Предоплата по агентскому договору НДС

[Бухучет жив]

Коллеги!!! Подскажите, пожалуйста!!!
НАша организация УСН 6% - оказывает агентские услуги по предоставлении связи.
Выставляем ежемесячно акт на агентское аознаграждение ( Без НДС) т.к. УСН
Акт на услуги связи с НДС и прикладываем счет-фактуру от МТС.
Покупатель Перечислил нам предоплату ( обеспечительный платеж за последний месяц на услуги связи (НЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ)) 100 000 руб.
Планируем в последнем месяце обслуживания выставить счет-фактуру, а разницу вернуть.
Вопрос:
Какими налогами облагается 100 000?
УСН 6% -включать в Доходы и облагать 6%
Что с НДС? (т.к. счет-фактуры на аванс от МТС на данную сумму нет) т.к. работаем по факту.
Нужно ли нам выставлять счет-фактуру на аванс, если мы УСН?

[Январь]

Вы чей агент - заказчика или МТС?

[Бухучет жив]

заказчика

[Январь]

Вы это аванс в МТС не перевели, значит и никакого вычета вашему Принципалу (заказчику) не положено. Счет-фактуру не выставлять, налогом не облагать, потому что это не ваши деньги, а полученные в рамках агентских отношений. Если из этой суммы вы удерживаете (будете удерживать) свое вознаграждение, то сумму в размере вознаграждения налогом 6% надо обложить

[Аноним]

Здравствуйте! у меня очень важный вопрос, прошу помочь ! Работаем на ОСНО. Мы Агенты, закупаем услуги для принципала. Принципал перечисляет нам деньги, к примеру 500 тысяч, мы ему перевыставляем приобретенные для него услуги на 300 тр, выставляем акт на свои услуги 1% от возмещаемых расходов- 3 тыс. От аванса, на конец квартала остается 197 тыс. С этой суммы мы должны исчислять ндс? По сути аванс перечислен на приобретение услуг для принципала, наша сумма согласно договора лишь 1%

[Аноним]

Здравствуйте! у меня очень важный вопрос, прошу помочь ! Работаем на ОСНО. Мы Агенты, закупаем услуги для принципала. Принципал перечисляет нам деньги, к примеру 500 тысяч, мы ему перевыставляем приобретенные для него услуги на 300 тр, выставляем акт на свои услуги 1% от возмещаемых расходов- 3 тыс. От аванса, на конец квартала остается 197 тыс. С этой суммы мы должны исчислять ндс? По сути аванс перечислен на приобретение услуг для принципала, наша сумма согласно договора лишь 1%

Ещё дополню - деньги (197 т.р) фактически не лежат на расчетном счете, а потрачены

[Январь]

От аванса, на конец квартала остается 197 тыс. С этой суммы мы должны исчислять ндс?

Для вас это не аванс

[Аноним]

Для вас это не аванс

большое спасибо за отклик, но налоговая вцепилась, доначисляет НДС, говорят, раз деньги потрачены на ваши цели, вы их использовали по своему усмотрению, поэтому надо исчислить, типа аванс...

[Январь]

но налоговая вцепилась, доначисляет НДС, говорят, раз деньги потрачены на ваши цели

Так в том и дело, что деньги получены НЕ на ваши цели
А в НК написано:
Ст. 156 1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров

НДС с аванса у вас может быть только в части вознаграждения. А возникает ли этот аванс при получении денег от принципала для исполнения поручения, надо смотреть по конкретным условия договора

[Аноним]

Так в том и дело, что деньги получены НЕ на ваши цели
А в НК написано:
Ст. 156 1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров

НДС с аванса у вас может быть только в части вознаграждения. А возникает ли этот аванс при получении денег от принципала для исполнения поручения, надо смотреть по конкретным условия договора

Большое спасибо !

[Аноним]

У нас ситуация такая, что принципал перечислил деньги по агентскому договору и потерялся (уже год на связь не выходит) , в этом случае как? через три года признать их в составе внереал.доходов? и ндс исчислить (возврат гендир не хочет делать)

[Январь]

У нас ситуация такая, что принципал перечислил деньги по агентскому договору и потерялся (уже год на связь не выходит) , в этом случае как? через три года признать их в составе внереал.доходов?

Да

и ндс исчислить (возврат гендир не хочет делать)

И гендир прав. Списание кредиторки НДС не облагается