Резерв по сомнительным долгам

[MazIr]

Добрый день, коллеги.
Очень нужна ваша помощь.
Проплатили в декабре 2014 года поставщику аванс (за СМР) 3 млн.
Он с нашими денежками исчез.
Подали в суд. Есть исполнительный лист, который передан приставам на исполнение. Но сами понимаете, что вероятность взыскания долга минимальна.
Вопрос в следующем.
Можно ли сумму дебиторской задолженности поставщика отнести к резерву по сомнительным долгам и списать в НУ как внереализационные расходы (согласно п.4 ст.266 НК это 10% от выручки)?

[Сергей А.В.]

Нет, если должник не ликвидирован.

[Аноним]

резерв создать можно. а списать после возврата исполнительного листа.

[MazIr]

Мнения расходятся.
Не хочется платить налог на прибыль с 3 млн.

[ССГ]

http://www.klerk.ru/buh/articles/415288/

[OLGALG]

Долги поставщиков (по поставке товаров (работ, услуг) или по возврату аванса) и заемщиков, а также долги по уплате договорных санкций и оплате переданных имущественных прав (требований) в налоговом учете сомнительными долгами не признаются (Письма Минфина от 29.09.2011 N 03-03-06/2/150, от 12.05.2009 N 03-03-06/1/318).

[Сергей А.В.]

Мнения расходятся.

Не, не расходятся:

Долги поставщиков (по поставке товаров (работ, услуг) или по возврату аванса) и заемщиков, а также долги по уплате договорных санкций и оплате переданных имущественных прав (требований) в налоговом учете сомнительными долгами не признаются (Письма Минфина от 29.09.2011 N 03-03-06/2/150, от 12.05.2009 N 03-03-06/1/318).

[MazIr]

резерв создать можно. а списать после возврата исполнительного листа.

Сергей А.В., я про вот этот ответ.

[MazIr]

Спасибо, прочитала все рекомендованные Письма Минфина, ст. 266 НК.
К сожалению, получается, что поставщик деньги наши по сути присвоил, но налог на прибыль мы с них заплатить должны.
Другого решения нет?

[Сергей А.В.]

Резерв в НУ по таким долгам точно нельзя сформировать (п.1 ст.266 НК).
А вот можно ли списать в расходы по истечении сроки исковой давности для меня не понятно.
В п.2 ст.266 безнадежным долгом "признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности..."
Т.е. любые долги?

[gnews]

Не хочется платить налог на прибыль

А на каком основании вы хотите платить налог на прибыль?

Проплатили в декабре 2014 года поставщику аванс

Можно ли сумму дебиторской задолженности поставщика отнести к резерву по сомнительным долгам и списать в НУ

В НУ резерв включить нельзя ( по сути сумму резерва в НУ формирует неоплаченная вовремя выручка), списать - можно, когда задолженность станет безнадёжной в соответствии с одним из критериев, перечисленных в п.2 ст. 266 НК.

[MazIr]

А на каком основании вы хотите платить налог на прибыль?

Ну эти 3 млн не из воздуха на счете возникли.
Они пришли от нашего заказчика в виде аванса в счет предстоящих работ (СМР).
А мы в свою очередь заключили договор с субподрядчиком , который нас и кинул.
В итоге работы другим подрядчиком за меньшую сумму.

[Server56]

Аванс заказчика доходом не является.
Откуда налог на прибыль возникает?

[MazIr]

Естественно, аванс это не доход!
Но работы по договору выполнены, подписаны КСки. Следовательно, сумма работ по договору это и есть наш доход.
А вот расходы пришлось сильно уменьшить из-за этих 3 млн, которые по сути у нас украли...
Денег на счете нет, а налог на прибыль по итогу 2015 года платить придется!

[Server56]

А вот расходы пришлось сильно уменьшить из-за этих 3 млн, которые по сути у нас украли..

А почему? не совсем понятно.

[MazIr]

Server56, что именно вам не понятно?
Денег на счете нет (причину я писала выше), а объект сдавать надо. Приходится уменьшать стоимость затрат.
Условно говоря, кирпич можно купить за 10 рублей, а можно 5 рублей. Есть каменщики, которые кладут этот кирпич за 100 рублей, а есть кто готов за 50 рублей работу выполнить.... Рыночные отношения называются.
Для вас это новость?
А вообще тема о другом.