Оплата в декабре. Возврат в январе. Как быть с налогами?

[Шура из бухгалтерии]

ИП пришли от заказчика денежки на счет в декабре. ИП учел их в составе взносов и перечислил в ПФР (1% свыше 300 000р.), а в первом квартале 2017 года должен заплатить с них налог по УСН.
Услуги должен был оказать в январе, а заказчик, редиска, отказался от услуг и хочет деньги назад. А с налогом как быть и с уже перечисленным взносом в ПФР?

[бух2007]

Вернете деньги в январе и поставите их в доход с минусом.
В отчете за 2016 не изменится ничего.

[Шура из бухгалтерии]

Спасибо! Т.е. они уменьшат налогооблагаемую базу первого квартала на сумму возврата?

[saigak]

они уменьшат налогооблагаемую базу первого квартала на сумму возврата?

ну да...а как иначе, если

Вернете деньги в январе и поставите их в доход с минусом.

только не базу. а выручку..хотя если у вас УСН доходы, то это одно и то же.