Как заполнить расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ, если заработная плата за октябрь — декабрь 2016 года начислена, но не выплачена?

[natalyaKLERK]

Здравствуйте.Подскажите,пожалуйста.
Если заработная плата за октябрь-декабрь 2016г. не выплачена,но начислена. Как правильно заполнить 6-НДФЛ строку 080 и 2-НДФЛ 5 раздел "Сумма налога,не удержанная налоговым агентом". Строка 080 -0 в 6-НДФЛ , а в справке 2-НДФЛ в разделе 5 показывать сумму не удержанного налога ? По контрольным соотношениям в письме ФНС России от 10.03.2016г. № БС-4-11/3852 "Сумма налога,не удержанная налоговым агентом" всех справок 2-НДФЛ с пр.1 должна равнятся строке 080 разд.1 годового расчета 6-НДФЛ.

[gnews]

Если заработная плата за октябрь-декабрь 2016г. не выплачена,но начислена.

стр.020 - з/пл январь-декабрь
040 - ндфл январь-декабрь
070-ндфл январь-сентябрь
080-0

2ндфл:
Общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная - з/пл и ндфл за январь-декабрь;
сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная - ндфл за январь-сентябрь;
Сумма налога, не удержанная - не удержанный ндфл.

[natalyaKLERK]

Тогда по контрольным соотношениям 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не пройдут в ИФНС.

[gnews]

заработная плата за октябрь-декабрь 2016г. не выплачена,но начислена.

По сегодняшний день з/пл так и не выплатили?

[natalyaKLERK]

По сегодняшний день з/пл так и не выплатили?

Нет

[Аноним]

Сама нахожусь в такой же ситуации (зп за конец 2016 еще не выплачена). Сижу - гадаю. Я думаю в 2-НДФЛ в 5 разделе "Сумма не удержанная налоговым агентом" ничего писать не надо.

[Аноним]

2ндфл:
Общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная - з/пл и ндфл за январь-декабрь;
сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная - ндфл за январь-сентябрь;
Сумма налога, не удержанная - не удержанный ндфл.

Я думаю, что в данном случае "сумма налога удержанная" должна быть за январь-декабрь. Из письма ФНС от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283: "Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки." Значит сумма исчисленного налога = сумме удержанного налога, а сумма перечисленного - фактически перечисленному НДФЛ с фактически выплаченной зп

[natalyaKLERK]

Сама нахожусь в такой же ситуации (зп за конец 2016 еще не выплачена). Сижу - гадаю. Я думаю в 2-НДФЛ в 5 разделе "Сумма не удержанная налоговым агентом" ничего писать не надо.

2- НДФЛ в 5 разделе "Сумма не удержанная налоговым агентом" -0 пройдут в ИФНС?

[natalyaKLERK]

Ну, а если по 2-НДФЛ поставить сумму не удержанную налоговым агентом , а потом сдать корректирующие справки при выплате зпл в 2017г за 2016г .Предоставить пояснения, если потребуют. В пояснениях указать, что заполняли в соответствии с разъяснениями, не отразили в строке 080, т.к. это НДФЛ с невыплаченной зпл,?......

[Аноним]

2- НДФЛ в 5 разделе "Сумма не удержанная налоговым агентом" -0 пройдут в ИФНС?

Насколько я поняла из нормативки там указываются только суммы, которые совершенно невозможно удержать, какой-нибудь подарок, или работник бесследно свалил в закат и удержать у него НДФЛ не представляется возможным. А если в будущем, в следующем году удержите, то не ставится ничего. У меня была ситуация с невыплатами в 2014 г. в "Сумме не удержанной налоговым агентом" стоял 0 во всех справках, кто остался без зп. После выплаты долгов по зп сдавала уточненку.

[natalyaKLERK]

Я думаю, что в данном случае "сумма налога удержанная" должна быть за январь-декабрь. Из письма ФНС от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283: "Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки." Значит сумма исчисленного налога = сумме удержанного налога, а сумма перечисленного - фактически перечисленному НДФЛ с фактически выплаченной зп

Сумма дохода и сумма исчисленного налога нужно отражать за 2016г в полном объеме без учета не выплаченной зпл.

[Аноним]

Сумма дохода и сумма исчисленного налога нужно отражать за 2016г в полном объеме без учета не выплаченной зпл.

Я имею ввиду, чтов 2-НДФЛ, в разделе 5 "Сумма налога исчисленная" равно "Сумма налога удержанная", согласно приведенной выше письму ФНС, несмотря на то, что зп полностью не выплачена. А "Сумма налога перечисленная" равна НДФЛ с выплаченной зп

[natalyaKLERK]

Я имею ввиду, чтов 2-НДФЛ, в разделе 5 "Сумма налога исчисленная" равно "Сумма налога удержанная", согласно приведенной выше письму ФНС, несмотря на то, что зп полностью не выплачена. А "Сумма налога перечисленная" равна НДФЛ с выплаченной зп

Если зпл не выплачена, то и НДФЛ не удержан. НДФЛ исчислен с начисленной,но не выплаченной зпл и не может равняться удержанному..... Я уже запуталась совсем

[Аноним]

Если зпл не выплачена, то и НДФЛ не удержан. НДФЛ исчислен с начисленной,но не выплаченной зпл и не может равняться удержанному.

Если рассуждать, исходя из нормативки (в частности письма ФНС), то "в налоговом законодательстве под датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда понимается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, заработная плата, начисленная за, например, декабрь 2015, но не выплаченная работникам до настоящего времени, в целях гл. 23 НК РФ относится к доходам, фактически полученным ими в 2015 г., информация о которых должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 г.". Т.е. я так понимаю, что в разделе "налог исчислен" - это сумма начисленного НДФЛ, в пазделе "Налог удержан" - сумма налога, который будет удержан при выплате зп, а суммы "перечисленного" - НДФЛ по факту выплаты зп.
В 1С так и формирует.
По крайней мере я оставлю так. Если что - уточнюсь.

[natalyaKLERK]

Если рассуждать, исходя из нормативки (в частности письма ФНС), то "в налоговом законодательстве под датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда понимается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, заработная плата, начисленная за, например, декабрь 2015, но не выплаченная работникам до настоящего времени, в целях гл. 23 НК РФ относится к доходам, фактически полученным ими в 2015 г., информация о которых должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 г.". Т.е. я так понимаю, что в разделе "налог исчислен" - это сумма начисленного НДФЛ, в пазделе "Налог удержан" - сумма налога, который будет удержан при выплате зп, а суммы "перечисленного" - НДФЛ по факту выплаты зп.
В 1С так и формирует.
По крайней мере я оставлю так. Если что - уточнюсь.

И что у Вас в 2-НДФЛ в 5 разд."Сумма налога,не удержанная налоговым агентом" -0 ?

[Аноним]

И что у Вас в 2-НДФЛ в 5 разд."Сумма налога,не удержанная налоговым агентом" -0 ?

Да.

[natalyaKLERK]

Да.

А у меня формируется с суммой не удерженного налога в 1 С . Сумма удержанного - фактически удержанного с зпл выплаченной и сумма перечисленного - фактически перечисленного НДФЛ. Сумма ,не удержанная налоговым агентом - сумма НДФЛ с не выплаченной зпл.

[Аноним]

А у меня формируется с суммой не удерженного налога в 1 С . Сумма удержанного - фактически удержанного с зпл выплаченной и сумма перечисленного - фактически перечисленного НДФЛ. Сумма ,не удержанная налоговым агентом - сумма НДФЛ с не выплаченной зпл.

А у меня не так. "Сумма исчисленного"="Сумма удержанного", "Сумма перечисленного"= уплаченного НДФЛ с выплаченной зп , "Сумма не удержанная - 0". Обновление было неделю назад.... А в 6-НДФЛ 70 стр. как у Вас формирует?

[Аноним]

Ситуация такая))): зарплата за 4 квартал начислена по минимуму (неполный рабочий день неполной недели- примерно 24часа в месяц), можно сказать и выплатилась, ндфл посчитан был изначально помесячно минусуя вычеты на детей, перечислила его только на этой неделе ( 27.03.17).
Сейчас, делая 2-ндфл, только дошло что зарплата и ндфл считается нарастающим за год -
ИТОГ: уплачненный долг в 543 рубля оказался переплатой 880 руб. из-за вычетов.
В 2-ндфл решила оставить как и правильно должно быть,

НО что делать с 6-ндфл? с датами и суммами?
100 30.09.16 - 130 22500
110 15.10.16 - 140 2379
120 16.10.16

100 31.10.16 - 130 4286
110 ???15.11.16 - 140 236 ( перечислен 27.03.17)
120 ???16.11.16
100 30.11.16 - 130 3772,5
110 ???15.12.16 - 140 163 (перечислен 27.03.17)
120 ???16.12.16

а это в 1 кв. 2017:
100 31.12.16 - 130 3324
110 ???15.01.17 - 140 144 (перечислен 27.03.17)
120 ???16.01.17

[natalyaKLERK]

А у меня не так. "Сумма исчисленного"="Сумма удержанного", "Сумма перечисленного"= уплаченного НДФЛ с выплаченной зп , "Сумма не удержанная - 0". Обновление было неделю назад.... А в 6-НДФЛ 70 стр. как у Вас формирует?

070 в 6НДФЛ = сумме налога удержанного налога (2-НДФЛ)= сумме перечисленного налога из 2 -НДФЛ

[ШтормБух]

..в продолжении темы, подскажите..если в течении 2016г. зарплата начислялась например 100 000, но не выплачивалась..правильно ли я понимаю что при заполнении Формы 2-НДФЛ указываю:
- сумма дохода 100 000
- облагаемая 100 000
-исчислено 13 000
-удержано 13 000
- перечислено НОЛЬ
..??