Налоговый агент по НДС

[Lulja13]

Доброго дня всем!!!
Прошу подсказать в таком вопросе!
У нас компания ООО на УСН (15%).
Нам выставили счет, может кто слышал, с компании Booking.com на оплату комиссии.... И приложили в догонку такое письмо: (((
Уважаемый Партнер,
Счета компании Booking.com B.V. не включают НДС. Российская организация должна исполнить обязанность налогового агента по НДС.
Мы рекомендуем нашим российским партнёрам самостоятельно оформлять счета-фактуры, чтобы избежать лишних проблем с налоговой инспекцией (даже несмотря на то что Налоговый кодекс РФ напрямую не обязывает налогового агента самостоятельно выписывать счета-фактуры).

Счёт-фактура составляется в двух экземплярах. В нем указывается полная сумма выручки, которая будет перечислена иностранной компании, с выделением суммы налога и с пометкой "Уплата за иностранного поставщика-нерезидента".
При этом первый экземпляр подшивается в журнал учёта полученных счетов-фактур и регистрируется в книге покупок. На основании этого экземпляра НДС принимается к вычету (если фирма имеет на него право). Второй экземпляр хранится в журнале учёта выставленных счетов-фактур и регистрируется в книге продаж в момент фактического перечисления средств иностранной компании.

Итак, счёт на комиссионное вознаграждение, а также Акт не включают сумму НДС, т.к. Booking.com не платит на территории РФ НДС, поскольку является нерезидентом РФ и не состоит в налоговом учёте на территории РФ.
Вывод: Учитывать НДС при оплате нашего счета не нужно, однако для своего налогового учета, вам нужно начислять НДС. Для более подробной информации об оплате НДС рекомендуем Вам обратиться за консультацией в Ваш налоговый орган.

Наша организация оплатила просто по счету! ...
Как теперь быть? Нужно доначислить НДС? И пеечислить его им или в налоговую?
А декларация по НДС сдавать в конце 3 квартала?
Очень надеюсь на вашу помощь!!!!!

[Над.К]

А за какие услуги-то Вы платили Букингу?

[Lulja13]

А за какие услуги-то Вы платили Букингу?

за реализацию гостиничных номеров за период с 01.06.2016 по 30.06.2016 г.

[Lulja13]

Доброго дня всем!!!
Прошу подсказать в таком вопросе!
У нас компания ООО на УСН (15%).
Нам выставили счет, может кто слышал, с компании Booking.com на оплату комиссии.... И приложили в догонку такое письмо: (((
Уважаемый Партнер,
Счета компании Booking.com B.V. не включают НДС. Российская организация должна исполнить обязанность налогового агента по НДС.
Мы рекомендуем нашим российским партнёрам самостоятельно оформлять счета-фактуры, чтобы избежать лишних проблем с налоговой инспекцией (даже несмотря на то что Налоговый кодекс РФ напрямую не обязывает налогового агента самостоятельно выписывать счета-фактуры).

Счёт-фактура составляется в двух экземплярах. В нем указывается полная сумма выручки, которая будет перечислена иностранной компании, с выделением суммы налога и с пометкой "Уплата за иностранного поставщика-нерезидента".
При этом первый экземпляр подшивается в журнал учёта полученных счетов-фактур и регистрируется в книге покупок. На основании этого экземпляра НДС принимается к вычету (если фирма имеет на него право). Второй экземпляр хранится в журнале учёта выставленных счетов-фактур и регистрируется в книге продаж в момент фактического перечисления средств иностранной компании.

Итак, счёт на комиссионное вознаграждение, а также Акт не включают сумму НДС, т.к. Booking.com не платит на территории РФ НДС, поскольку является нерезидентом РФ и не состоит в налоговом учёте на территории РФ.
Вывод: Учитывать НДС при оплате нашего счета не нужно, однако для своего налогового учета, вам нужно начислять НДС. Для более подробной информации об оплате НДС рекомендуем Вам обратиться за консультацией в Ваш налоговый орган.

Наша организация оплатила просто по счету! ...
Как теперь быть? Нужно доначислить НДС? И пеечислить его им или в налоговую?
А декларация по НДС сдавать в конце 3 квартала?
Очень надеюсь на вашу помощь!!!!!

[EvGeN11]

Вы являетесь агентом по НДС, налог должны рассчитать сами и перечислить в налоговую.
Декларацию тоже обязаны сдать в электроном виде по ТКС.

[Над.К]

Декларацию тоже обязаны сдать в электроном виде по ТКС.

У налоговых агентов на УСН нет такой обязанности.

[Над.К]

за реализацию гостиничных номеров за период с 01.06.2016 по 30.06.2016 г.

Насколько я знаю, Букинг агент. Он ничего сам не продает от своего имени (за редкими исключениями, которые не так давно у него появились). Поэтому я не понимаю, что это за услуги "за реализацию гостиничных номеров".
Я пользователь Букинга много лет, никогда я у него ничего не покупала. Все договоры от имени отелей и оплату они получают, а Букинг посредник, о чем он сам регулярно и пишет на сайте.
Поэтому я не понимаю, что за услуги он оказал, что вы вдруг стали налоговым агентом. Что за договор с ним? О каких именно услугах?
ЗЫ: и не надо дублировать вопросы. Если Вам не отвечают, можно раз в сутки поднять тему

[Lulja13]

ЗЫ: и не надо дублировать вопросы. Если Вам не отвечают, можно раз в сутки поднять тему

Извините, я просто не знала как поднять тему можно!)

Что за договор с ним? О каких именно услугах?

Сейчас уточню по этому договору. Но скорее всего и его нет. Есть только счет.
В наименовании "Описание" на писано "Услуги онлайн бронирований" ну вот, вроде, загрузила картинку....

[EvGeN11]

Ну так и надо было сразу указать, что вы отель и "Букинг" вам оказал агентские услуги по продаже ваших номеров. С вас они попросили комиссию за свои услуги.
Надеюсь у вас реализация от своего имени?

[Lulja13]

Надеюсь у вас реализация от своего имени?

Нет на руках ничего. Но, скорее всего, да. Потому что у организации в собственности номера есть.

[Над.К]

От их имени, конечно. Потому что Букинг сам ничего не реализует вообще, он и денег не получает, деньги напрямую отелю идут
Надо изучать в главе по НДС статью про место реализации услуг. Что там про агентские договоры такого типа написано

[Lulja13]

От их имени, конечно. Потому что Букинг сам ничего не реализует вообще, он и денег не получает, деньги напрямую отелю идут
Надо изучать в главе по НДС статью про место реализации услуг. Что там про агентские договоры такого типа написано

Вот! Ситуация в корне такая: "гости" через букинг заказывают номера в нашей организации, а мы платим букингу комиссию эту. И договор с "гостями" напрямую с нашей организацией!

[Lulja13]

Надо изучать в главе по НДС статью про место реализации услуг. Что там про агентские договоры такого типа написано

Спасибо! Сейчас гляну в Консультане. Может что-то пойму....

[Мила787]

Добрый день.
Мы российская компания на ОСНО -оказываем транспортно-экспедиционные услуги.
раньше работали только с российскими организациями, сейчас заключили новый контракт с перевозчиком из Финляндии. Финская компания выставила нам счет(Инвойс) за транспортные расходы - фрахт из Франции до порта в РФ. В инвойсе выделена ставка НДС 0% - за международную перевозку. Отправила платежку в банк и указала ставку НДС 0% (по привычке работы с российскими компаниями). Вечером из банка мне прислали для заполнения бланк заявления, в котором мы подтверждаем, что услуга оказана не на территории РФ и мы не являемся агентами по НДС. Я заявление заполнила и отправила...а теперь вот сижу и думаю - а точно ли мы не являемся агентами по НДС?
читаю ст. 148 НК - и у меня ощущение, что мы как раз подпадаем под действие п.4.1 данной статьи, потому что в инвойсе указано, что пункт доставки груза на территории РФ.
Уважаемые коллеги, кто работает с фирмами-неризидентами по транспортным услугам, подскажите пожалуйста являемся ли мы в данной ситуации агентом по НДС?
и если да, то нужно ли платить НДС отдельной платежкой в день перечисления выручки нерезиденту (если у нас есть переплата по НДС, превышающая расчетную сумму НДС по данной операции).
заранее спасибо за все мнения

[Мила787]

добрый день. обратилась с данным вопросом за консультацией к обслуживающей аудиторской компании. Вот что мне сегодня ответили аудиторы:
"В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами статьи 148 НК РФ.
Согласно пп. 4.1 п. 1 и пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ территория Российской Федерации не признается местом реализации услуг, непосредственно связанных с перевозкой товаров, оказываемых иностранными лицами, не имеющими представительств на территории РФ, в случае если услуги оказаны:
- за пределами территории Российской Федерации;
- между пунктами отправления и назначения, один из которых находится на территории РФ, а другой - за пределами территории РФ.
Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются:
1) контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;
2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг) (ст. 148 НК РФ).
Таким образом, российская организация, приобретающая данные услуги у иностранной организации, не имеющей представительств на территории РФ, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в российский бюджет по этим услугам.
См. также Письма Минфина России от 26.10.2015 N 03-03-06/1/61222, от 13.08.2013 N 03-07-08/32779."

смотрю эти письма Минфина ... в них тоже говорится о том что:
"На основании подпункта 5 пункта 1.1 указанной статьи 148 Кодекса местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией в отношении товаров, перевозимых между пунктами, один из которых находится на территории Российской Федерации, а другой — за пределами территории Российской Федерации, территория Российской Федерации не признается. Поэтому российская организация, приобретающая данные услуги у иностранной организации, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в российский бюджет по этим услугам."

читаю снова ст.148 п.1.1 пп 5:
......местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
услуги по перевозке (транспортировке) и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах 4.1 - 4.3 пункта 1

снова возвращаюсь к пп 4.1 п.1 ст.148:
местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
услуги по перевозке и (или) транспортировке ...... оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации, либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации....

почему-то у меня до сих пор ощущение, что наш случай из пп5 п.1 выпадает и попадает под действие пп 4.1 п.1
может я слишком глубоко копаю или не так трактую нормы НК - подскажите пожалуйста что я упускаю...

[Мила787]

возможно меня смущает формулировка "иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков" - тут подразумеваются только иностранные физ.лица? или иностранные юр.лица тоже?
если тут речь только о физ.лицах - тогда все встанет на свои места.....

[Над.К]

Мила787, но у вас же пункт отправления не на территории России. Вы внимательно прочитали то, что сами же цветом и выделили?

[Мила787]

Мила787, но у вас же пункт отправления не на территории России. Вы внимательно прочитали то, что сами же цветом и выделили?

точно! переклинило уже видимо ... в начале абзаца шло везде и (или) и дальше мозг везде воспринимал и (или)....а про иностранное лицо осталось уже только и
взгляд со стороны порой спасает
спасибо большое - теперь все понятно

[Аноним]

Спасибо! Сейчас гляну в Консультане. Может что-то пойму....

Добрый день! Тоже интересует заданный Вами вопрос по операциям с Букингом. удалось ли Вам разобраться с НДС? спасибо!

[AnastasiyaSh]

Спасибо! Сейчас гляну в Консультане. Может что-то пойму....

Добрый день! Тоже интересует заданный Вами вопрос по операциям с Букингом. Удалось ли Вам разобраться с НДС? У нас ИП на УСН 6% и тоже планируем работать с Букингом... спасибо!

[Lulja13]

Добрый день! Тоже интересует заданный Вами вопрос по операциям с Букингом. удалось ли Вам разобраться с НДС? спасибо!

Добрый день!
Энным количеством голов и мыслей мы пришли к единому выводу, что платить и сдавать Декларацию по НДС, в данном случае, не нужно. Если Вас интересуют документы на которые мы опирались, могу "поднять" подборку и выслать Вам)

[AnastasiyaSh]

благодарю!! если вам не трудно будет, то по возможности, вышлите, пожалуйста..

[Lulja13]

благодарю!! если вам не трудно будет, то по возможности, вышлите, пожалуйста..

собственно, основным фактором было письмо МинФин РФ от 3.12.2012 г. №03-07-08/334 и далее опровергающего письма не было

[AnastasiyaSh]

благодарю!!!

[Morena]

добрый день!

подскажите, в одном городе у иностранной компании зарегистрирован филиал, который платит НДС.
проект намечается в другом городе, где еще филиал не зарегистрирован, но! иностранная компания платит субподрядчику (нерезиденту) по услугам на проекте в новом городе.
НДС налоговый агент должен быть удержан и уплачен?
Может быть взят на вычет?

[ГРК]

Пришел счет от Booking.com за январь. Да не простой, а с такой припиской:
А. Если мы получили ваш ИНН и ОГРН:
В дополнение к вышеуказанной комиссии, подлежащей уплате в пользу Booking.com B.V. за Услуги, также
применяется НДС в размере 18%. Вам необходимо самостоятельно рассчитать его сумму и перечислить
налог в бюджет РФ. Вышеуказанная сумма комиссии подлежит оплате в полном размере в пользу
Booking.com B.V.
Б. Если мы не получили ваш ИНН и ОГРН:
Комиссия Booking.com B.V. за Услуги, оказанные по Договору за период, указанный в п. 2 этого Акта
приема-сдачи услуг, составляет полную сумму, прописанную в счете, включая НДС в размере 18%.

Что бы это могло значить?

[AnastasiyaSh]

Добрый день! Вот и мы тоже получили такое указание в их счете. Я связалась с их бухгалтерией. Они сослались на новый ФЗ-244 от 3 июля 2016 года, который обязал иностранные компании платить НДС на территории РФ. Но как мне пояснили, они будут платить НДС при расчетах с физ.лицами, а ИП и ООО обязаны, мол, сами исчислить и уплатить налог в бюджет с суммы комиссии, уплаченной Букингу. На сайте ФНС уже появилось сообщение https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6417403/ Но как это будет на практике...очень все странно...Мы например, как мелкое ИП на УСН несем больше расходов, чем получаем выручки. О прибыли вообще речи нет(( Мало того, что нужно потратить кучу денег на новую кассу + платежи в ПФР + теперь еще и НДС - вообще жуть...душат со всех сторон!

[Тоня]

Что бы это могло значить?

Если вы юрлицо (ИП), платите агентский НДС. Если не предоставили ИНН/ОГРН, значит приобретаете как физик и букинг предъявит в цене 18%, чего раньше не делал.

[Аноним]

Если вы юрлицо (ИП), платите агентский НДС. Если не предоставили ИНН/ОГРН, значит приобретаете как физик и букинг предъявит в цене 18%, чего раньше не делал.

Тогда объясните пожалуйста, если этот налог на Букинг, то почему они не платят его сами, а выставляют дополнительные 18 % мне - физлицу, которое должно платить только 13 % подоходного налога?

[Тоня]

почему они не платят его сами,

С 2017 их и заставили платить.

выставляют дополнительные 18 % мне - физлицу

Когда вы идете в магазин за хлебом, вам тоже предъявляют НДС 10% в цене товара.