ИП ОСНО. Аванс в декабре / прекращение деятельности

[Lana_De]

Добрый день, уважаемые форумчане!
Прочитала много информации про ИП на ОСНО и хочу уверится что правильно вижу ситуацию.

1. Правильно ли я понимаю весь винегрет с методом учета дохода: так как авансы от покупателей признаются доходами 100%, то есть фактически кассовый метод, то всякие трепыхания с учетом расходов бессмысленны (по поводу постановления ВАС об отмене пункта 13 и возможности выбирать ип способ учета)?

2. В декабре 2016 ИП получил аванс на 7 млн. Товар под эту реализацию оплачен и оприходован в декабре 2016. В любом случае придется заплатить 13%. В январе 2017 г состоится отгрузка по этой предоплате.

Вопрос: в 2017 году нет доходной базы для распределения расходов по этой отгрузке (других продаж не было), то есть получается что эти отправленные 13% уже никак не зачесть ни вернуть?

3. Если все-таки кроме отгрузок по этой предоплате будут и другие, то тогда расходы по этим предоплатным отргузкам я смогу распределить на доходы в текущем году? А если по итогу у меня расходы привысят доходы, то все равно - никак зачесть не вернуть?

[бух2007]

Если все-таки кроме отгрузок по этой предоплате будут и другие, то тогда расходы по этим предоплатным отргузкам я смогу распределить на доходы в текущем году?

Расходы включите в 2017. Но в любом случае не больше суммы дохода за 2017.

А если по итогу у меня расходы привысят доходы, то все равно - никак зачесть не вернуть?

никак

[Лёнка]

в 2017 году нет доходной базы для распределения расходов по этой отгрузке

или не будет?

В январе 2017 г состоится отгрузка по этой предоплате.

а перенести на декабрь никак?

[Lana_De]

Расходы включите в 2017. Но в любом случае не больше суммы дохода за 2017.

Спасибо большое за ответ! Тогда, если можно, еще уточняющий вопрос. Норму, позволяющую принять в расход затраты только по оплаченным покупателем отгрузкам, отменили? Могу ли я отгрузить на другого покупателя (не на того, на ком висит аванс) 30 декабря 16 года, а, скажем, 10 января 17 сделать вовзрат от него и таким образом уменьшить НДФЛ к уплате?

[Lana_De]

а перенести на декабрь никак?

работаем в этом направлении)

[бух2007]

Норму, позволяющую принять в расход затраты только по оплаченным покупателем отгрузкам, отменили?

да

Могу ли я отгрузить на другого покупателя (не на того, на ком висит аванс) 30 декабря 16 года, а, скажем, 10 января 17 сделать вовзрат от него и таким образом уменьшить НДФЛ к уплате?

теоретически можно, если этот товар у вас есть в наличии и он оплачен поставщику

[Константин_50]

Могу ли я отгрузить на другого покупателя (не на того, на ком висит аванс) 30 декабря 16 года, а, скажем, 10 января 17 сделать вовзрат от него и таким образом уменьшить НДФЛ к уплате?

Но тогда и НДС к уплате придется начислить 2 раза, сначала с полученного аванса, а потом и с отгрузки «другому покупателю». Так что вариант из #3 «перенести на декабрь» представляется самым оптимальным.

всякие трепыхания с учетом расходов бессмысленны (по поводу постановления ВАС об отмене пункта 13 и возможности выбирать ип способ учета)?

На мой взгляд, не бессмысленны. Существует мнение, которое специалисты по налогообложению сочтут неграмотным, вредным и не соответствующим НК, согласно которому ИП на ОСНО может расходы на приобретение товаров для перепродажи включать в состав профвычета не дожидаясь реализации этого товара. Так, например, считает замначальника моей ИФНС:

… Вы имеете право включить в состав профессионального налогового вычета при исчислении налога на доходы физических лиц за 2012 год стоимость приобретенных (оприходованных и оплаченных поставщику) в 2012 году товаров, реализация которых планируется Вами в последующих налоговых периодах.

Полный текст его письма в мой адрес в этой теме. Коллекция аналогичных писем с разъяснениями собрана у моих «друзей» ИП-шников из других инспекций. К тому же вся доступная мне арбитражка на эту тему с 2011 года и по сей день также на стороне ИП-шников.
Но лучше все-таки как следует подумать, прежде чем следовать моему вредному совету.