Налогообложенние списания задолженности при смене режима

[ggalla]

Добрый день! У ООО на ОСНО висит кредит. задолженность 120 тыс (аванс) с которого в свое время уплатили НДС. Прошло более 3 лет. Деятельности нет. Хотим подать заявление на переход на УСН, чтобы хоть декларации по НДС не сдавать.
Если списать до смены режима- надо начислить 18% налог на прибыль?
Если списать после- то 6% доход УСН?

[Январь]

А срок давности когда истек? При ОСНО? Так нет никаких оснований не списывать. И налог на прибыль почему не 20%?

[ggalla]

Ну да, при осно. И 20.
А если одновременно списать и дебиторскую задолженность? Все равно платить налог на прибыль? Убытком от списания дебиторской задолженности нельзя уменьшить доход от списания кредиторской в одном периоде?

[Январь]

Убытком от списания дебиторской задолженности нельзя уменьшить доход от списания кредиторской в одном периоде?

Налоговая база по прибыли складывается из всех доходов-расходов. Если есть дебиторка к списанию, то конечно, списать. Только не всякая дебиторка "годится" для налога на прибыль