Учет уменьшения расходов прошлого периода

[Stellahiems]

Добрый день.
Подскажите пожалуйста.
Находимся на общем режиме налогообложения, малое предприятие, ПБУ 18/02 не используем.
Основной вид деятельности - торговля. Взяли в аренду у государства землю для строительства в 2013 году. В этом году выиграли суд по уменьшении арендной платы за землю.По решению суда аренда пересчитывается с 2013 года.
Как я понимаю есть два варианта учесть разницу:
В налоговом учете пересчитать налог на прибыль и подать уточненки.
Очень хочется учесть в данном отчетном периоде как внереализационные доходы. Подскажите можно ли это сделать опираясь на пп.3 п.7 ст.272 НКРФ.

[Server56]

.По решению суда аренда пересчитывается с 2013 года.
Как я понимаю есть два варианта учесть разницу:
В налоговом учете пересчитать налог на прибыль и подать уточненки.
Очень хочется учесть в данном отчетном периоде как внереализационные доходы.

Уменьшение ар. платы происходит на основании решения суда, вступившего в силу в 2016 году.
Следовательно, уменьшение за 2013-2015 годы - расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году:
Д91 К08.

[ZZZhanna]

расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году:
Д91 К08.

у них доходы вообще-то получаются...

[Server56]

В этом году выиграли суд по уменьшении арендной платы за землю.По решению суда аренда пересчитывается с 2013 года.

Уменьшение расходов получается.

[ZZZhanna]

а если аналогичных расходов нет? тем более, в декларации на прибыль убытки прошлых лет вообще отдельно показываются.

[Аноним]

а если аналогичных расходов нет?

Перестали арендовать?

[Аноним]

в декларации на прибыль убытки прошлых лет вообще отдельно показываются.

А если не отдельно, то чем грозит?

[ZZZhanna]

Перестали арендовать?

ну вряд ли они текущую аренду на убытки прошлых лет относят.

А если не отдельно, то чем грозит?

предлагаете сознательно нарушать порядок заполнения налоговой отчетности?

[Аноним]

предлагаете сознательно нарушать порядок заполнения налоговой отчетности?

Ага. И при этом совершенно безнаказанно упростить себе жизнь.

[Stellahiems]

Уменьшение ар. платы происходит на основании решения суда, вступившего в силу в 2016 году.
Следовательно, уменьшение за 2013-2015 годы - расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году:
Д91 К08.

Почему счет 08, у нас аренда - забалансовый счет 001

[Stellahiems]

ну вряд ли они текущую аренду на убытки прошлых лет относят.


предлагаете сознательно нарушать порядок заполнения налоговой отчетности?

Арендуем землю и в данное время. Убытков прошлых лет у нас нет (если не считать уменьшение аренды), уменьшать нам нечего, если вы это имели в виду. У нас получаются как доходы прошлых периодов:
Внереализационные доходы – всего стр 100
в том числе:
в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде стр. 101

Или вы предлагаете нам их учесть в доходах от обычного вида деятельности или уменьшить эти же расходы

Спасибо за ответы

[Olya09]

Д76.02 расчеты по претензиям К91.01 доходы прошлых лет обнаруженные в отчетном году.Может так попробовать?
Деньги вернет государство Вам?

[Olya09]

Внереализационные доходы – всего стр 100
в том числе:
в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде стр. 101

в Декларации по прибыли текущего налогового периода -хорошее решение.вот в бухучете если на счет не вернут,то переплату зачесть в счет последующих текущих платежей за землю

[Server56]

Сам малость подзапутался, давайте с самого начала.
Взят участок в аренду под строительство объекта ОС.
Затраты на аренду участка за весь период строительства включаются в затраты по возведению объекта.
Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-03-06/1/45885.
Значит:
Д08 К60.
Уменьшили через суд арендную плату:
Д60 К08 или
Д08 К60 - сторно.
Расходов пока нет.
Что делать после завершения строительства, когда арендная плата пошла на расходы, пока не знаю.
Хороший материал для статьи и в книгу включу. Спасибо.

[Olya09]

Server56, извиняюсь невнимательно прочла. Значит в расходах БУ вообще не бралось еще?..тогда полностью согласна актив 08 сторнируется.Я то думала как госулуги актами списали на26..Кстати эта арендаземли у многих ТСЖ и ГСК берется в расходы но там усн чаще

[Server56]

Stellahiems, занимаюсь Вашим вопросом, статью пишу. Хотя бы примерно, за аренду какая ставка была?

[Server56]

Stellahiems, Пишу статью по вашей проблеме. Нужны примерные цифры для примера. Допустим, аренда 60 руб./кв.м в год, это нормальная цифра, или нереально мало, или, наоборот, нереально много?

[Аноним]

Stellahiems, Пишу статью по вашей проблеме.

Чо, реально?

Нужны примерные цифры для примера.

У вас что, потолок побелили?
PS И как люди берутся писать статьи по проблемам, которыми не владеют?!

[Server56]

Разобрался.
Допустим, за весь период (от передачи участка до судебного решения) ар. плата составила 500 тыс., из них 300 тыс. отнесли на 08, а 200 - на 44.
Суд уменьшил ставку в 2 раза, до 250 тыс.
Значит:
Д60 К76 - 250 тыс.
Д76 К01 - 150 тыс.
Д76 К44 - 100 тыс.
Плюс амортизацию пересчитать за прошедший период:
Д02 К44.
В НУ - аналогично, уменьшаем расходы, и по издержкам обращения, и по ар. плате.