Как считать матвыгоду по займу, срок погашения которог закончился в 2015 году

[AkulaPS]

Добрый день, коллеги! Наша организация на УСН выдала беспроцентный заем физлицу не сотруднику в 2014 году. В октябре 2015 заем должен быть возвращен, но это не было сделано. Как теперь с учетом новых правил считать материальную выгоду от экономии на процентах? Нам нужно брать период до октября 2015 или же до 31 января 2016 года уже, так как ничего не погасили...

[Шерочка]

Добрый день, коллеги! Наша организация на УСН выдала беспроцентный заем физлицу не сотруднику в 2014 году. В октябре 2015 заем должен быть возвращен, но это не было сделано. Как теперь с учетом новых правил считать материальную выгоду от экономии на процентах? Нам нужно брать период до октября 2015 или же до 31 января 2016 года уже, так как ничего не погасили...

С нового года формулировка в Налоговом кодексе изменится: материальная выгода от экономии на процентах будет определяться на последнее число каждого календарного месяца. Другими словами, уже 31 января 2016 года на все непогашенные беспроцентные займы «накапает» налог. И чем раньше был выдан кредит, тем больше будет сумма налога (поскольку она исчисляется, исходя из количества дней пользования займом).

Пример. Учредитель получил беспроцентный кредит от компании 10 января 2013 года в размере 500 000 руб. В общей сложности он пользовался деньгами 1 116 дней (355 дней в 2013 г., 356 дней в 2014 и 2015 гг. и 31 день в 2016 г.).

Материальная выгода от экономии на процентах к 31 января 2016 года составит:

83 852, 46 руб. = 500 000 руб. х (2/3 х 8, 25 %)/366 дн. х 1 116 дн.

НДФЛ к уплате в январе:

29 348,36 руб. = 83 852,46 руб. х 35 %.

НДФЛ к уплате в феврале:

762, 67 руб. = (500 000 руб. х (2/3 х 8,25%)/366 х 29) х 35%

И так в каждом последующем месяце. Конечно, все зависит от суммы займа, которую успел накопить учредитель. Если долг действительно крупный, то и платежи будут ощутимы.

[AkulaPS]

Спасибо, только наверноставку нао не 8,25, а 11 %. Так как ключевая вроде берется в расчет.. или я путаю? А справки 2-ндфл с признаком 2 по неудержанным суммам налога получается сдавать не нужно или же сдать?

[mvf]

С нового года формулировка

7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

Срок предоставления определяется договором или чем?

[Шерочка]

7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

Срок предоставления определяется договором или чем?

Срок предоставления займа, договором.

[mvf]

Срок предоставления займа, договором.

Ну так по договору получается, что срок пресекся в октябре 2015.

[AkulaPS]

Ну вот у меня в этом и вопрос. Срок прошел еще в октябре. Но в 2016 году фактически лицо пользуется займом , так как не вернуло его, значит, и матвыгода возникает. Получается ее все равно на 31 января, 29 февраля считать?

[svetuochek]

Вот у меня такая же ситуация.... должны по договору вернуть в 2015г., но до сих пор не вернули. В договоре прописан срок возврата, 30.09.2015, а так же "договор заканчивает свое действие после выполнения сторонами обязательств по настоящему договору".

а фразу

7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

можно понять двояко, мне кажется:
1. берется срок предоставления займа согласно договору, с даты предоставления по дату возврата по договору, в моем случае 30.09.15
2. берется срок на который фактически был предоставлен заем, с даты предоставления по фактическую дату возврата, ведь фактически средства были предоставлены до даты реального возврата, ими пользовались не по 30.09.15. а значительно дольше.

Мне второй вариант кажется более правильным.

[Шерочка]

Вот у меня такая же ситуация.... должны по договору вернуть в 2015г., но до сих пор не вернули. В договоре прописан срок возврата, 30.09.2015, а так же "договор заканчивает свое действие после выполнения сторонами обязательств по настоящему договору".

а фразу

можно понять двояко, мне кажется:
1. берется срок предоставления займа согласно договору, с даты предоставления по дату возврата по договору, в моем случае 30.09.15
2. берется срок на который фактически был предоставлен заем, с даты предоставления по фактическую дату возврата, ведь фактически средства были предоставлены до даты реального возврата, ими пользовались не по 30.09.15. а значительно дольше.

Мне второй вариант кажется более правильным.

Тогда вы должны изменить срок окончания действия договора допником к нему.

[svetuochek]

Тогда вы должны изменить срок окончания действия договора допником к нему.

Если бы я могла пописать допник к договору с новой датой, то и вопроса бы не возникло . У меня проблемы с подписанием документа, нет возможности получить подпись заемщика.

[Шерочка]

Если бы я могла пописать допник к договору с новой датой, то и вопроса бы не возникло . У меня проблемы с подписанием документа, нет возможности получить подпись заемщика.

Как вариант, я бы сделала из беспроцентного займа, процентный. Со ставкой 8% годовых. Проценты начисляются за весь срок по окончании действия договора.

[svetuochek]

Как вариант, я бы сделала из беспроцентного займа, процентный. Со ставкой 8% годовых. Проценты начисляются за весь срок по окончании действия договора.

Тоже не вариант. Во-первых заемщик не согласится. А во-вторых, для налога на прибыль у заимодавца придется начислять помесячно проценты и платить налоги...

Но я все же думаю, что в этом пункте НЕ имелась ввиду дата возврата по договору. Иначе можно Выдать заем 10 января 2016, поставить в договоре дату возврата 15 января 2016 и пользоваться займом лет 10, не платя никакой мат.выгоды.... Бред какой-то получается.

[Шерочка]

Тоже не вариант. Во-первых заемщик не согласится. А во-вторых, для налога на прибыль у заимодавца придется начислять помесячно проценты и платить налоги...

Но я все же думаю, что в этом пункте НЕ имелась ввиду дата возврата по договору. Иначе можно Выдать заем 10 января 2016, поставить в договоре дату возврата 15 января 2016 и пользоваться займом лет 10, не платя никакой мат.выгоды.... Бред какой-то получается.

Если в договоре оговорите, что проценты начисляются за весь срок пользования займом, по окончании действия договора. Да процентная ставка 8% годовых. Что больше ставки ЦБ (11%) деленной на 2/3.
С чего это вы должны будете для налога на прибыль начислять проценты помесячно?

[gnews]

С чего это вы должны будете для налога на прибыль начислять проценты помесячно?

П.6 ст.271 НК

[svetuochek]

Вопрос, а если бесроцентный займ выдан в 2015г. со сроком погашения в 2017г. Надо было 31.01.16 начислять мат.выгоду за 2015г?
Я вот начислила.
А сейчас нашла вот эти два письма Минфина России N 03-04-06/40905 от 12 июля 2016 г, 03-04-07/60359 от 17.10.2016
Сижу и затылок чешу. Что делать-то теперь, т.к. судя по этим письмам за периоды до 01.01.16г. начислять мат.выгоду надо либо в момент погашения займа, либо вообще не начислять при прощении долга.
Или я не так поняла? Помогииииииите