Замена комплектующей товара после гарантийного срока

[Анонимка777я]

Добрый день! Покупатель спустя 1,5 года после получения товара заявил о браке (мелкая комплектующая этого товара). Гарантия была 12 месяцев, но мы бесплатно заменим эту детальку (наше решение). В связи с этим вопрос: как правильно оформить? Раз срок гарантии уже вышел, то это считается безвозмездной реализацией, верно? НДС начисляем, себестоимость в расходы, верно? Или можно составить двусторонний акт о замене и этого достаточно, чтобы взять в расходы и при этом не начислять НДС, Если да, то какими документами это оформить?
Спасибо

[yanich]

Передача безвозмездная! НДС начисляете. А вот включение в расходы переданной комплектующей я бы не спешил. Вы её передаете уже не в рамках договорных отношений.

[Марьяна-бух]

Покупатель спустя 1,5 года после получения товара заявил о браке

Вы же можете конкретно этому покупателю в его договоре указать другой срок гарантии? Вы пошли на встречу, думаю и они пойдут. Заменили ,например, в мае, ну и продлите срок гарантии до мая.)

[tv06]

согласна - заключить допсоглашение датой подписания договора с увеличением срока гарантии

[Анонимка777я]

если продлить срок гарантии, каким документом оформить передачу этой детали? Составить акт, М-15? ндс же не начисляем в этом случае?

[tv06]

2) работы по гарантии НК ст 149 без НДС
1) дефектовочный акт от клиента, письмо с претензией, договор, подтверждающий гарантию, документ на передачу материалов (мы оформляем М-15) акт на установку детали (если вашими силами) командировочные (если есть, если выезжает ваш сотрудник) все документы сканируем для ИФНС
заполняете 7 раздел код 1010240 Реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним

не забудьте восстановить НДС (если был возмещен, если вы на ОСНО) и учесть в стоимости детали (если меньше 5% -то спорный вопрос - у ИФНС менялось мнение по этому поводу)

и еще - раздельный учет по НДС, который ведется при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).

[tv06]

вот нашла

Кроме этого, суммы НДС по приобретенным запасным частям, используемым при оказании услуг по гарантийному ремонту оборудования, вычету не подлежат.
Данное мнение высказано в Письме Минфина России от 02.06.2014 N 03-07-07/26376 и базируется оно на норме п. 2 ст. 170 НК РФ, обязывающей учитывать в стоимости товаров (работ, услуг), используемых для не облагаемых НДС операций. На самом деле не спешите соглашаться с позицией чиновников, не принимающих во внимание нормы п. 4 ст. 170 НК РФ, которая предусматривает такую схему раздельного учета.
Выделяются три вида расходов:
- прямые, связанные исключительно с облагаемыми операциями;
- прямые, относящиеся только к необлагаемым операциям;
- косвенные (общехозяйственные).
В части первых суммы "входного" НДС принимаются к вычету, в части вторых - включаются в стоимость товаров (работ, услуг), а в части третьих - частично принимаются к вычету, а частично увеличивают себестоимость товаров (работ, услуг). Казалось бы, из этих положений можно утверждать, что запасные части, приобретаемые для гарантийного ремонта и обслуживания, относятся ко второй группе и по ним однозначно не предусмотрен вычет по НДС ни в полной сумме, ни в какой-либо части.
Между тем есть абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ, позволяющий не применять указанный порядок раздельного учета в налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету.
Возникает вопрос: применять указанную преференцию только по отношению к косвенным (общехозяйственным) расходам или также ко всем остальным затратам, относящимся к облагаемой или необлагаемой деятельности? По мнению судей, указанный абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ применяется к сумме НДС, предъявленного по товарам (работам, услугам), приобретенным для использования во всех перечисленных выше операциях (в том числе и в отношении покупок, стоимость которых подлежит отнесению к числу прямых расходов) (Постановление АС МО от 21.12.2015 N Ф05-17185/2015).
Указанный вывод согласуется с правовой позицией Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 21.06.2012 N 2676/12. Рассматриваемая 5%-ная преференция предоставляет налогоплательщикам возможность отказаться от избыточного учета показателей, которые недостаточно существенны для целей исчисления НДС. Несущественными (не представляющими интереса для целей налогообложения) признаны показатели расходов, имеющие отношение к операциям, освобожденным от налогообложения, не превышающие 5% всех расходов налогоплательщиков. Соответственно, относящиеся к этим операциям суммы "входного" НДС тоже логично считать несущественными - бюджет не убудет от их вычета.


я все же не принимаю к вычету НДС с гарантийных деталей, но не распределяю общехозяйственные, если расходов на гарантию меньше 5% от всех

[Марьяна-бух]

Анонимка777я, легче просто эту деталь им отдать ,составив Акт передачи/ замены для внутреннего учета у себя, чем всё по *правильному* делать, тем более деталь мелкая. ) Дороже обойдется.)