Куда платить НДФЛ и Страховые взносы если есть "обособка"

[nastasia2363]

В июне 2017г. зарегистрировали ООО на УСН (доходы минус расходы). В июле появилось обособленное подразделение ( не филиал и не представительство). Работает пока только один директор. Сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в ИФНС не посылали. Можно ли платить Страховые взносы и НДФЛ, а так же сдавать отчетность в ИФНС по месту регистрации головной организации? И обязательно ли в дальнейшем издавать приказ "о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат..." и посылать сообщение в налоговую???? Больше, конечно интересует НДФЛ. Помогите разобраться. Спасибо.

[ZZZhanna]

Работает пока только один директор.

он одновременно в двух местах работает?

Сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в ИФНС не посылали.

Значит, страховые взносы платятся только по голове.
НДФЛ с зарплаты работников ОП платится в ИФНС ОП, и все отчеты туда же сдаются.

[nastasia2363]

он одновременно в двух местах работает?


Значит, страховые взносы платятся только по голове.
НДФЛ с зарплаты работников ОП платится в ИФНС ОП, и все отчеты туда же сдаются.

Спасибо большое за ответ.

[omarkhayamka]

Добрый день!
Темный лес, помогите разобраться..
В организации 2 обособки, в обеих по одному работнику, НДФЛ с их ЗП перечисляется по месту регистрации обособок, 6-НДФЛ, соответственно, тоже туда же предоставляется. Но страховые взносы как платились до начала 2017 г. в общем по головной организации, так и платятся. Правильно ли это?
И как в таком случае уменьшать сумму ЕНВД на страховые взносы?

[Январь]

Но страховые взносы как платились до начала 2017 г. в общем по головной организации, так и платятся. Правильно ли это?

Правильно, если

Сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в ИФНС не посылали

[omarkhayamka]

Если мы удерживаем и перечисляем НДФЛ, то, по умолчанию, мы производим выплаты в пользу физических лиц. Не является ли тот факт, что мы не сообщили об этом ИФНС с точки зрения налоговой нарушением?
Просто непонятно, НДФЛ перечисляем в одну ИФНС, страховые в другую..

[Январь]

Не является ли тот факт, что мы не сообщили об этом ИФНС с точки зрения налоговой нарушением?

У вас есть право выбора, как платить взносы.

[omarkhayamka]

У вас есть право выбора, как платить взносы.

на основании какого нормативного документа?

[gnews]

на основании какого нормативного документа?

НК.
СТ.431

[omarkhayamka]

НК.
СТ.431

В ст. 431 про это ничего не сказано.

11. Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье - обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.
.
.
.
14. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.

[Январь]

omarkhayamka, все в п. 11

Тут подробно расписано:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 20 февраля 2017 г. N 03-15-07/9512

В связи с письмом о порядке уплаты страховых взносов, представления отчетности по страховым взносам организацией, имеющей обособленные подразделения, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Исходя из положений подпункта 11 статьи 431 главы 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.
Кроме того, в соответствии с положениями подпункта 7 пункта 3.4 статьи 23 Кодекса плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).
При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон N 243-ФЗ) положения подпункта 7 пункта 3.4 статьи 23 Кодекса применяются в отношении обособленных подразделений, созданных на территории Российской Федерации, которые наделяются российской организацией полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц после дня вступления в силу настоящего Федерального закона, т.е. после 1 января 2017 года.
Вместе с тем, согласно положениям пункта 1 статьи 4 Федерального закона N 243-ФЗ на территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации возложена обязанность сообщить до 1 февраля 2017 года в налоговые органы по месту своего нахождения сведения об обособленных подразделениях российских организаций, которые были наделены полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, по состоянию на 1 января 2017 года.
Таким образом, с учетом вышеизложенного, в случае если в организации, имеющей обособленные подразделения, до 1 января 2017 года начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялось централизованно самой организацией и данный порядок не изменился после 1 января 2017 года, то уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам с 1 января 2017 года производится такой организацией в налоговый орган по месту своего нахождения.
В случае если в организации, имеющей обособленные подразделения, до 1 января 2017 года начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялось раздельно самой организацией и ее обособленными подразделениями по месту их нахождения и данный порядок также не изменился после 1 января 2017 года, то уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам с 1 января 2017 года производится по-прежнему раздельно, в налоговые органы по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, наделенных организацией полномочиями по начислению выплат работникам и уплате страховых взносов.
При этом в данной ситуации обязанности по уведомлению налоговых органов о наделении обособленных подразделений полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, установленной вышеупомянутым подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 Кодекса, у такой организации не возникает.
Однако в случае если организация, имеющая обособленные подразделения, которые до 1 января 2017 года исполняли обязанности организации по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, уплате страховых взносов, представлению расчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, переходит с 1 января 2017 года на централизованное исчисление и уплату страховых взносов самой организацией, то у такой организации возникает обязанность, установленная подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 Кодекса, по уведомлению налогового органа по месту своего нахождения и месту нахождения обособленных подразделений о лишении обособленных подразделений полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Соответственно, отчетность по страховым взносам такая организация представляет только в налоговый орган по месту своего нахождения.

Директор Департамента
А.В.САЗАНОВ

[omarkhayamka]

Спасибо!)
А как быть с уменьшением ЕНВД на страховые взносы? Насколько правильно уменьшать ЕНВД в одной ИФНС, если страховые платятся в другую? Не возникнет ли желания у "обделенной" налоговой "отщипнуть кусочек пирога"?)

[Над.К]

Насколько правильно уменьшать ЕНВД в одной ИФНС, если страховые платятся в другую?

На все 100%. Вообще-то все страховые взносы у нас в стране идут в одни и те же фонды - ПФ, ФОМС и ФСС. А не в региональные или местные бюджеты. Поэтому без разницы, куда эти взносы платятся

[omarkhayamka]

Хорошо, спасибо!)

[Alberto]

Со взносами понятно, можно платить по головной организации, а НДФЛ разделяем на обособки и головную. Все верно?

[Январь]

Со взносами понятно, можно платить по головной организации, а НДФЛ разделяем на обособки и головную. Все верно?

Да

[Аноним]

Добрый день!
Ситуация следующая: головная организация имеет обособку с одним работником. В 2017г наделила это ОП полномочиями о начислении выплат и иных вознаграждений физлицам. Стала сдавать отчеты и уплачивать взносы в ИФНС по месту учета ОП. Буквально за пару недель до конца года инспекция по месту учета ОП прислало требование о пояснении почему взносы и расчеты сдаются им. Выяснилось, что головная организация не подала уведомление о наделении ОП полномочиями.
Сейчас инспекция по месту учета ОП требует предоставить уточненные нулевые расчеты им, соответственно уточненные расчеты по месту учета головы, ну и письмо о перезачете уплаченных страховых взносов.
Подскажите как с меньшими потерями выйти из этой ситуации? Если делать так как просит инспекция (уточненки, письма), то не возникнут ли штрафы и пени по поводу "не уплаченных взносов " по головной организации в инспекции по месту "головы"
Может быть проще сейчас подать уведомление (то, что нужно было подать в течение месяца) о наделении ОП полномочиями в инспекцию по месту учета головной организации? В данном случае будет ли какой-то штраф, взыскание о том что вовремя не уведомили но?
Хотя бы не нужно будет перетаскивать туда-сюда взносы и подавать уточненки?

[бух1017]

Добрый день
Штраф головной организации за несвоевременное представление Сообщения о наделении полномочиями (в течение одного месяца) - 200 руб (на основании п. 1 ст. 126 НК РФ).

Поэтому считаю, что на текущую дату можно подать такое сообщение, с указанием в графе "Дата наделения полномочиями .." прошедшую дату, с которой фактически произошло наделение такими полномочиями, чтобы не перекидывать взносы - расчеты - не платить пени и штрафы

[Аноним]

Добрый день
Штраф головной организации за несвоевременное представление Сообщения о наделении полномочиями (в течение одного месяца) - 200 руб (на основании п. 1 ст. 126 НК РФ).

Поэтому считаю, что на текущую дату можно подать такое сообщение, с указанием в графе "Дата наделения полномочиями .." прошедшую дату, с которой фактически произошло наделение такими полномочиями, чтобы не перекидывать взносы - расчеты - не платить пени и штрафы

Спасибо! Я тоже именно так и подумала, здесь хоть минимальный штраф

[ZZZhanna]

головная организация имеет обособку с одним работником. В 2017г наделила это ОП полномочиями о начислении выплат и иных вознаграждений физлицам.

а, простите, зачем?

[Аноним]

а, простите, зачем?

Вы имеете ввиду зачем наделили? Сие история умалчивает. Может для удобства, может еще по какой-то неизвестной мне причине.

[ZZZhanna]

Может для удобства, может еще по какой-то неизвестной мне причине.

так может, если причины нет, сделать как налоговая просит и избавить себя от дальнейшей лишней работы по отдельным платежам и отдельной отчетности? Полномочиями обычно наделяют филиалы или крупные ОП в другом городе, например, где есть отдельный бухгалтер и самостоятельный учет.
Штрафов не будет, напишете письма о перезачете.

[Аноним]

так может, если причины нет, сделать как налоговая просит и избавить себя от дальнейшей лишней работы по отдельным платежам и отдельной отчетности? Полномочиями обычно наделяют филиалы или крупные ОП в другом городе, например, где есть отдельный бухгалтер и самостоятельный учет.
Штрафов не будет, напишете письма о перезачете.

А можно отсюда поподробнее?
Как я понимаю (может ошибаюсь) если сейчас сделать уточненки (нулевки) по месту учета ОП и соответственно уточненки (с начислениями) по голове, то в инспекции по голове сразу возникнет "неуплата", а в инспекции по ОП "переплата". В инспекцию по месту учета ОП вместе с уточненками подается письмо о перезачете взносов (честно говоря даже не знаю как правильно его написать) и, я так полагаю, что инспекция по ОП должна будет потом эти взносы отправить в инспекцию по голове.
Вопрос по голове: подаются уточненки (хотя даже не уточненки, а первички, туда ж ничего не отправлялось ранее)с начислениями за 9 мес, автоматически возникает "неуплата взносов", пени и штрафы автоматически ведь могут насчитать ? Ведь взносы не были уплачены, и вряд ли сыграет роль письмо о перезачете взносов из другой инспекции? Или я что-то не так понимаю?
Если можно, то дайте ссылку на НК или еще какие-то документы.
Спасибо за ответ.

[ZZZhanna]

Вопрос по голове: подаются уточненки (хотя даже не уточненки, а первички, туда ж ничего не отправлялось ранее)

в смысле? У вас единственный работник (видимо, директор) и он числится в обособке??? Да уж, перемудрили...

автоматически возникает "неуплата взносов",

не неуплата, а уплата не туда.
У меня в подобной ситуации по НДФЛ все зачли.

[Аноним]

в смысле? У вас единственный работник (видимо, директор) и он числится в обособке??? Да уж, перемудрили...


не неуплата, а уплата не туда.
У меня в подобной ситуации по НДФЛ все зачли.

Директор в голове, в ОП-продавец. Я пришла только в конце ноября, поэтому пока все разгребала тут очнулась инспекция по месту регистрации ОП. Странно, что они ранее не очнулись? взносы ведь каждый месяц перечисляли и расчет ежеквартально, а проснулись только сейчас в декабре?
А вы можете образец письма отправить? Не знаю где брать(

[ZZZhanna]

Директор в голове

а почему же тогда по голове ничего не сдавалось? Директор без зарплаты?