Налоги и взносы при договоре ГПХ

[Гульназ Закирова]

Добрый день!
Ситуация такова: ИП УСН 6% заключил договор ГПХ с 2 товарищами еще в ноябре 2016г. По договору после сдачи половины работы ИП нужно сделать предоплату этим 2 товарищам. В начале марта ИП сделал предоплату каждому по 75 тыс. руб. Но загвоздка в том, что ИП удержал и уплатил НДФЛ за это еще в феврале (2 р/с у ИП, уплатил с одного НДФЛ, а с другого "аванс"). Уж как такое могло случиться - это другой вопрос. В конце июня товарищи сдают работу и получают налом еще по 75 тыс. В этот же день уплачиваем и НДФЛ (причем полный за 150 тыс. +150 тыс. - ИП забыл уже, что платил НДФЛ). И в этот же день уплачивает страховые взносы тоже на сумму полной оплаты.

Все бы ничего, однако теперь задаемся вопросами:
1. ИП в феврале как бы не удержал НДФЛ, а сам сверху уплатил. Т.е. по договору идет "аванс" по 75 тыс. руб., он каждому товарищу 75 тыс. перечисляет со своего р/с, без удержания НДФЛ. А в бюджет уплачено за каждого 9750 руб. А на деле должно было, что в бюджет он должен был так и уплатить 9750 руб., а товарищу перечислить не 75 тыс., а 65 250 руб. Теперь получается, что отдал им больше, чем уплатил (в назначении платежа так и указано, что оплата по договору ГПХ).
2. Он забыл сдать 6-НДФЛ за 1 кв.
3. Нужно ли было с этого "аванса" по 75 тыс. уплатить страховые взносы до 15 апреля или оплатили в июне за все сразу и это правильно?

Что можно сделать в такой ситуации? Возможно, сделать договор/акт (или еще какой-то документ) ИП с товарищами задним числом на возврат неправильно уплаченного "аванса", чтобы этот "аванс" нигде не высвечивался? А НДФЛ, уплаченный в феврале, в налоговой указать, как неправильно уплаченные, и перенести их на другой КБК. Тогда не будут ли обвинять ИП в каких-либо грехах?

[Над.К]

Каким образом ИП платил по договору? Безналом?

[Гульназ Закирова]

Каким образом ИП платил по договору? Безналом?

Аванс через р/с, остальную часть налом.

[Над.К]

Лучше бы наоборот.
Теперь если только возврат делать, причем в день выплаты. Но как это обосновать? А расходов у исполнителей никаких не было? Ну может там профвычет полагается?

Нужно ли было с этого "аванса" по 75 тыс. уплатить страховые взносы до 15 апреля или оплатили в июне за все сразу и это правильно?

Мнение налоговой по этому вопросу еще не известно. Но вообще пока нет акта выполненных работ, по идее нет и вознаграждения по договору. Есть некий аванс и только

[Гульназ Закирова]

Лучше бы наоборот.
Теперь если только возврат делать, причем в день выплаты. Но как это обосновать? А расходов у исполнителей никаких не было? Ну может там профвычет полагается?


Мнение налоговой по этому вопросу еще не известно. Но вообще пока нет акта выполненных работ, по идее нет и вознаграждения по договору. Есть некий аванс и только

Если только на покупку оборудования. У ИП, конечно, были расходы, но все это покупалось на его же деньги, он сам и оплачивал - что-то через р/с, что-то налом. Здесь речь идет о программистах.