Зарплата выплачена не полностью - НДФЛ?

[Елена_N]

ООО за апрель выплатило з/плату не всем сотрудникам, но НДФЛ перечислен в бюджет полностью. Что за это грозит и как исправить? В мае будет та же ситуация. Если директор упорно не выплачивает начисленную з/плату себе и своему заму, то когда надо перечислять начисленный НДФЛ? Установленный срок выплаты з/платы 15 числа.
С уважением. Елена.

[gnews]

Если директор упорно не выплачивает начисленную з/плату себе и своему заму

То НДФЛ с этой з/пл не перечисляйте в бюджет. Перечислите, когда з/пл будет выплачена .

http://mvf.klerk.ru/nb/445_13.htm

[Елена_N]

gnews, спасибо! Тогда получится, что в 6-НДФЛ возникнет разница между удержанным и перечисленным налогом? А что делать с уже уплаченным НДФЛ? Получается, что заплатили из собственных средств... Не возвращать же его...

[GSokolov]

Получается, что заплатили из собственных средств...

Не получается. Если зарплата уже начислена, доход на основании ст. 223 НК РФ фактически получен, то уплата осуществляется из средств налогоплательщика (работника). Но что делать с 6-НДФЛ в такой ситуации, не очень понятно, ведь налог, если уплачен, то фактически удержан, однако, при этом не было фактической выплаты работнику. ИМХО следует указать удержание по факту уплаты. Н лучше задать вопрос в ФНС.

[Елена_N]

GSokolov, да, ситуация... Т.е. получается, что для 6-НДФЛ дата фактической выплаты особого значения не имеет? Вот опять за май налог перечислили полностью, а з/плату выплатили не всем. Для директора страшней неперечисление налога, чем невыплата самому себе зарплаты.

[gnews]

Для директора страшней неперечисление налога

НДФЛ -налог работника, а не работодателя. Он лишь выполняет роль налогового агента при начислении/выплате дохода.
Если доход не выплачен, нет оснований для уплаты налога в бюджет.

для 6-НДФЛ дата фактической выплаты

для з/пл дата удержания НДФЛ= дате выплаты дохода, а к ней привязан срок перечисления НДФЛ.

А что делать с уже уплаченным НДФЛ?

ИМХО, заплатите меньше.

П. ФНС от 24 мая 2016 года № БС-4-11/9194 ( как заполнить 6-НДФЛ, если з/пл начислена, но не выплачена).

[Аноним]

З/плату директору переведите в займ - пусть копится потом может быть ему понадобится