:
агентское вознаграждение в 56 000 р как я понимаю уже включает в себя НДС: вот как он выглядит: 56 000*18/118=8542,4 р. У меня к Вам вопрос. Мне нужно указать на основе какой статьи мы определяем эту сумму, которая подлежит уплате в бюджет? Случайно не 164 пункт 4?