Расчет пеней за неоплаченный в полном объеме авансовый платеж на УСНО15

[MikeMSK]

Добрый день, коллеги!

По итогам года у организации на УСН 15% по данным бухгалтерского учета должны быть следующие авансовые платежи:
1 кв – 0,
2 кв – 1 218 191,37,
3 кв – 0
Начисленный налог за год 127 014,00
Минимальный налог 139 970,00

По факту за 2 кв. перечислено 107973 руб. (1% от полученных средств на р/счет )

Подскажите, как рассчитать размер пени за неуплаченный аванс 2го квартала?

[gnews]

у организации на УСН 15% по данным бухгалтерского учета должны быть следующие авансовые платежи:

Нужно брать данные налогового, а не бухгалтерского учёта.

сумма пени =сумма задолженности * 11%*1/300*количество дней просрочки (ст.75 НК)

Калькулятор http://www.klerk.ru/tools/penalty/

[MikeMSK]

Нужно брать данные налогового, а не бухгалтерского учёта.

Приношу извинения. Указаны данные именно налогового учета.

А какой день считать последним днем просрочки оплаты авансового платежа, если по году мы должны заплатить 139 970,00 минимального налога?

[Над.К]

Пока в инструменте новой ставки рефинансирования нет. Так что пока не надо там считать пени 2016 года

А какой день считать последним днем просрочки оплаты авансового платежа,

3 кв – 0

Нет такого отчетного периода. За 9 месяцев есть начисленный авансовый платеж или нет?

[MikeMSK]

Пока в инструменте новой ставки рефинансирования нет. Так что пока не надо там считать пени 2016 года

Нет такого отчетного периода. За 9 месяцев есть начисленный авансовый платеж или нет?

Нет

[Над.К]

Т.е. уже убыток был?
По идее налоговая будет считать пени по 25 октября. Хотя кто их знает, как программа у них работает (

[MikeMSK]

Т.е. уже убыток был?
По идее налоговая будет считать пени по 25 октября. Хотя кто их знает, как программа у них работает (

нет общего убытка нет. по итогам 3-го квартала имеем:
..................................Доходы..............Расходы
Итого за 3 квартал: 3.233.175,14 8.866.153,45
Итого за 9 месяцев: 13.746.960,57 11.258.663,07

и после 4-го квартала:
Итого за IV квартал: 250.000,00 1.891.539,44
Итого за 2015 год: 13.996.960,57 13.150.202,51

[Над.К]

Значит считать пени будут по 31 марта. Ну или по дату погашения задолженности
Я вообще так и не поняла, как у налоговой пени считаются. У меня ни разу не сошлось с ними

[MikeMSK]

Значит считать пени будут по 31 марта. Ну или по дату погашения задолженности
Я вообще так и не поняла, как у налоговой пени считаются. У меня ни разу не сошлось с ними

Если мы в ближайшее время, например 15-го января, заплатим минимальный налог (1% от оборота за вычетом фактически оплаченного аванса). Можно ли рассчитывать, что расчет пени будет произведен в соответствии с нижеприведенным документом и можем ли мы оплатить пени заранее?

ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 июля 2007 г. N 47


О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ
СУММ ПЕНЕЙ ЗА ПРОСРОЧКУ УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
ПО НАЛОГАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ


В связи с возникающими в судебной практике вопросами о порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и в целях обеспечения единообразного подхода к их разрешению Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на основании статьи 13 Федерального конституционного закона "Об арбитражных судах в Российской Федерации" постановляет дать арбитражным судам следующие разъяснения.

1. Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ.

При этом порядок исчисления пеней не ставится в зависимость от того, уплачиваются ли соответствующие авансовые платежи в течение или по итогам отчетного периода, исчисляются ли они на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со статьями 53 и 54 Кодекса и отражающей реальные финансовые результаты деятельности налогоплательщика.

2. Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты - до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Данный порядок надлежит применять и в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных по итогам отчетного периода, меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого отчетного периода.

... далее не по теме...

[yante]

Значит считать пени будут по 31 марта. Ну или по дату погашения задолженности
Я вообще так и не поняла, как у налоговой пени считаются. У меня ни разу не сошлось с ними

У вас, наверное, сделано "по алгоритму", а у них - "по ГСЧ ( генератору случайных чисел, если что )"

[Над.К]

Можно ли рассчитывать, что расчет пени будет произведен в соответствии с нижеприведенным документом и можем ли мы оплатить пени заранее?

А никто так нигде и не написал, что такое "соразмерное уменьшение"
Я не знаю алгоритм программы расчета пеней у налоговой. Он нигде не публиковался.

[MikeMSK]

В развитие темы, у меня на конец года весь размер займа попадает в кредит 68-го счета, и бухгалтерский балланс выглядит шокирующе для кредитных организаций. какие можно внести в него правки, чтоб он отражал фактическое состояние дел.

[бух2007]

у меня на конец года весь размер займа попадает в кредит 68-го счета

Вы 68 с 67 не путаете?

[MikeMSK]

Вы 68 с 67 не путаете?

68.12

[бух2007]

68.12

Это как так?
Заем - это не доход и тем более не налог. Как он у Вас на 68.12 попал?

весь размер займа

Или Вы под словом "заем" подразумеваете слово "налог"?

[MikeMSK]

Это как так?
Заем - это не доход и тем более не налог. Как он у Вас на 68.12 попал?

Или Вы под словом "заем" подразумеваете слово "налог"?

Очень извиняюсь, имеется ввиду аванс налога на прибыль. Сотрудники сбили.

[бух2007]

)))
Если уж Вам ну очень-очень не хочется светить его в балансе, то как вариант, все авансы на конец года обнуляете, что вполне соответствует действительности и начисляете минимальный на 68.12, но не 31.12.15, как это делает 1С, а 31.03.16, как это делает налоговая.

[MikeMSK]

)))
Если уж Вам ну очень-очень не хочется светить его в балансе, то как вариант, все авансы на конец года обнуляете, что вполне соответствует действительности и начисляете минимальный на 68.12, но не 31.12.15, как это делает 1С, а 31.03.16, как это делает налоговая.

да в том-то и дело, что 1С не обнуляет авансы, которые превышают размер минимального налога, если в 1-2 кварталах авансов больше чем минимальный голдовой налог.

[Над.К]

Так кто главный-то в организации по учету? 1С или Вы?

[бух2007]

да в том-то и дело, что 1С не обнуляет авансы, которые превышают размер минимального налога, если в 1-2 кварталах авансов больше чем минимальный голдовой налог.

да, есть такая беда в 1С. Вручную поправьте в декабре. В начисление налога зайдите и внесите ручные корректировки.

[MikeMSK]

да, есть такая беда в 1С. Вручную поправьте в декабре. В начисление налога зайдите и внесите ручные корректировки.

Подскажите, какими проводками необходимо внести корректировки.

У меня 31.12.2015 1С автоматически сделала проводку:
Д99.01.1 К68.12 - начисление минимального налога в размере 1% от оборота.

[бух2007]

У меня 31.12.2015 1С автоматически сделала проводку:
Д99.01.1 К68.12 - начисление минимального налога в размере 1% от оборота.

В закрытии месяца откройте эту операцию, поставьте галку на ручную корректировку и исправьте сумму.

[MikeMSK]

В закрытии месяца откройте эту операцию, поставьте галку на ручную корректировку и исправьте сумму.

То есть, с учетом того, что в конце года уплачен минимальный налог, необходимо в конце каждого квартала года указать суммы равные обороту за квартал.

[бух2007]

То есть, с учетом того, что в конце года уплачен минимальный налог, необходимо в конце каждого квартала года указать суммы равные обороту за квартал.

Нет. Каждый квартал обычный налог начисляется, что программа и делает. По идее и в конце года она должна правильно начислить. Посчитайте.
Если уж не сходится сумма, то исправьте вручную, чтобы по К68.12 сумма налога соответствовала годовой сумме.