Налог на прибыль и НДС у цессионария

[Cherie]

Добрый вечер, цессионарий приобрел право требования на сумму например 100 руб, уплатив за него 20. 100 рублей в доход и НДС начислить с суммы превышения над расходами по расчетной ставке, да - вопрос - извините, не работает знак. Помогите, пожалуйста

[бух2007]

100 рублей в доход и НДС начислить с суммы превышения над расходами по расчетной ставке,

В момент погашения долга должником начисляете НДС по ставке 18/118 на разницу (100-20)*18/118
По прибыли в момент погашения включаете в доходы 100, в расходы 20.

[Cherie]

Спасибо большое Вам, чё-т сомневалась...

[ССГ]

Здравствуйте. Цессионарий приобрел право требования на 100 руб. Деньги от должника получил, цеденту не перечислил ничего ( цедент ликвидировался) У цессионария возникает НДС 100*18/118= 15 руб. и налог на прибыль 85 *20%= 17руб?

[ССГ]

Я не соображу момент признания расходов у цессионария. это момент поступления денег от должника, или момент оплаты цеденту?
58-76 - 100 руб право требования
51-76 - 100 получено от должника.
76-91-100 доход.
91-58 -100 расход единомоментно с доходом?
а 76 задолженность цеденту при ликвидации списать на 91?

[gnews]

ИМХО

Деньги от должника получил

налоги заплатить как обычно (если есть с чего платить).

цеденту не перечислил ничего ( цедент ликвидировался)

Долг включить во внереализационные доходы и заплатить налог на прибыль.

[ССГ]

Я не соображу момент признания расходов у цессионария. это момент поступления денег от должника, или момент оплаты цеденту?
58-76 - 100 руб право требования
51-76 - 100 получено от должника.
76-91-100 доход.
91-58 -100 расход единомоментно с доходом?
а 76 задолженность цеденту при ликвидации списать на 91?

[ССГ]

[QUOTE=gnews;54596392]ИМХО, налоги заплатить как обычно (если есть с чего платить).
то есть если все схлопнулось по сумме то платить нечего, останется

Долг включить во внереализационные доходы и заплатить налог на прибыль.

так?

[бух2007]

Я не соображу момент признания расходов у цессионария. это момент поступления денег от должника, или момент оплаты цеденту?

ИМХО расход возникает одновременно с доходом. А доход = момент получения денег от должника.

91-58 -100 расход единомоментно с доходом?

да, только почему у вас расход=доход? Вы право требования по номиналу купили? Если так, то налог не будет. Будет только НП, когда спишите долг перед Цедентом.

[ССГ]

Вы право требования по номиналу купили

да. Спасибо за помощь.

[gnews]

признания расходов у цессионария

п.5 ст.271 НК

[ССГ]

п.5 ст.271 НК

это вроде про доходы цедента.

[buh TD]

Здравствуйте. Цессионарий приобрел право требования на 100 руб. Деньги от должника получил, цеденту не перечислил ничего ( цедент ликвидировался) У цессионария возникает НДС 100*18/118= 15 руб. и налог на прибыль 85 *20%= 17руб?

Хочу уточнить - всё-таки налог на прибыль платим со всей разницы включая НДС или НДС минусуем как косвенный налог? Склоняюсь ко второму варианту.

[бух2007]

всё-таки налог на прибыль платим со всей разницы включая НДС или НДС минусуем как косвенный налог? Склоняюсь ко второму варианту.

со всей

[buh TD]

со всей

Можете как-то обосновать?
А то смущает разница БУ-НУ, повисшая в оборотке...
Я пока нашла п.1 ст.248 НК "При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)."

[бух2007]

Можете как-то обосновать?

В ст. 279 ничего не говорится про предварительное уменьшение на НДС

[buh TD]

По-хорошему, там вообще ничего не говорится про наш случай - мы купили долг у ликвидирующейся компании и потом получили деньги от должника, никому ничего не переуступая. И статья называется "особенности...", т.е. уточняющая некоторые моменты. Мне кажется логичным руководствоваться общим определением дохода.
"Что не запрещено, то разрешено") Попробуем сэкономить)