ИП, налогообложение. Противоречивые трактовки ИФНС.

[Вирталина]

Добрый вечер!


Столкнулась с ситуацией, когда в двух ИФНС (Подмосковье) на
одну и ту же проблематику мне предоставили абсолютно противоположное
разъяснение.


А именно:


ИП, в 2015 году два режима налогообложения - УСН (доходы,
6%) и ЕНВД.


В январе 2016 - также. А с февраля 2016 года представилась
возможность уменьшить (сдать торговую площадь в субаренду) и перейти на ПСН.


В одной ГНИ было заявлено, что ИП может сняться с ЕНВД и перейти на патент
ТОЛЬКО в начале календарного года, но никак не в феврале и отказано в принятии
заявления о смене режима НО.


В другой ГНИ без проблем сняли с 1 февраля с ЕНВД и выдали с
1 февраля же патент.


Хоть для меня сложилось все благополучно, но нет понимания -
как могут быть такие разночтения у фискальных органов и чья же позиция
правильна?

И второй вопрос.


ИП, открылся в декабре 2015 года. Система налогообложения -
УСН (Доходы минус расходы). ОКВЭД один.


Можно ли с мая текущего 2016 года сняться с УСН (д-р) и
приобрести патент (все условия права применения ПСН имеются).


Или же УСН (будь то 6% доходы или 15% доходы минус расходы)
- это ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ система НО, а ПСН или ЕНВД - дополнительные? Иначе говоря,
может ли ИП применять ТОЛЬКО патент (без ОСН, УСН (6%), УСН (15%) и
воспользоваться этим правом не с начала календарного года?

Буду очень признательна за компетентный ответ.

[Над.К]

В одной ГНИ было заявлено, что ИП может сняться с ЕНВД и перейти на патент
ТОЛЬКО в начале календарного года,

Они правы. Если ИП не прекращает деятельность, по которой применялся ЕНВД, значит только с 1 января можно добровольно отказаться

Можно ли с мая текущего 2016 года сняться с УСН (д-р) и
приобрести патент (все условия права применения ПСН имеются).

Сняться с УСН нельзя (да и зачем?), а купить патент можно. УСН никак не мешает применению ПСН.

[Вирталина]

Цитата Сообщение от Вирталина Посмотреть сообщение

В одной ГНИ было заявлено, что ИП может сняться с ЕНВД и перейти на патент
ТОЛЬКО в начале календарного года,
Они правы. Если ИП не прекращает деятельность, по которой применялся ЕНВД, значит только с 1 января можно добровольно отказаться

Спасибо, что откликнулись.
Но как же тогда ровно в то же самое время, но в другой ГНИ приняли заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД (заявление подавалось 25 января, т. е. во время продолжения деятельности на ЕНВД) и приняли заявление на получение патента?
В итоге - первым февраля сняли с ЕНВД и выдали патент. (?)


Цитата Сообщение от Вирталина Посмотреть сообщение

Можно ли с мая текущего 2016 года сняться с УСН (д-р) и
приобрести патент (все условия права применения ПСН имеются).
Сняться с УСН нельзя (да и зачем?), а купить патент можно. УСН никак не мешает применению ПСН.

Почему нельзя сняться с УСН?
Дело в том, что ОКВЭД - один. Вся деятельность, в случае приобретения патента, уходит на него.
Других доходов, подпадающих под УСН - нет.
Смысл совмещения двух систем налогообложения за отсутствием объекта для одной из них?

[бух2007]

Смысл совмещения двух систем налогообложения за отсутствием объекта для одной из них?

ПСН не бывает одна сама по себе. Так что выбирайте либо УСН+ПСН, либо ОСНО+ПСН. УСН оптимальнее намного, так что отказываться от нее смысла нет.

Но как же тогда ровно в то же самое время, но в другой ГНИ приняли заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД (заявление подавалось 25 января, т. е. во время продолжения деятельности на ЕНВД) и приняли заявление на получение патента?

1) не вникли в ситуацию или не шибко грамотные
2) могли подумать, что Вы реально прекратили деятельность по ЕНВД (в этом случае возможно снятие с учета в середине года).

[Вирталина]

[QUOTE=бух2007;54664012]ПСН не бывает одна сама по себе. Так что выбирайте либо УСН+ПСН, либо ОСНО+ПСН. УСН оптимальнее намного, так что отказываться от нее смысла нет.

спасибо за оперативный и грамотный отклик!

[Вирталина]

[QUOTE=бух2007;54664012]ПСН не бывает одна сама по себе. Так что выбирайте либо УСН+ПСН, либо ОСНО+ПСН. УСН оптимальнее намного, так что отказываться от нее смысла нет.

Спасибо за оперативный и грамотный отклик.
Правильно ли я Вас понимаю:

Я имею право купить патенты по месту осуществления предпринимательской деятельности с 1 мая текущего года.
При этом, никаких уведомлений в ИФНС (относительно УСН) я не подаю.
При этом, деятельность на патенте ( в моем случае - вся) отражается в Книге учета дохода ИП на ПСН.
Одновременно, УСН с мая по декабрь (Книга доходы/расходы) - нулевая.
По окончании года - сдаю НД по УСН по результатам периода работы на упрощенке (1 квартал и апрель, далее - нулевая). Все следующее время - нулевые НД по УСН, как подтверждение, что никаких внереализационных доходов/расходов не было?

[Над.К]

Да, всё верно

[Вирталина]

ПСН не бывает одна сама по себе. Так что выбирайте либо УСН+ПСН, либо ОСНО+ПСН. УСН оптимальнее намного, так что отказываться от нее смысла нет.

Всем добрый вечер!

Никак у меня эта головоломка не складывается(((

Все-таки: можно или нельзя ТОЛЬКО ПСН?
Если один ОКВЭД - то можно, но с начала календарного года?
Если несколько ОКВЭДов - то, в любое время в течение года, но разделив их на патент и УСН?


Ниже привожу два документа, которые противоречат друг другу:

Добровольно отказаться от применения УСН и перейти на патент можно с начала года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Но если у ИП несколько видов деятельности, то в середине года он может перевести некоторые из них на ПСН, оставаясь на УСН по остальным видам деятельности, не дожидаясь начала года. Разъяснения приведены в Письме ФНС России от 19.09.14 № ГД-4-3/19079@.

ПАМЯТКА: Бывшим предпринимателям-«упрощенцам» нужно подать уведомление об отказе от применения УСН (если в дальнейшем ИП вообще не собирается применять УСН) по форме № 26.2-3. Срок - не позднее 15 января года, с которого планируется применять патент. - Иными словами, применение ПСН возможно без УСН?

А в письме Минфина № 03-11-09/17358 от 16.05.13г.:................."При применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения."

Кому подчиняться?

[Над.К]

Все-таки: можно или нельзя ТОЛЬКО ПСН?
Если один ОКВЭД - то можно, но с начала календарного года?

По сути не бывает одного ПСН и ОКВЭД тут дело десятое. Под ПСН и ЕНВД попадает конкретный вид деятельности в конкретном месте. Ну вот есть у Вас ОКВЭД по розничной торговле. Это же не значит, что Вы не можете заниматься любой другой деятельностью. Да и под ЕНВД или ПСН розница будет попадать только там, где Вы встанете на учет как плательщик ПСН или ЕНВД.

Бывшим предпринимателям-«упрощенцам» нужно подать уведомление об отказе от применения УСН

Не нужно. УСН никак не мешает применению ПСН или ЕНВД.
Добровольно с ЕНВД в середине года уйти нельзя. Если деятельность, по которой применялся ЕНВД продолжается. Уйти по этой деятельности с ЕНВД можно только если эта деятельность прекратится. Это прямо следует из норм НК.

[Kykyryznik]

По сути не бывает одного ПСН

Над.К, ну почему не бывает? Вот, например, человек парикмахер. Решил начать работать на себя. Стрижет он и больше ни чем не занимается и заниматься не собирается. Получил патент. Зачем ему УСН? Нулевки сдавать? Для этого патент в принципе и придумали - подай заявление, оплати стоимость патента и, как говорилось в той рекламе, "спи спокойно".

Если же в 2015 году применял этот парикмахер УСН 6% или ЕНВД, потом решил с 2016 перейти на патент (его же дело). С 01.01.16 начал применять патент и снялся с УСН.

"В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности." - п.8 НК РФ Статья 346.13.

Не, не прав я?

[Kykyryznik]

Все-таки: можно или нельзя ТОЛЬКО ПСН?

При отказе от УСН во время применения ПСН просто помните, что если вы слетите с патента (например, будет пропущен срок оплаты), то вы автоматически переходите на ОСНО. А если оставите УСН и не будете от нее отказываться, то на УСН. Только ради этого можно оставить УСН.

[Над.К]

Над.К, ну почему не бывает? Вот, например, человек парикмахер. Решил начать работать на себя. Стрижет он и больше ни чем не занимается и заниматься не собирается.

Ну вот продаст этот парикмахер парикмахерское кресло и уже есть другой налог (даже два). Он откуда свалится вдруг на ИП?
Регистрация ИП подразумевает право заниматься любой предпринимательской деятельностью.

Для этого патент в принципе и придумали - подай заявление,

Нет, ПСН придумали не для того, чтобы освободить от нулевой отчетности ИП

С 01.01.16 начал применять патент и снялся с УСН.

Зачем? Он мазохист? Вот забудет он вовремя оплатить патент, слетит с ПСН и окажется до конца года на ОСНО. Ему это надо? А если вдруг деятельность случится, не попадающая под ПСН, он откажется от неё и от возможности заработать денег? Это просто глупо.

В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган

Это мертвая норма в НК. Тот, кто её придумал просто ничего не понимает в упрощенке и в налоговом праве. Мы вот тут так и не придумали ситуацию, когда возникла бы такая обязанность.