У поставщика и покупателя не тождественные счета-фактуры в прошлых периодах

[ВаляЧел]

Добрый день, уважаемые коллеги!
Ситуция следующая.
31.10.2015 мы отгрузили товар и выставили счф и накладную на 1 000 руб.
Покупатель провел у себя эти документы.
Через несколько дней выяснилось,
что фактически покупателю отгрузили больше коробок с товаром и нужно было выставить док на 2 200 рублей (т.е. поменялось количество товара, цена не изменилась).
Наш бухгалтер переделал в базе уже сделанные документы (не исправленный и не корректировочный счф, а просто "перебил" количество), распечатал и передал их покупателю с намерением, что тот поменяет документы на нужные и внесет в свой учет уже новые данные.
Однако, этого не произошло. Почему конкретно - сейчас не подскажу. Но причин, как позже выяснилось, достаточно. И, в общем-то, это не вина покупателя, а наша вина.

Ну и наша бухгалтерия не сверилась за год. Это, конечно, вопиющий факт, но вот так. (Но это было до меня))))
Кроме того, покупатель ежеквартально возмещает НДС и просто так в любой момент времени, естественно, не будет туда-сюда менять документы из-за наших косяков.

Аналогичная ситуация произошла и в январе этого года. Сначала выставили счф на 600 руб., а надо было на 900 руб.

Все это выяснилось уже в июле этого года.

В итоге, принципиально они согласны с фактическим состоянием расчетов. Но нужно теперь документально сделать все хорошо и для нас и для них.
Их ГБ просит, чтобы мы составили исправленный счет-фактуру текущей датой, с измененным количеством.
Это логично, и, в общем-то, единственно верно, тем более с их точки зрения.
Но проблемка в том, что мы в своей декларации по НДС за 4 кв 2015 (и за 1 кв 2016) отразили счета-фактуры с бОльшими суммами (2 200 и 900).
И у нас как бы отсутствует предмет корректировки.

Так как в моем опыте не было еще такого случая, то судорожно изучаю теорию. Примерно понятно. Но для меня большая сложность в том, что у нас с покупателем в декларациях отражен счет-фактура с одинаковым номером и датой, но с разной суммой (причем - 2 случая), так как они не поменяли документы, а мы не проконтролировали.
Мое предложение по решению:
1. В дополнительном листе к книге продаж за исправляемый налоговый период аннулируем счет-фактуру на 2 200.

2. Дальше я буксую - логично напрашивается - сформировать счф аналогичный тому, что есть сейчас у покупателя - на 1 000 и отразить его в книге продаж. И тут же отразить и исправление к этому же счф, уже на сумму 2 200.

3. Подать уточненку по НДС за 4 кв 2015, где и будет все это отражено.

Ну и также все сделать с ситуацией за 1 кв 2016.

Прошу комментариев. Благодарю за участие!

[Dolka]

Мне думается намного проще проводить исправления у покупателя, т.е. все же принять за правильные документы на 2200=, списать всё на «техническую ошибку», дооприходовать на счета учёта МЦ и НДС текущей датой, НДС также можно зачесть текущим периодом, т.к. не наказуемо, и, следовательно, обойтись совсем без уточнённых расчетов
Потому что

сформировать счф аналогичный тому, что есть сейчас у покупателя - на 1 000 и отразить его в книге продаж. И тут же отразить и исправление к этому же счф, уже на сумму 2 200.

- затруднительно, т.к. корректировочный с/ф у вас просят «текущей датой» и отправить его в книгу продаж 4 квартала не совсем правильно.

А правильно тогда уж считать верными документы на 1000=, уменьшать в 4 квартале и реализацию и НДС (со всеми вытекающими), текущей датой составлять либо корректировочный с/ф и накладную (на основании чего? Акта о приемке товара, где выявлено расхождение в количестве? Акт от 4 квартала? ) и снова корректировать реализацию 4 квартала, ( вот НДС по корректировочному с/ф у отражается текущей датой), либо сформировать новую доп. отгрузку на 1200=

[ВаляЧел]

Мне думается намного проще проводить исправления у покупателя, т.е. все же принять за правильные документы на 2200=, списать всё на «техническую ошибку», дооприходовать на счета учёта МЦ и НДС текущей датой, НДС также можно зачесть текущим периодом, т.к. не наказуемо, и, следовательно, обойтись совсем без уточнённых расчетов

Они не будут, мы предлагали. Это мы под них сейчас пляшем.
И доп. отгрузку тоже не будут. Это мне самое первое в голову пришло, и самое простое.
Спасибо, что откликнулись.

корректировочный с/ф у вас просят «текущей датой» и отправить его в книгу продаж 4 квартала не совсем правильно.

не корректировочный, исправленный. Это другой.

[ZZZhanna]

не корректировочный, исправленный.

так это же хорошо, что им нужно исправленный сч/ф. Испр. сч/ф. к увеличению вычета у покупателя проводится тем периодом, в котором был составлен первичный. Т.е. если вы делаете испр.сч/ф., то ваша ошибка в том, что у вас в декларации указан первичный, а на самом деле он исправленный. Т.к. на начисление налога это не повлияло, то вроде как вам без проблем. А они все равно делают у себя уточненку. Точно так же, как если бы обнаружили

«техническую ошибку»

[ВаляЧел]

ZZZhanna, Спасибо!
Такая шальная мысль тоже пробегала.
Т.е. я просто выписываю им исправленный счф, текущей датой. У себя нигде ничего не меняю ни в декларации, ни в учете. Просто даю такой документ, нигде не проведеный и отдаю его покупателю Это, конечно, было был идеально. Наверное, так и сделаю.
И тогда остается вопросик по номеру исправленного счета-фактуры.
Если сделать его таким же, как и у исходного?
Минфин же пишет нам, что разные проблемы с нумерацией не влияют на право вычета НДС.

[ZZZhanna]

вопросик по номеру исправленного счета-фактуры.
Если сделать его таким же, как и у исходного?

насколько я понимаю, он и должен быть таким, как у первичного, т.е. это типа в старом документе строчку зачеркнули, другие цифры вписали.

[ВаляЧел]

ZZZhanna, Большое вам спасибо за помощь! С этим разобрались.

Теперь - обратная ситуация. Причины уже не принципиальны.
У нас сдана декларация за 2 кв 2016 со счетом-фактурой выданным на 100 руб. А у покупателя отражен в декларации тот же счф на 120 руб. (другое количество товара). Я тогда выписываю сама себе исправленый счет-фактуру и подаю уточненку за 2 квартал? Ну и, естественно, доплачиваю пени и налог.

[ZZZhanna]

Я тогда выписываю сама себе исправленый счет-фактуру

Я тогда выписываю сама себе исправленый счет-фактуру

а откуда у покупателя взялся сч-ф. на 120?
у вас просто ошибка в отчетности, которую надо исправить.

[ВаляЧел]

а откуда у покупателя взялся сч-ф. на 120

Мы дали, конечно. Там долгая история.
Спасибо за помощь!

[Dolka]

не корректировочный, исправленный. Это другой.

Просто есть одно "но" - абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ говорит нам, что нельзя выписать исправленный с/ф в случае изменения цены, количества и т.п. В этом случае выписывается корректировочный с/ф.

[ВаляЧел]

изменения цены, количества

у нас не изменение, а ошибка. Исправление нужно
Корректировочный счет-фактуру нужно составить, если стороны договорились изменить цену или количество уже отгруженных товаров и зафиксировали это в допсоглашении к договору или другом документе. А исправленный — если поставщик по ошибке указал в счете-фактуре неверную цену или количество товаров (письмо Минфина России от 16 апреля 2012 г. № 03-07-09/36)

[ВаляЧел]

Коллеги, я что-то в одной сосне запуталась.
Выставила счф на реализацию в 3 кв.
Сейчас на основании этой реализации создала исправление - увеличила НДС на 22 копейки (ифнс прислала письмо, т.к. покупателю мы выставили изначально НДС с этими копейкам, потом я у себя поправила, а покупателю не сообщила и счф не передала, чтобы заменить, и разница только в этих копеечках). При этом сумма к уплате в бюджет по декларации не поменяется.
Доплист книги продаж формируется, там все на месте.
Формирую корректировочную декларацию за 3 кв, но она такая же как и первичная, что логично, ведь все проводки сформированы сегодняшним числом.
Я правильно понимаю, что этот доплист отразиться в декларации за 4 кв? Но я его там тоже не вижу пока(((
Где должны отразиться мои несчастные 22 копейки? Мне корректировку за 3 квартал не надо же подавать?

[ВаляЧел]

Коллеги, помогите, пожалуйста!