Резерв по сомнительным долгам в ретраспективе

[j2013]

День добрый! Прошу помощи! Мы ЗАО и по результатам аудиторской проверки в прошлом году, было выявлено что мы не создали резерв по сомнительным долгам, который образовался ещё в 2012г(банкротство банка). Сумма оказалась существенной, соответственно мы должны начислить резерв и сделать ретроспективный пересчет за 2012,2013,2014г. Я в 2015г сделала проводку по начислению резерва только в БУ д91.2к63, (резерв не использован до сих пор). А вот дальше, не понимаю, что ещё нужно корректировать и где?

[Server56]

Расходы принимаются только в БУ, возникает ОНО.
Ошибка существенная.
Значит, резерв относится не на расходы, а на 84.
Проводки:
Д84 К63 - создали резерв
Д84 К68 - ОНО.
При составлении отчетности за 2015 год уменьшите на получившуюся сумму:
В балансе - строку 1370 по состоянию на 31.12.2014 и 31.12.2013
В форме 2 - строку 2350 за 2014 год.
В форме 3 - строку 3100 по графе нераспределенная прибыль

[BuhAl]

Добрый день,и у меня вопрос по созданию резерва .Хотя у нас малое предприятие ,но я так понимаю тоже надо создать.У нас скопились мелочи и получается всю сумму надо скидывать в резерв?
Дт 63 кт 62 на всю сумму.
Дт 91 кт 63 на всю сумму .Правильно понимаю?

[Server56]

Немного не так.
Резерв создаете проводкой:
Д91 К63.
А вот когда сомнительный долг станет безнадежным, то спишите его за счет резерва, который раньше под этот долг был создан.
Д63 К62.
А при создании резерва сомнительную дебиторку не трогаете.

[Olya09]

Server56, ретроспективные проводки гениальные! спасибо за информацию

[Server56]

А на мой семинар "Исправление ошибок" народ не особенно охотно почему-то идет.

[BuhAl]

А на мой семинар "Исправление ошибок" народ не особенно охотно почему-то идет.

Расскажите где и когда,почему бы и нет...

[Server56]

В Москве следите за рекламой, может и будет. А в регионы сейчас очень мало зовут, кризис, говорят, да и вообще...

[сударь]

А я считаю, что проводка Д 84 К 68 лишняя. Разве при начислении резерва за счет счета 84, увеличивается налог на прибыль?

[Server56]

Пардон, ошибся. Уже потом дошло. Д09 К68.
В НУ такой резерв не создается, будет списывать дебиторка за счет расходов.
Поэтому при списании дебиторки:
Д63 К62
Д68 К09.

[j2013]

1.т.е. получается проводку 91,2/63 делать не нужно, а нужно сделать проводку 84/63? А 84 какое 01,02,03,04?
2. строки по балансу мне получается нужно будет в ручную править?
3. а точно тут ОНО? вроде проводка 09/68 это ОНА

[Server56]

Сегодня на семинаре как раз разбирали эту ситуацию.
Вот что должно быть в конечном итоге.
повисли деньги в 12 (или 13) году в закрытом банке (3 млн.)
Д76 К61 - 3 млн.
Начисляем резерв 15 годом (100%)
Д84 К63 (какие там у вас субсчета, не знаю)
Но если бы это сделали вовремя, то УРНП (Д99 К 68) был бы на 600 тыс. меньше
Значит
Д68 К84 600 тыс.
И ОНА
Д09 К68 - 600 тыс.
В балансе за 15 год.
Строка 1370 (по 14 и 13 году) меньше на 2400 тыс.
Строка 1540 больше на 3 млн.
В активе на 600 тыс. больше строка 1180.
Итого валюта баланса больше на 600 тыс.
В форме 3 на 2400 тыс. больше строка 3100
И еще. Планируем у осени эл. книгу "Исправление ошибок".
У самих фантазии не хватает.
Кто может, присылайте (почту дам через личку) перлы ваших началникофф, юрыстофф и аудиторофф.
Будем благодарны (в разумных пределах, есн-но).

[j2013]

1. сальдо Д09 так и будет висеть пока мы этот долг не спишем, я правильно понимаю?
2. по Д 84 я отнесла этот резерв на убытки подлежащие покрытию, а не на прибыль подлежащей распределению, правильно?
3. должна ли в балансе строка 1540 за 2015г быть заполнена если резерв не закрыт? у меня почему то эта строка пустая.
4. нужно ли так же корректировать Ф2?
5. правильно ли что в Ф3 строка 3100 должна быть увеличена, если в Ф1 строка 1370 уменьшена?
6. и нужно ли в Ф3 корректировать строки 3200 и 3300?

И я очень хочу вашу книгу "Исправление ошибок" и на семинары тоже хочу! Где они проходят то? Ни разу не видела!

[Server56]

5. правильно ли что в Ф3 строка 3100 должна быть увеличена, если в Ф1 строка 1370 уменьшена?

Обшибся. Строка 3100 должна быть уменьшена.

[Server56]

1. сальдо Д09 так и будет висеть пока мы этот долг не спишем, я правильно понимаю?

Да.

должна ли в балансе строка 1540 за 2015г быть заполнена если резерв не закрыт?

Да. У вас же резерв этот и на 31.12.2015 на 63 тоже будет.

4. нужно ли так же корректировать Ф2?

Нет. В Ф2 идет динамика за 2014 и 2015 год. У вас показатели за эти годы не изменились.

и нужно ли в Ф3 корректировать строки 3200 и 3300?

Да. Тут я упустил.

2. по Д 84 я отнесла этот резерв на убытки подлежащие покрытию, а не на прибыль подлежащей распределению, правильно?

Тут уже зависит от того, как вы аналитику ведете.
Удачи! И жду примеры.

[j2013]

Какой Вы молодец!!! Спасибо огромное, огромное!!! Надеюсь что ваши ответы помогут не только мне!!!!

[Server56]

Конфеты не пью, а вот шелест денег, приходящих мне на счет, очень помогает давать ответы на вопросы (это на будущее).

[j2013]

А у меня что то не получается. Если я в балансе за 2015г в графу 1540 ставлю сумму резерва, то у меня актив и пассив не сходится.

[Server56]

Так надо и в строку 1370 изменения внести, и в строку 1180

[j2013]

Я наверное что то не понимаю! У меня вот что получается!
В 2015г делаю проводки:
1. 84/63-600000,00
2. 09/68-120000,00
В конце года резерв не использован, все оставляю как есть. На конец года по счету 09 и 63 висит сальдо.

Формирую баланс: актив и пассив сходятся

2015// 2014// 2013//
стр.1180- 120000,00// 0,00// 0,00//
стр.1370- 600000,00// 0,00// 0,00//
стр.1540- 0,00// 0,00// 0,00//

Вношу исправления в ручную:

2015// 2014// 2013//
стр.1180- ???// 120000,00// 120000,00//
стр.1370- ???// -480000,00// -480000,00//
стр.1540- ???// 600000,00// 600000,00//

[Server56]

Пропустили проводку:
Д68 К84 - 120000,00
Строку 1370 надо уменьшить на 480000,00

[Server56]

И сальдо на 31.12.2015 изменяете тоже на эти суммы

[j2013]

Пропустили проводку:
Д68 К84 - 120000,00
Строку 1370 надо уменьшить на 480000,00

А....
Как так то! Если я формирую баланс за 2015г у меня актив и пассив сходится, если я вношу исправления в строку 1370 и 1540, то у меня актив с пассивом не сходится. Строка 1180 уже содержит корректировку т.к. была проводка 09/68, я же не могу её ещё раз увеличить.
Мне вообще кажется что тут строка 1540 вообще не должна быть. Ведь резерв по сомнительным долгам в балансе отдельной строкой не отражается.

[Server56]

Давайте еще раз с самом начала.
Создали резерв (задним числом):
Д84 К63 600000,00
Если бы его создавали вовремя, то эти расходы уменьшили бы ваш УРНП на 120000,00
Значит, Д68 К84
ОНА (задним числом) Д09 К68.
Итого, 84 уменьшается на 480 000,00
68 не меняется, резерв увеличивается на 600000,00
Пассив увеличивается на 120000,00
Актив увеличивается (09 счет) на 120000,00
Все должно пойти.

[j2013]

Вот что должно получиться!
В балансе нужно сделать следующие исправления в ручную:
за 2013-2014г. вносим корректировку срока 1180 увеличивается на 120000,00
за 2015 изменения уже отражены проводкой 09/68
за 2013-2014г. вносим корректировку строка 1230 уменьшаем на 600000,00
за 2015 изменения уже отражены проводкой 84/63 (сальдо 76 минус сальдо 63)
за 2013-2014г. вносим корректировку строка 1370 уменьшаем на 480000,00
за 2015 изменения уже отражены проводками 84/63 и 68/84
строку 1540 мы не корректируем.