Можно ли применять ЕНВД при онлайн-торговле?

[sosnovskij]

Здравствуйте! ИП. Планируется открыть магазин (20-30 квадратов) для оффлайн покупателей (наличка + оплата по терминалу: безнал). Также в планах создать сайт и собирать через него заказы (доставка в разные регионы России и СНГ). Оплата через сайт осуществляться не будет (как вариант перевод напрямую на банковскую карту).

Появилось несколько вопросов

1. Можно ли при такой деятельности отчитываться и платить только ЕНВД?
2. Если да, то не будут ли у налоговой возникать вопросы касательно оплат через терминал и прямых переводов на банковскую карту?
3. Если нет, то какой налоговый режим сюда больше всего подходит?
4. Нужно ли будет устанавливать онлайн-кассу, если будет возможность оплаты непосредственно через сайт?

Буду премного благодарен за ваши мнения и разъяснения

[Над.К]

1. Нет
3. УСН доходы-расходы. Если будут документально подтвержденные расходы, конечно
4. Да. По крайней мере пока такое мнение

[sosnovskij]

Над.К, спасибо за Ваши ответы! Можно еще несколько уточнений?

1. То есть получается, что ЕНВД, по сути, только для "обычных оффлайн" покупателей? Или здесь именно в терминале (безнале) дело?
3. При сдаче налоговой декларации по УСН доходы-расходы сдаются ли первичные расходные документы? Если нет, то как часто они проверяются? Интересен выигрыш от сокращения налоговой базы на величину расходов и проигрыш от бумажной волокиты.
4. При получении денежных средств от клиентов:
- наличкой;
- безналом через терминал;
- напрямую на карту;
- на расчетный счет
Онлайн-касса не нужна?

[werw33]

Над.К, спасибо за Ваши ответы! Можно еще несколько уточнений?

1. То есть получается, что ЕНВД, по сути, только для "обычных оффлайн" покупателей? Или здесь именно в терминале (безнале) дело?
3. При сдаче налоговой декларации по УСН доходы-расходы сдаются ли первичные расходные документы? Если нет, то как часто они проверяются? Интересен выигрыш от сокращения налоговой базы на величину расходов и проигрыш от бумажной волокиты.
4. При получении денежных средств от клиентов:
- наличкой;
- безналом через терминал;
- напрямую на карту;
- на расчетный счет
Онлайн-касса не нужна?

1.нет это не причем--ЕНВД с онлайн торговлей--никак не срастается(особенно с отправкой по Росии)..если местные заказы получаемые в оффлайн магазине еще можно привязать--то отправленный в Иркутск и оплаченый на р\с или карту--никак..с картой вопросы у банка будут---даже если вы все оплаты будете декларирповать..
3.нет конечно..это только если запросят при КНП, а так сами заполняете Кудир...
4.если у вас еНВД будет--то наличку до 01.07.18 мсожно без о-кассы
все остальное--это не ЕНВД.... и нужна ли тут о-касса в период до 01.07.18--дискутабельно, если нет оплат прямо на сайте--то большинство склоняется что не нужна..

[y.ponomarev]

Уже были статьи на эту тему. Если покупатель заказывает товар на сайте, но приходит за ним и оплачивает его в Вашем магазине, то применять ЕНВД можно. Сайт в этом случае идет как расширение витрины.

Вот цитата с одного из сайтов:

Однако существует и иная точка зрения, высказанная в письме Минфина России от 24.01.2011 № 03-11-11/11. Правда, в этом случае интернет-магазин располагался в зале розничной торговли товарами. При этом покупатели знакомились с характеристиками предлагаемых товаров на сайте. Если товар покупателю подходил, он сразу мог его заказать. После этого он оплачивал товар в магазине и получал его после доставки на склад. При этом ему выдавался кассовый чек.

Тем самым воспроизводится классическая схема розничной продажи товара, за исключением процесса его заказа. Минфин России объясняет, что в данном случае:

торговля осуществляется по образцам;
товар реализуется через стационарный магазин с торговым залом;
торговля может считаться розничной.

При этом такая виртуально-реальная деятельность признается облагаемой ЕНВД.

Аналогичного мнения придерживаются финансисты и в письме Минфина России от 07.03.2012 № 03-11-11/77. Они считают, что при отсутствии стационарной торговой сети торговля через интернет-магазин по каталогам не признается розничной. Тем самым ее перевод на ЕНВД невозможен. Однако при одновременном наличии двух других из вышеуказанных обязательных условий она может быть переведена на ЕНВД.

См. также «Интернет-магазин не может быть «вмененщиком».
Итоги

Исходя из рассуждений и разъяснений Минфина России, можно сделать следующие выводы:

Интернет-магазины, работающие обособленно от стационарной торговой сети и использующие для торговли только интернет, не подлежат налогообложению ЕНВД.
Интернет-магазины, использующие телефонные сети и компьютерные программы для заказа товаров для последующей торговли по образцам, также не подпадают под ЕНВД.
Интернет-магазины, организованные при стационарной розничной торговле (например, «Эльдорадо»), увеличивают выручку от продаж при совместном использовании двух видов организации продаж. При этом применение интернет-магазином ЕНВД для налогообложения обоснованно, поскольку в этом случае не только усиливается информационная составляющая для активизации продаж, но и обеспечивается рост объемов продаж за счет большего охвата потенциальных покупателей.

О возможностях применения ЕНВД при торговле по образцам см. статью «Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?».

Если интернет-магазины используют веб-сайты для заказа необходимого товара исходя из размещенной на них информации, но при этом сам товар покупатель получает уже в реально существующем магазине, торгующем в розницу, такая деятельность облагается ЕНВД.

[sosnovskij]

werw33, y.ponomarev, спасибо!

Спрошу на всякий случай про патент, но полагаю, что он тоже не будет подходить. Верно?

Еще вопрос (уж простите меня ) по поводу УСН доходы-расходы. Я сейчас на УСН доходы (6%), но сейчас веду деятельность, которая не имеет ничего общего с магазином. Можно ли совмещать по этой деятельности УСН доходы (6%) и УСН доходы-расходы (15%) по магазину. Или только одно из двух по всем налоговым базам ИП?

[Над.К]

но полагаю, что он тоже не будет подходить. Верно?

Верно

Можно ли совмещать

Нет

[y.ponomarev]

Патент аналогично вышесказанному в моем посте сверху.
Хотя вот по услугам мне в налоговой сказали, что можно применять. Например, патент на разработку и модификацию ПО. Работаешь со всей страной, главное, чтобы находился на территории патента.

[sosnovskij]

Над.К, y.ponomarev, спасибо! Разобрался