переход с УСН доходы на ОСНО

[Аноним]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, никак не могу понять, как поступить с НДС при переходе с УСН 6% на ОСНО. Дело в том, что заплатили за аренду за год вперед большую сумму, в т.ч. НДС, т.е. это расходы буд периодов. Они нам могут с/ф на всю сумму сразу выдать, т.е в 4 кв. А мы на ОСНО переходим с 1 янв 2017. Соответственно, в расходы сумма будет каждый месяц включаться. Можем весь НДС по уплаченной сумме предъявить к вычету в 1 кв 2017?

[Январь]

заплатили за аренду за год вперед большую сумму, в т.ч. НДС, т.е. это расходы буд периодов.

Это предоплата

Они нам могут с/ф на всю сумму сразу выдать

На аванс могут, только он вам не нужен. А по самой аренде должны вам ежемесячные счета-фактуры выдавать

Можем весь НДС по уплаченной сумме предъявить к вычету в 1 кв 2017?

Можете только ту часть, которая приходится на период с 01.01.2017.

[Аноним]

мы им заплатили всю сумму за год - они нам на всю сумм с/ф выставили в 4 кв. а не поквартально (разве есть такая норма?) они же должны в течение 5 дней ее нам на всю сумму выставить?! Январь, поясните плиз, почему они могут нам поквартально выставлять, если мы сразу за год оплатили? а переход с 1 января. Кроме того, нашлось такое постановление суда, даже 2 штук, что относительно режима 6% все гораздо хуже - вычеты НЕ принимаются после перехода на ОСНО! Вот они:определение ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № ВАС-7262/14 и Определение ВАС РФ от 16 октября 2013 г. № ВАС-13988/13

[Аноним]

Кстати, если мы в период УСН начисляли проценты на выданные займы, но они не были оплачены заемщиками, то их надо в квартале перехода на ОСНО включить в н/о базу по прибыли?

[Диана]

Статья 171. Налоговые вычеты
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:
(в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 21.07.2014 N 238-ФЗ, от 30.03.2016 N 72-ФЗ)

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;

Поскольку аренда относится к периоду, когда ваша организация не будет осуществлять налогооблагаемую НДС деятельность, уплаченный арендодателю НДС за этот период включению в состав вычетов не подлежит.

[Январь]

мы им заплатили всю сумму за год - они нам на всю сумм с/ф выставили в 4 кв. а не поквартально (разве есть такая норма?) они же должны в течение 5 дней ее нам на всю сумму выставить?!

Счет-фактуру на аванс должны.

почему они могут нам поквартально выставлять, если мы сразу за год оплатили?

Помесячно обычно. И вероятно потому, что начисление НДС с реализации (а для них сдача в аренду это реализация) никак от оплаты вообще не зависит
Вы на ОСНО собираетесь переходить, хотя бы почитали, как НДС начисляется

[Аноним]

[QUOTE=Январь;54775376]Счет-фактуру на аванс должны.

Помесячно обычно

да, я не сообразила, акты-то помесячно ведь потом будут выставляться, т.е. РБП...проблем с вычетами не будет)))

[Январь]

акты-то помесячно ведь потом будут выставляться

И счета-фактуры вместе с актами

т.е. РБП...

Нет тут никаких расходов будущих периодов. Вы просто заплатили аванс.

[Диана]

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. В частности, на этом счете могут быть отражены расходы, связанные с горно-подготовительными работами; подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером; освоением новых производств, установок и агрегатов; рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий; неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд) и др.

Никакой аренды на сч.97 нет. Предоплата и есть предоплата - сальдо по Дт 60.02.

[Аноним444]

Кстати, если мы в период УСН начисляли проценты на выданные займы, но они не были оплачены заемщиками, то их надо в квартале перехода на ОСНО включить в н/о базу по прибыли?

Помогите, пжл, разобраться. Такая же ситуация,
ООО в 2017г. на усн (доходы) - есть займы выданные и полученные, проценты по ним начислены, но не оплачены.
Должны ли мы при переходе на ОСНО включить начисленные проценты в доходы (по полученным займам) и в расходы (по выданным займам). Как то попадалось письмо минфина, не могу найти..

[Январь]

Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2265

[Аноним444]

Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2265

спасибо огромное