Вопрос про курсовые разницы

[Vikuska]

Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста. У меня с одним контрагентом договор в евро. Оплата в рублях. По сверке поставщика у него курсовые разницы считаются в конце месяца и на день оплаты. У меня только в конце месяца и то не верно. с 01.01.2017 года пришлось восстанавливать бухучет. Я завела задолженность перед поставщиком. Товарных остатков нет. В ручную завести курсовые разницы не дает, выдает ошибку при закрытии месяца. скрин ошибки прикрепляю.

[Невоспитанная]

Курсовые разницы заводить не надо. Надо правильно заводить документы. Вам прога подсказку пишет, как нужно сделать.

[Vikuska]

Так вот я и не понимаю в чем ошибка. раньше я с валютой не работала. Посмотреть как было раньше возможности нет, т.к. нет базы. а из-за этих курсовых разниц мне не посчитать налог на прибыль.

[Невоспитанная]

А как заведены остатки?

[Vikuska]

ВВод остатков-
31.12.2016 Дт 000 Кт 60,31 сумма 1300000 руб
ООО "Фирма поставщик"
Договор евро остатки по разделу: Расчеты с поставщиками
Документ расчетов с контрагентом от 31.12.2016

[Невоспитанная]

А взаиморасчеты в течение месяца или квартала по этому договору были?
Где-то нет привязки к документу.

[Vikuska]

были. Несколько поставок и оплат по этому договору.
Меня теперь смущает "Документ расчетов с контрагентом от 31.12.2016" я его завела вручную, когда вводила остатки, и он пустой.

[Невоспитанная]

А сумма валюты в остатках указана?

[Vikuska]

а что такое сумма валюты?
мы платим в рублях. счета на оплату получаем в евро.

[Невоспитанная]

Остаток на счете 60.31 должен быть в рублях и в валюте. Если там не указана сумма валюты, то прога не знает, сколько и какой валюты нужно переоценить.

[Vikuska]

Спасибо! т.е. остаток по Кт я ввожу в рублях, в следующей графе "валюта" выбираю евро и ввожу сумму в евро? верно?

[Невоспитанная]

Да, верно. Только для правильного расчета курсовой разницы не забудьте проверить в проводках, где и какой документ подтянулся.

[Vikuska]

Спасибо! Все получилось!

[Котообъект]

Здравствуйте, коллеги!
Очередной вопрос про курсовые разницы... Точнее про переоценку валютных остатков, которые считает программа. Я сначала хочу разобраться с точки зрения бухучета, а потом при необходимости уже в программе покопаться, вдруг где курсы некорректные тянутся.

С валютой раньше не работала. Прошу помощи в следующей ситуации:

1) 07.07 купили 5 800 USD по 60,4268 = 350 475,44
Курс ЦБ РФ на дату покупки 60,2426 = 349 407,08
Отрицательная курсовая разница Д 91.02 - К 57.02 = 350 475,44 - 349 407,08 = 1 068,36
С этим все понятно.

2) 26.07 оплатили поставщику 5 576 USD Курс ЦБ на этот день 59,8185
Программа этой датой делает проводку Д 91.02 - К 52 Переоценка валютных остатков на сумму 2 459,78 Не пойму, откуда эта курсовая разница берется, какие курсы нужно сравнить? На конец дня на валютном счете у меня осталось 202,44 USD

Заранее спасибо!

[Аноним]

Здравствуйте, коллеги!
Очередной вопрос про курсовые разницы... Точнее про переоценку валютных остатков, которые считает программа. Я сначала хочу разобраться с точки зрения бухучета, а потом при необходимости уже в программе покопаться, вдруг где курсы некорректные тянутся.

С валютой раньше не работала. Прошу помощи в следующей ситуации:

1) 07.07 купили 5 800 USD по 60,4268 = 350 475,44
Курс ЦБ РФ на дату покупки 60,2426 = 349 407,08
Отрицательная курсовая разница Д 91.02 - К 57.02 = 350 475,44 - 349 407,08 = 1 068,36
С этим все понятно.

2) 26.07 оплатили поставщику 5 576 USD Курс ЦБ на этот день 59,8185
Программа этой датой делает проводку Д 91.02 - К 52 Переоценка валютных остатков на сумму 2 459,78 Не пойму, откуда эта курсовая разница берется, какие курсы нужно сравнить? На конец дня на валютном счете у меня осталось 202,44 USD

Заранее спасибо!

Валютный остаток на дату совершения операции 26.07 - 5800. Его и переоценивают, относительно даты последней операции 07.07
5800*(59,8185-60,2426)=-2459,78. Все верно. У вас и списание произошло по курсу 26,07, и остаток на счете числится по этому курсу. Если на 31.07.2017 г. изменения на сч. 52 не было, то будет еще одна переоценка, 202,44 доллара уже по курсу на конец месяца.
В п.1 у вас не КР, а разница между курсом покупки и ЦБ. Курсовая для реальной валюты- то всегда курс ЦБ-курс ЦБ

[Котообъект]

То есть получается, что в случае, когда мы вносим предоплату иностранному поставщику за товар:
1) Считается курсовая разница при покупке валюты между курсом покупки и курсом ЦБ
2) Считается Отклонение курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса на дату оплаты товара
3) Считается Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса на конец месяца
4) Считается Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса при оприходовании товара.

Просто у меня в интернет-банке каждый день выписка формируется с переоценкой остатка на валютном счете, даже если не было операций, т.к. курс ежедневно меняется. Но я в программу не выгружаю. Я Должна рассчитывать только вышеперечисленные отклонения, так?
Заранее спасибо!

[Ramanich]

Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

Активы и расходы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).

Для Вас это значит, что:

1) 07.07 1 068,36 Это не курсовая разница, а расход от покупки валюты по курсу большему, чем курс ЦБ, Вы потеряли эти деньги, а 5800 USD в рублевом эквиваленте составляли 349 407,08.

2) 26.07 На дату оплаты товара в этот день происходит пересчет валютных остатков, ваши 5800 USD теперь стоят 5800*59,8185=346 947,3 и соответственно потеряли 2 459,78 по сравнению с 349 407,08 на 07.07.

3) Остатки по счету 52 на конец месяца буду пересчитываться по тому же правилу, если курс станет выше возникнет положительная курсовая разница и в обратную сторону.
Если, например, 31.07 курс будет 60 ровно, то получится 202,44*(60-59,8185)=36,74 и вознкинет проводка Д52 – К91.1 на сумму 36,74

[Ramanich]

4) В случае, когда мы вносим предоплату иностранному поставщику за товар отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса при оприходовании товара производить не нужно. Они принимаются по стоимости на дату оплаты аванса. То есть для Вас это по курсу 26.07

(п. 10 ПБУ 3/2006) Пересчет стоимости вложений во внеоборотные активы, активов, перечисленных в пункте 9 настоящего Положения, а также средств полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится.

[Котообъект]

Спасибо большое за разъяснения!

[Котообъект]

Видимо, придется снова мне вернуться к моей проблеме.. Закрыла июль. Операций других по валюте, кроме вышеописанной истории, не было.
31.07.2017 В программе отразилась курсовая разница в сумме 1 588,49 (Д 91,02 - К 52)
По моим расчетам должно ведь было так стать: остаток на 31.07 на расчетном счете 202,44
Курс на отчетную дату, т.е. на 31.07 59,5436
Курс, который был на дату оплаты аванса поставщику 59,8185

итого (202,44 * 59,8185) - (202,44 * 59,5436) = 12 109,66 - 12 054 = 55,66 положительная курсовая разница Я неправильно поняла? Заранее спасибо!

[Котообъект]

я поняла, на 31.07 переоценила задолженность поставщика передо мной в сравнении курсов на 31.07 и на дату оплаты, т.е.
(5 576 * 59,5436 на 31.07) - (5 576 * 59,8185) = 332 015,11 - 333 547,96 = 1 532,85
И переоценился остаток на валютном счета, как я выше расписала 55,66
Итого получается 1 532,85 + 55,66 = 1 588,51 ну копейки ладно..
Я на верном пути?

[Невоспитанная]

а 31.07 переоценила задолженность поставщика передо мной

Аванс не переоценивается. Уже писали выше об этом.

[Котообъект]

Аванс не переоценивается. Уже писали выше об этом.

пытаюсь разобраться, как программа начисляет эти разницы... судя по всему, 31.07 именно аванс поставщику она переоценила((((

[Аноним]

пытаюсь разобраться, как программа начисляет эти разницы... судя по всему, 31.07 именно аванс поставщику она переоценила((((

Ну как это может быть, если проводка Дт 91 Кт 52?? Это означает, что разница определена по сч. 52, а никак не по счетам аванса.

[Котообъект]

Ну как это может быть, если проводка Дт 91 Кт 52??

ну я же говорю, что не могу разобраться, что за курсовую разницу мне программа 31 числом считает, может сумму неправильно начисляет, может проводки не те ставит, может, я тормоз, т.к. с курсовыми разницами сталкиваюсь впервые, еще не доучила матчасть((( все ж может быть....

[Аноним]

ну я же говорю, что не могу разобраться, что за курсовую разницу мне программа 31 числом считает, может сумму неправильно начисляет, может проводки не те ставит, может, я тормоз, т.к. с курсовыми разницами сталкиваюсь впервые, еще не доучила матчасть((( все ж может быть....

Для начала проверьте:
Остатки по счетам долгов т.е. 60.21/31, 60,21/31 должны быть пересчитаны по курсу 31.07. Остатки по денежным счетам 52, 57 - аналогично. Т.е просто делите рублевый остаток на валютный и проверяйте курс.
Анализ сч. 91 сбк "Курсовые разницы". С какими счетами корреспондирует? Так и поймете, начисляет машина с авансов или нет.

[Котообъект]

Коллеги, спасибо всем за участие!
На листочке последовательно себе расписала, все сошлось!!!