Поправки к статье 318 НК. Ох уж эти прямые расходы....

[Баста]

Закон 58-ФЗ открыл перечень прямых расходов и это хорошо, но теперь мучают сомнения, прошу совета.

Наш вид деятельности- лизинг и мы решили все затраты связанные непосредственно с лизинговыми платежами (кроме управленческих) отразить в составе прямых расходов. В числе этих затрат: добровольное и обязательное страхование предметов лизинга, вознаграждение агенту по сопровождению сделки, амортизация имущества, переданного в лизинг и транспортный налог, с автомобилей, зарегистрированных за нами. Соответственно эти затраты для сближения б/у и н/у учитывать на 20 счете, а остальные на 26 и в н/у их сделать косвенными.
Мои действия:
1. Внести изменения в уч. политику от июня 2005 года, где установить перечень прямых затрат и распространить их с 01/01/05.
2. Внести измения в н/у с начала года, перекинув часть затрат, ранее учтенных как косвенные на прямые.
3. Составить уточненную декларацию по налогу на прибыль(?????)

И вот я мучаюсь - расходы по страхованию выделены в декларации отдельной строкой 050 в Приложении №2 к листу 2, расшифровывающему расходы. Но в тоже время они будут у меня являться прямыми расходами и я должна буду отразить их по стр. 010.
Аналогичная ситуация с транспортным налогом.

Как бы вы поступили в этом случае? Может быть подождать изменений в декларацию? Кто-то перераспределял расходы с прямых на косвенные в середине года?

Да, учет ведется в 1С 7.7, при попытке отнести в состав прямых расходов страховку, программа ругается, что в перечне 318 статьи такого субконто не предусмотрено. Слышала, что в новом релизе эта возможность предусмотрена. Работатет ли это?

Наверное сумбурно, но надеюсь на помощь!

[olgachen]

ходила на семинар, там строгим голосом посоветовали внести изменения с начала года и передалать и разделение и учетную политику переписать, сдать уточненку за тот период, когда все изменилось.
Сама я ничего не меняла еще...

[Pola]

Заполняя декларацию, то что пошло в прямые, то уже нигде не повторять, считать, что там 0, либо показать там транспортный для АУПа, например. В доисторическое время такая же ситуация была с налогами на ФОТ, я показывала в косв то, что относится к АУПу, а остальные шли в прямые, потом ПФ весь попал в косв, потом все совместилось. Пока перерасчет за 1 кв не сдавала, лень, но полгода закрыла по-новому, Уч пол и перерасчет за 1 кв сдам за 9 мес.
В оправдание:надо же было все обдумать не торопясь...

[Abul]

Можно поменять уч. политику по прямым расходам с 01.2006 г.
http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page..._anons&id=7130

[Nit]

Уважаемые! А нельзя поменять УП с середины года, т.е. чтобы ее действие распространялось только на второе полугодие 2005 года????

[Lisaya]

1. Внести изменения в уч. политику от июня 2005 года, где установить перечень прямых затрат и распространить их с 01/01/05.

можно именно потому ,что вышел "новый" кодекс,поправки по которому дейстуют с разных дат

[Abul]

т.е. чтобы ее действие распространялось только на второе полугодие 2005 года????

С середины года нельзя. Можно с 01.01.05, соответственно, прийдется подавать уточненки. Или с 01.01.2006.

[Nit]

А почему нельзя, т.е. это где-то закреплено законодательно???

[Abul]

А почему нельзя, т.е. это где-то закреплено законодательно???

п. 6 ст.313 НК.

[Nit]

Ст.313 п.6 "Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства."
Здесь вроде бы нет точного ответа на мой вопрос или я ошибаюсь???

[Lisaya]

На полугодовом семинаре по учету представитель департамента по методологии учета Новиков ( не помню ИО) говорил как раз об этой ситуации, если вы меняете учетную политику всвязи с выходом изменений в НК, то меняете ее с 01.01.05 и сдаете полугодие по "новым" правилам учета, если вы не успеваете пересчитать, то сдаете по старому, но политику меняете.Объяснение и официальные разъяснения обещал к сентыбрю. Только я что-то их не вижу. Можэет будет письмо какое к отчетности за 9 месяцев

[Баста]

Спасибо всем за ответы!
Стала вносить изменения в учет с 1 /05. Налог на прибыль не меняется. меняются только суммы в прямых и косвенных затратах перераспределились.
Значит уточненку подавать не обязательно? Составлять ее только для "внутреннего" пользования? В таком случае, надо ли составлять уточненку по каждому кварталу, если налог считается наростающим итогом?

[Pola]

Пересдавать 1 кв необходимо, надо же доказать, что прибыль не менялась и пеней не будет, или что прибыль поменялась и сколько тогда им доплатить, при ув пр расх ведь прибыль должна увеличиться, мы на склад ГП и П/фабр сажаем часть бывших косвенных, ныне прямых, не говоря уже о незавершенке...