Налоговый учет основных средств стоимостью до 100 000 рублей без применения ПБУ 18/02

[CITR]

Доброго времени суток, уважаемые форумчане!

Как списывать стоимость основных средств стоимостью до 100 000 в налоговом учете, если ПБУ 18/02 НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ.
Так же как и в бухгалтерском, амортизация?

[Январь]

Также списывать, как материалы. НК говорит, что это не амортизируемое имущество.
И ПБУ здесь совершенно не при чем.

[CITR]

ПБУ здесь совершенно не при чем

тогда в бухгалтерском как списывать?

[Январь]

тогда в бухгалтерском как списывать?

Как ОС через амортизацию

[CITR]

Временная разница получается. Могу списывать в налоговом через амортизацию и представлять ежегодно пояснения по налогу на имущество?

[Январь]

Временная разница получается.

Да, разница будет между БУ и НУ, но раз вы ПБУ 18 не применяете, то никаких дополнительных проводок делать не надо

Могу списывать в налоговом через амортизацию

Не можете, НК не дает права выбора

и представлять ежегодно пояснения по налогу на имущество?

Зачем и о чем?

[CITR]

Да, разница будет между БУ и НУ, но раз вы ПБУ 18 не применяете, то никаких дополнительных проводок делать не надо

это как? ПБУ точно не дает выбора, а вот в налоговой можно объяснить что микропредприятие и списываем постепенно, также как МПЗ уже разрешили списывать постепенно
для удобства налогоплательщика же все)

[Январь]

CITR, я никак не могу понять, какие у вас проблемы с ПБУ18. Ну не применяете, и не применяете, это не отменяет, ни НК, ни ПБУ 6/01

для удобства налогоплательщика же все

Да? Скорее наоборот

[CITR]

Да? Скорее наоборот

нет, у меня с ККМ прошло, с 2014 года амортизирую (она вообще до 40 000, но основное), запрашивали пояснения
что делать с сервером - 80 000руб?

я никак не могу понять, какие у вас проблемы с ПБУ18

финансовые результаты, чистые активы

[Январь]

нет, у меня с ККМ прошло, с 2014 года амортизирую (она вообще до 40 000, но основное),

В налоговом учете? По БУ имеете право не применять стоимостной критерий и амортизировать хоть копеечные ОС.

что делать с сервером - 80 000руб?

Принять к учету. В БУ как ОС, и НУ как материал. Где проблема, кроме того, что "не хочу разниц"?

финансовые результаты, чистые активы

ПБУ18 ту при чем?

[CITR]

В налоговом учете?

Да, им только лучше, налог на прибыль больше заплатила

ПБУ18 ту при чем?

подправлю в декларации базу по налогу на прибыль, а через 2,5 года вспомниться что не восстановила где-то там НДС, исправлю, а про это уже забуду

да и вообще не вариант несколько лет базу по налогу на прибыль рисовать, хочу чтобы программа все рассчитывала

[Январь]

ПБУ18 ту при чем?

подправлю в декларации базу по налогу на прибыль, а через 2,5 года вспомниться что не восстановила где-то там НДС, исправлю, а про это уже забуду

да и вообще не вариант несколько лет базу по налогу на прибыль рисовать

Вот чесслово, вообще не поняла, о чем вы говорите. Зачем подправлять базу??? И как на это странное действо влияет ПБУ18???

Что касается частичного принятия в расходы по НУ стоимости сервера, то опять вопрос: зачем платить лишний налог сегодня?

[CITR]

программа в декларации будет рассчитывать базу с учетом амортизации, а не единовременного списания, потому что по последнему проводок нет, это я предполагаю придется на основании налоговых регистров базу рассчитывать
может как-нибудь там можно с бух справкой замутить?

я тоже очень не хочу платить сразу

[Январь]

может как-нибудь там можно с бух справкой замутить?

Что замутить? Вы не серьезно полагаете, что ваша бух.справка может изменить ПБУ и НК?

[CITR]

тут даже 09 счета нет... что делать-то? амортизировать в НУ? или долбаться с регистрами, хорошенькое такое упрощеньице бух учета

[Январь]

тут даже 09 счета нет... что делать-то?

Радоваться. Или начать применять ПБУ18, если вам без лишних проводок тяжело
У вас это, что, первая разница БУ и НУ? Счастливый вы человек.

[CITR]

в том то и дело что не первая

Или начать применять ПБУ18

не могу 09 счета нет, Бух Контур не применяет ПБУ18

[CITR]

Вопрос решен. Поняла почему с ККМ амортизация в налоговом учете прошла, потому что в 2014 амортизируемым признавалась имущество стоимостью от 10 000 рублей, а вот с 2016 года пока только так: (ссылка удалена)

[Январь]

не могу 09 счета нет, Бух Контур не применяет ПБУ18

Бух контур - это название вашей организации, и у вас в учетной политике написано, что не применяете? Можно внести изменения.
Если же Бух Контур - это название вашей учетной программы, то отсутствие у нее каких-то нужных вам возможностей - это всего лишь повод подумать о другой.


CITR, и правила форума почитайте про ссылки на сторонние сайты.

[CITR]

Январь, я очень довольна Бух Контур и менять на другую программу не собираюсь, по-крайней мере хотя бы за то, что в поддержке отвечают всегда и по делу)

[CITR]

кстати в статье по удаленной ссылке ошибка, нельзя применять разные методы списания в зависимости от стоимости имущества, поэтому до 100 000 просто прописывать а иной способ списания если уж так необходимо можно выделить по ОКОФ или наоборот)

Вопрос состоит в том, можно ли избежать временных разниц, включив в учетную политику по налоговому учету на 2016 год следующее положение: "Имущество стоимостью менее 100 000 рублей сроком полезного использования более года относится к материальным расходам и списывается в расходы равномерно, исходя из сроков его полезного использования (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ)", или правильнее прописать так: "Имущество стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей сроком полезного использования более года относится к материальным расходам и списывается в расходы равномерно, исходя из сроков его полезного использования (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Имущество стоимостью до 40 000 рублей сроком полезного использования более года относится к материальным расходам и списывается в расходы единовременно в момент ввода в эксплуатацию"?

[Старый ворчун]

Вопрос решен. Поняла почему с ККМ амортизация в налоговом учете прошла, потому что в 2014 амортизируемым признавалась имущество стоимостью от 10 000 рублей,

от 40 тыс.

[CITR]

ну тогда не знаю почему

[CITR]

что-то страшно стало... могу я сменить амортизацию ККМ (введена в эксплуатацию в июле 2014) в НУ на постепенное списание (закон вступил в силу с 1.01.15, но принят 20.04.14), а БУ соответственно учесть в составе МПЗ?
или оставить так как есть?

Имущество (инструменты, инвентарь) дешевле 40 000 руб. можно будет списать постепенно (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Основание – Федеральный закон от 20.04.2014 г. № 81-ФЗ
….
В целях списания стоимости имущества, указанного в настоящем подпункте, в течение более одного отчетного периода налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей;
…..

Статья 254 НК РФ - Материальные расходы
на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;

[gnews]

могу я сменить амортизацию ККМ (введена в эксплуатацию в июле 2014) в НУ на постепенное списание (закон вступил в силу с 1.01.15, но принят 20.04.14),

Не можете. Хотя бы потому, что касса введена в эксплуатацию раньше, чем вступил в силу закон, разрешающий постепенное списание.

Сервер стоит 80 тыс, в БУ -это ОС и его стоимость будет списываться через начисление амортизации, в НУ -такое имущество не признаётся амортизируемым . Вы либо списываете его стоимость на расходы единовременно, либо "растягиваете" удовольствие на основании п.3 ст.254 НК .

Если бы вы применяли ПБУ 18, вам нужно было бы учесть временные разницы и сделать соответствующие проводки, но т.к. вы его не применяете у вас просто будет одна сумма расходов в БУ и другая в НУ.

[CITR]

gnews, спасибо, с сервером вопрос решен, вот с ККМ можно поподробнее...
Я должна составить налоговые регистры, в первом всю сумму списать, а в остальных базу по налогу на прибыль увеличивать на сумму амортизации в БУ?

[gnews]

Я должна составить налоговые регистры, в первом всю сумму списать, а в остальных базу по налогу на прибыль увеличивать на сумму амортизации в БУ?

В налоговом регистре стоимость кассы учтёте в расходах на дату ввода её в эксплуатацию.

Если в БУ вы списываете стоимость кассы через начисление амортизации, то учитывать эту амортизацию будете только в бухучёте. Она никоим образом не попадает в НУ.

[CITR]

gnews, спасибо
и всем спасибо)

[CITR]

и последний вопрос в этой теме: я так понимаю бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется только на основании бухгалтерских регистров и там показатель расходов я оставляю рассчитанный программой?

[Witov]

Правильно понимаете.
Ну вы на программу сильно не надейтесь. Все равно надо проверить, что эта программа рассчитала. Если рассчитала правильно, то да, финансовая отчетность составляется на основании бухгалтерских регистров, которые ведутся в вашей программе. А потом регистры выводятся на бумажный носитель и складываются в бумажную папку.